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1、应收账款管理报告一、应收账款整体状况说明截止2016年6月30日，企业应收账款余额为万元，此中已开票应收账款万元，预估金额为万元。预估金额占应收账款余额的%，开票金额占%，预估应收账款增添明显。截止6月尾应收账款余额对比年初减少了万元，降低了27%;对比昨年同期减少了万元，降幅%。系统内部单位应收账款余额为万元，占企业应收账款总数的%。系统外应收账款总数为万元，占企业应收账款总数的%,金额有所增添。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包含等四家单位，共计总数为万元，占企业应收账款总数的%。此中，企业余额为万元，占企业应收账款总数的%；发展余额为万元，占企业应收账款总数的%，因为年中报表要求发展
2、内部一定核对一致，企业内部应收账款降幅较大。图1:近三年应收账款趋向图(单位:万元)二、应收账款解析1.应收账款账龄解析表1：应收账款账龄解析（单位：万元）应收账款期末余额6个月6个月-1年1-2年2-3年系统内余额系统外余额-18共计截止2016年6月30日，企业账龄小于6个月的应收账款万元，占%；账龄6个月到一年的万元，占%，同比增添许多；账龄一年以上的为万元，%，同比变化不大。此中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。图 2：应收账款账龄解析（单位：万元）2.应收账款指标解析表2:应收账款核心指标核心指标上年同期今年上期今年当期年度均匀应收账款=（月度应收账款）/月份营业
3、收入销售收入收现率=（1年度均匀应收账款/营业收入）100%应收账款与日销售额比=应收账款余额/（营业收入/收款限期）应收账款增添率=（本期末应收账款上期末应收账款）/上期末%应收账款100%营业收入增添率=本期营业收入/截止上期累计营业收入100%本月企业销售收入收现率为%，比昨年同期降落%，说明今年企业应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入同比减少万元，降幅%；而同期应收账款余额同比减少万元，降幅%。3.应收账款按客户解析系统内部单位应收账款总数为万元，占应收账款总数的%。6月底各主要客户应收账款占比状况见以下图：图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元）4.按所
4、属单位解析截止2016年6月30日，企业应收账款余额较大的单位有溢油环保、碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在10%以上，共计占应收账款总数的%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保及油田作业，各家预估金额都超出了4000万，占预估总数的58%，主若是因为与企业部分大额合同还没有签订，项目却已经睁开，因此产生了相应的项目成本，为了使收入和成实情般配，对企业部分项目进行了收入预估。6月底，安技服、碧环保、水办理及SNG项目组和北京分企业的收现率为负值。具体状况见下表：表3：各所属单位应收账款明细（万元）及收现率各所属单位共计开票金额预估金额占企业整体比率收现率%0%2536%合并
5、抵消0总计%5.应收账款同期比较解析表4:应收账款同期比较(单位:万元)截止2016年6月30日，企业应收账款余额为万元，同比降幅%。此中：应收账款预估金额万元，同比减少万元，降幅8%；开票金额减少万元,降幅10%。6月底，2015年应收账款未回收金额另有万元，此中系统内6661万元，系统外870万元；已开票还没有回收的万元，预估金额还没有回收的万元。主若是与企业大额服务合同还没有签订，预估应收账款金额较大，应加紧与客户沟通，赶忙签订合同；节余部分主若是一些项目花费因客户流程审查问题以致付款滞后，各单位应增强与客户沟通及时催款。别的，逾期一年以上应收账款约1700万元左右，在第五部分进行了说明
6、。三、应收账款管理存在问题1、受低油价及甲方降本增效影响，企业和甲方合同签订时间过长，造成预估应收账款过大，占用过多资本，延长了款项回收的时间，加大了公司现金流压力，影响了收现率。同时，甲方还常常以票据没能及时签审，工程完薪水料不全，当月未做资本计划也许资本不足等为借口，逾期付款。2、因为企业控制花费支出，部分项目30%收入不可以准时开票，需待对方通知签订增补协议后方能开票，造成部分已结束项目核算进度被推后，没法正常开票收款或确认竣工程度，预估收入金额不停增添。如，深圳分企业要求东部将新签订的合同所有重新签订，并要求已完工项目依照70%开发票，节余30%将往后待通知后开发票。企业其余地区企业也
7、都有近似状况。3、部分单位应收账款催收责任落实不到位，欠缺有效的催款措施，与甲方沟通不够，关于要点项目、大额款项未能及时掌握收款进度并及时跟踪催款。四、工作措施及建议1、企业及各单位应增强合同管理及与客户沟通，赶忙完成合同签订工作，全力减少预估金额。各单位业务部门应要点追踪跨年已做预估收入但还没有签订合同和开票收款的应收账款，要点推动还没有签订合同但已竣工业务的合同签订工作。2、各所属单位应落实应收账款催收责任。本着“谁经办，谁负责，谁催收”的原则，明确划分责任范围，对每一家客户的应收款均落实到详细的业务经办人员，明确规定形成逾应收账款和坏账应负的责任。建立应收账款的要点项目追踪体系，依照月度
8、收款计划确立需要追踪的项目。对逾期项目，应按期与客户进行沟通、对账、核实，查明原由并催收，保证资金及时回笼及安全。3、各单位财务与业务部门应增强沟通，共同配合做好催竣工作。应加强发票管理，建立发票收、发登记台账，发票及时送到客户并做好签收登记；发票送到后按期与客户沟通，提前掌握客户付款状况，及时收款。各单位财务部门每个月编应收账款月报，便于管理层和业务部门及时认识应收款款状况，防范长远挂账现象发生。4、各单位应及时结清与发展内部欠单位间的债权债务，严禁到期无故拖欠。5、依据关于落实企业关于转发国资委的通知的通知文件要求，企业及各所属各单位应的确增强两金占用专项清理工作的责任感和紧急感，踊跃落实
9、详细工作，严格控制企业两金增量，改进企业现金流状况，降低经营成本，提高企业发展质量。五、需要企业解决事项1、账上遗留2006年、2007年确认的对湛江分企业的应收账款万元（2006年半年及2007年整年），项目为溢油应急响应服务，合同号Z2005SLJZ-FN0317，多年来与对方单位沟通无效，向来没有回收，对方也没有明确表态能否支付，希望能支持并帮助协调解决该事项。2、从2011年9月开始清理，到现在未能及时支付所欠应收账款万元，其余应收款万元，共计万元。2016年4月27日，新资料企业发来财富办理方案和债务宽免的函，申请债务宽免万元。经请示企业，企业已向新材料企业发函答复，还需等候进一步办
10、理结果。3、企业开票万元，到现在未回收，已经逾期1年半。主要问题是合同上规定的工作内容已所有完成，甲方又一方面增添实物教室拆掉搬家工作，而此项工作不属于合同规定的工作内容，且甲方的新办公楼还没有建好，目前没法进行实物教室搬家拆掉工作，故甲方以实物教室未拆掉为由，不签订竣工报告单，不支付20%的余款。培训中心多次与对方沟通，目前未有进展。4、2015年，与的合营企业中山东新能源企业合作了两项业务，合同金额共计279719元。我企业已依照合同商定完成相应工作，经甲方查收合格并签订相应竣工查收文件，同时依照甲方财务要求开具发票并送到对方，但到现在未收到相应款项。经与甲方沟通确认，中山东新能源企业估计于2016年3月7日宣告破产，目前该企业财务账号已被冻结，没法进行付款。经请示企业，等候拿到法院公布的破产文件后即可进行坏账准备的计提。企业财务部
