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1、精选优质文档-倾情为你奉上第十一章 个人所得税法（课后作业）一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ ）项目计征个人所得税。A.劳务
2、报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（ ）。A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确
3、定，说法不正确的是（ ）。A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次计征个人所得税6.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2014年10月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2014年10月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.5824B
4、.6736C.6320D.74807.某明星2014年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（ ）元。A.12631.58B.8421.05C.10600D.10631.588.中国公民李某2014年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。A.2958.33B.190.83C.3445D.34959.中国公民李某2014年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入3600
5、0元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.195B.227.36C.3495D.3883.3310.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2014年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2014年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2014年12月应在我国缴纳个人所得税（ ）元。A.4626.82B.4449.55C.4343.18D
6、.4715.4511.中国公民李某2014年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（ ）元。A.14885B.10985C.13740D.1248512.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2014年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2014年12月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。A.2925B.1020C.1275D.344513.中国公民李某2014年1
7、0月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。A.3200B.2240C.2000D.256014.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（ ）核定限售股原值及合理税费。A.2%B.3%C.10%D.15%15.2014年12月中国公民李某在A国取得两项收入，其中，取得劳务报酬收入折合人民币60000元，取得中奖收入折合人民币20000元，该两项收入按A国税法规定缴纳了个人所得税共计
8、13000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（ ）元。A.0B.3400C.4400D.840016.中国公民李某2014年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资8000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付李某工资的20%上缴给派遣单位，并提供有效证明。李某2014年10月份应缴纳个人所得税（ ）元。A.55B.135C.185D.34517.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ ）元。A.1568B.1512C.
9、1388.8D.134418.中国公民赵某2014年12月将其拥有的某项专利权授予某工厂使用，取得特许权使用费元，则赵某该项所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.0B.48000C.60000D.8900019.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（ ）。A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得20.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（
10、 ）。A.福利费、抚恤金、救济金B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.个人转让自用4年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得二、多项选择题1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。A.住所标准B.户籍所在地标准C.在中国境内居住时间标准D.工作地点所在地标准2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人
11、D.在中国境内有住所的个人3.下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资薪金、所得的征税问题，表述正确的有（ ）。A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税D.在中国境内无住所但
12、在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税4.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。A.个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收B.个人一次取得的劳务报酬所得的收入额超过20000元的，实行加成征收C.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30% D.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。A.其他所得 B.偶然所得C.劳务报酬所得D.对企事业单位的承包、
13、承租经营所得6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产出租取得的所得C.转让位于中国境内的不动产取得的所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（ ）。A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非专家外籍人员8
14、.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2014年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2014年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（ ）。A.约翰在华实际逗留天数为36天B.约翰在华实际逗留天数为38天C.约翰在华实际工作天数为36天D.约翰在华实际工作天数为38天9.下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.有奖发票奖金所得 B.取得的不竞争款项C.受赠所得D.担保所得 10.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者
15、定率减除20%费用的有（ ）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得11.中国公民李某2014年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（ ）。A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元12.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.对职工个人以股份形式
