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1、【打印版】定制巧计速记碎在何处“税法要素”：税法要素一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。5W1H：Why：总则（立法目的）；Who：纳税义务人（纳税主体）对谁征税；What：征税对象（征税客体）对什么征税；税目（具体的征税范围）；When：纳税环节（应当缴纳税款的环节）什么时候交税；纳税期限（纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限）；Where：纳税地点在哪儿交税；How：应纳税额的计算（税率、计税依据、减税免税）。前言本讲主要内容一、考情分析二、近4年各章平均分值及考点分析三、班次授课思路四、学习方法一、考情分析考试时间：
2、2016年10月16日 17:30-19:30题型单选多选计算问答综合题量241442分值242124（+5）31建议时间30-3540-4540-50答题时间：2小时二、近4年各章平均分值及考点分析章节12345678平均分2.5分16分9.5分8分3分4分9分6分章节9101112131415平均分7分19分9分0.5分2.5分2.5分1.5分1.客观题考点分布第一章2012201320142015税法原则税法要素税收立法机关税收征收管理范围划分税收收入划分纳税人的权利第二章2012201320142015一般纳税人的认定标准征税范围营改增征税范围、税率和销项税额的计算一般计税方法应纳税额
3、的计算简易计税方法应纳税额的计算特殊经营行为的税务处理税收优惠第三章2012201320142015征税范围计税依据委托加工环节应税消费品应纳税额的计算进口环节应纳消费税的计算生产销售环节应纳消费税的计算批发环节应纳消费税的计算已纳消费税扣除的计算消费税出口退税的计算纳税地点第四章2012201320142015营业税的历史征税范围税目与税率保险业务计税依据营业税纳税义务发生时间税收优惠第五章2012201320142015城市维护建设税的计税依据城市维护建设税的税收优惠烟叶税应纳税额的计算与征收管理第六章2012201320142015税率原产地规定进口货物关税完税价格应纳税额的计算关税减免
4、规定船舶吨税税收优惠第七章2012201320142015资源税征收范围资源税计税依据资源税应纳税额的计算资源税纳税地点土地增值税征收范围房地产开发企业土地增值税清算土地增值税税收优惠土地增值税纳税地点第八章2012201320142015房产税征收范围房产税纳税人房产税应纳税额计算房产税纳税义务发生时间房产税税收优惠城镇土地使用税应纳税额计算城镇土地使用税税收优惠契税计税依据、应纳税额计算契税税收优惠耕地占用税应纳税额的计算耕地占用税税收优惠第九章2012201320142015车辆购置税的应税行为车辆购置税应纳税额的计算车船税征收范围车船税税率车船税应纳税额的计算印花税征收范围印花税计税依
5、据、应纳税额的计算第十章2012201320142015收入总额不得扣除的项目资产的税务处理免征与减征优惠加速折旧优惠非居民企业优惠第十一章2012201320142015所得来源地的确定个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算个人取得量化资产征税问题证券经纪人佣金个人所得税提前退休补贴收入个人所得税计算促销展业赠送礼品个人所得税税收优惠自行申报纳税的情形自行申报纳税的内容个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定第十二章2012201320142015同期资料管理税基侵蚀和利润转移行动计划第十三章2012201320142015税收征收管理法的适用范围税务登记管理税收保全措施和强制执行措
6、施税款的退还制度纳税申报方式代扣代缴、代收代缴税款制度纳税抵押纳税保证人第十四章2012201320142015税务行政处罚的主体听证税务行政复议和税务行政诉讼范围税务行政诉讼原则税务行政诉讼的起诉条件税务行政复议管辖税务行政复议和解与调解第十五章2012201320142015税种认定登记代理涉税鉴证业务范围个人所得税的税务筹划固定资产折旧的税务筹划存货计价方法的选择跨章节客观题2012201320142015消费税和车辆购置税相关税务处理营业税、契税、印花税相关税务处理营业税、土地增值税、契税和印花税相关税务处理契税和印花税相关税务处理印花税、个人所得税相关税务处理营业税及其附加、房产税相
7、关税务处理2.计算问答题考点分布计算问答题考点201220132014A2014B2015增、消的混合计算消费税计算营业税计算营、营改增的混合计算增、关、资、城建的混合计算房、城土、印、契的混合计算土地增值税计算境外企业在中国境内提供劳务的征管及涉税计算个人所得税计算3.综合题考点分布综合题考点201220132014A2014B2015增值税税收筹划增、消的混合计算增、消、关、资的混合计算增、车、城建的混合计算企业所得税计算三、班次授课思路1.建立整本教材及每一章节的知识框架2.考点梳理总结，达到巧计速记之目的比如：直接转出法：进项税额转出=账面成本税率；还原转出法：进项税额转出=账面成本（
8、1-13%）13%；比例转出法：进项税额转出=账面成本外购比例税率。四、学习方法1.要以精读教材为基础，夯实对知识点的理解；2.要以融会贯通为追求，抓大不放小；3.要理解性地记忆政策、建立政策运用的意识；4.要树立重点内容看考题、难点内容看例题的意识；5.要以强化习题训练为行动，提升考试的适应性。【打印版】定制巧计速记第一章 税法总论一、本章知识脉络二、考点速记第一章考点分布第一章2012201320142015税法原则税法要素税收立法机关税收征收管理范围划分税收收入划分纳税人的权利【考点速记1】税法原则四基六适税法基本原则（法理）诠释1.税收法定原则（核心）指税法主体的权利义务必须由法律加以
9、规定2.税收公平原则税收负担必须根据纳税人的负担能力分配3.税收效率原则4.实质课税原则实质重于形式税法适用原则（具体）诠释1.法律优位原则法律的效力高于行政立法的效力2.法律不溯及既往原则新法实施后，对之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧，程序从新原则实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力6.程序优于实体原则在诉讼发生时程序法优于实体法【考点速记2】税法要素税率类别应用税种举例比例税率单一比例税率车辆购置税10%差别比例税率产品差别关税、消费税等烟丝消费税税率30%行业差别营业税等建筑业税率3%地区差别城建税等城建税对不同地区有7%、5%、1%税率幅度比例税率营业税、契税等契税适用3%-5%税率定额税率资源税、车船税等液体盐资源税定额税率为2-10元/吨累进税率超额累进税率个人所得税工资、薪金所得适用七级超额累进税率超率累进税率土地增值税土地增值税适用四级超率累进税率需要自行记忆的税率：税种税率类型是否需记忆增值税比例税率是（17%、13%、11%等）消费税比例税率、定额税率、复合税率否营业税比例税率是（3
