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1、 CIA实施内部审计业务自测题及答案20a有助于按有规律方式来开展业务； b保存业务工作方案以便下次业务的再次使用； c为最终的业务沟通供应支持； d作为监视性复核的依据。答案：c解析：答案a、b和d都不正确，有助于按有规律方式来开展业务、保存业务工作方案以便下次业务的再次使用以及作为监视性复核的依据都是保存工作底稿而言是很重要的，但都是次要目标。答案c正确，业务工作底稿通常能够为业务沟通供应原则上的支持（实务公告23301）。在最终的业务沟通完毕后的一段时期内还应保存工作底稿。存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相全都（标准2330.a2）。在它们不再有用时要予以销毁。 382. 不管
2、评价什么，工作底稿应当包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和： a标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号； b记号标记、业务开头日和内部审计师的签名； c索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名； d索引号编和穿插脚注。答案：a解析：答案a正确，每一业务工作底稿都应当能够用来确认业务，并能够描述业务工作的内容和目的，都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，且包含一个索引或标记编号。此外，应对已验明的内容标记符号（勾号），并应清晰的注明数据的来源（实务公告23301）。答案b不正确，业务开头日不用消失在每份工作底稿中；答案c不正确，不是全部的内部审计师都要预备工作底稿，并在
3、全部的工作底稿上签字；答案d不正确，假如两列或更多列的数量信息要合在一起时，就要采纳穿插脚注。 383. 在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们： a销毁； b放在机构的法律部门安全保管； c转变为永久性档案； d转给业务客户保管，以便将来的记录更为简单。答案：a解析：答案a正确，保存时间表应由首席审计执行官设计，并经法律参谋批准，确保遵守法规或合同规定。在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保存价值的局部都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。答案b和d都不正确，假如工作底稿是有用的，则应由内部审计师掌握。业务托付尤其不能不能保管机密的工作底稿；答案c不正确，没用的
4、工作底稿应被销毁。 384. 内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿： a疑心有舞弊发生时； b内部审计师已经记录了详细的损坏事项； c内部审计师认为内容没有争辩； d需要业务客户的意见以评价重要性和精确性。答案：d解析：答案a不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；答案b不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；答案c不正确，近似有争议的大事也可能会损害业务程序。答案d正确，在业务目标不受妥协的状况下，内部审计师可以局部或全部的向业务客户出示工作底稿。比方，为鼓舞业务客户实行订正措施，可以将特定业务程序的结果
5、与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的精确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。运用以下信息回答下列问题385386内部审计师正在检查选购职能。对金额超过￥2022的选购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份选购订单，其中180份的金额超过￥2022。 385. 以下哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？ a、选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的选购订单，以确定选购金额超过￥2022。 b、选择超过￥202
6、2的选购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。 c、与选购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的状况。 d、与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的状况的发生频率和免除条件。答案：b解析：答案a不正确。这一程序不能确定选购金额超过2022的订单是否遵守了投标程序。答案b正确。可以获得是否遵守投标程序的最充分证据。答案c不正确。通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。答案d不正确。不能解决问题。通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。 386. 在批准支付选购发票之前，某会计职员被指定比拟发票价格与选购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的全都性。以下哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据? a、选择20个的支付票据，检查该会计人员的签名。 b、选择20个的支付票据，检查该会计人员签名，并比拟发票价格和相关的选购订单的价格。 c、选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。 d、选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比拟发票价格和选购订单的价格。答案：d解析：答案a不正确。选取的样本不具有总体的代表性，而且仅仅检查签名无法确定是否遵守了其它要求。答案b不正确。选取的样本不具有总体的代表性。答案c不正确。仅仅检查签名无法确定是否遵守了其它要求。答案d正确。可以得到要求被遵守的充分性证据。
