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1、（二）财务管理1 目贯彻贯彻国家和上级公司关于财经法规制度，规范县分公司财务管理行为，做好财务管理基本支撑工作，并不断适应公司业务发展需要。2 范畴合用于县分公司内部各项财务管理工作，涉及资金、资产、收入、成本费用管理、预算管理、财务分析、会计档案管理等各项工作。3 管理过程综述3.1 财务管理办法依照国家财经法规制度和上级公司实行“收入全额上缴，经费全额下拨”报账制管理体制，结合县分公司特点，设立辅助账薄，核算和记录成本费用及各类资金资产收付状况。3.2 货币资金管理办法按照资金管理规定和银行账户管理规定，做好县分公司钞票、银行存款管理等关于工作。3.3 有价卡管理办法规范县分公司有价卡会计
2、核算、台账登记，保证有价卡安全，保证有价卡账实相符。3.4 发票管理办法对电脑发票和手工发票请领、发放、回收、上缴进行登记，保证发票管理符合有关税务规定。3.5 营收资金稽核管理办法规范县分公司各项营收资金稽核流程，明确稽核办法，保证收入及时足额上缴。3.6 成本费用管理办法规定各项费用支出审批程序和范畴，对成本费用合理性、合法性进行管理，有效控制成本费用支出。3.7 全面预算管理指引意见编制县分公司年度财务收支预算和业务预算，分解贯彻各项预算指标；牵头组织全面预算管理在县分公司推动工作。3.8 财务分析管理指引意见收集和整顿各类业务数据，对财务收支预算执行过程进行控制、监督、分析和总结；对市
3、场经营过程中存在问题进行专项分析；对客户欠费产生因素、新增客户欠费和账龄构造进行分析，并制定相应办法。3.9 会计档案管理办法规范会计档案管理，对档案编制整顿、传递和归档进行统一规定。3.10 财务人员工作移送管理办法对财务人员变动时工作交接内容、程序和办法进行明确规定。3.11 固定资产管理办法划分固定资产管理责任，明确资产增减变动程序，组织、协调县分公司固定资产清查盘点工作，保证账、卡、实三相符。3.12 低值易耗品管理办法明确县分公司低值易耗品管理责任和分工，规范低值易耗品增减变动程序，加强县分公司低值易耗品管理，提高低值易耗品使用效益。3.13 存货管理办法对存货领用、发放和库存进行管
4、理，定期进行实物盘点，保证账实相符。3.14 租赁资产管理办法强化县分公司租赁资产管理，监督并增进租赁资产妥善保管和合理使用，明确县分公司租赁资产实物管理，加强寻常维护保养、定期盘点，建立租赁资产清册，保证清册与实物资产相一致。 4 子目录4.1 县分公司财务管理办法（CMCC-AH3-CW-01）4.2 县分公司货币资金管理办法（CMCC-AH3-CW-02）4.3 县分公司有价卡管理办法(CMCC-AH3-CW-03)4.4 县分公司发票管理办法（CMCC-AH3-CW-04）4.5 县分公司营收资金稽核管理办法（CMCC-AH3-CW-05）4.6 县分公司成本费用管理办法（CMCC-A
5、H3-CW-06）4.7 县分公司全面预算管理指引意见（CMCC-AH3/T-CW-7）4.8 县分公司财务分析管理指引意见（CMCC-AH3/T-CW-8）4.9 县分公司会计档案管理办法(CMCC-AH3-CW-9)4.10 县分公司财务人员工作移送管理办法（CMCC-AH3-CW-10）4.11 县分公司固定资产管理办法（CMCC-AH3-CW-11）4.12 县分公司低值易耗品管理办法（CMCC-AH3-CW-12）4.13 县分公司存货管理办法（CMCC-AH3-CW-13）4.14 县分公司租赁资产管理办法（CMCC-AH-CW-14）县分公司财务管理办法CMCC-AH3-CW-0
6、11 目贯彻贯彻国家关于财经法规以及上级公司规章制度，规范县分公司财务管理行为，做好财务管理基本工作，并不断适应公司发展需要，使县分公司财务管理工作发挥其应有作用。2 范畴合用于各项经费支出及各类资金资产收付状况核算和记录，以及县分公司寻常财务管理工作。3 职责3.1 经理负责寻常经费支出审批，对本单位财务工作直接负责。3.2 会计负责按有关规章制度对各类资金收付作辅助账务核算和记录，负责对本单位营收资金进行稽核管理，负责对本单位寻常经费支出原始凭证审核。在财务工作上直接对县分公司经理负责，在业务上接受市分公司财务部指引和监督。3.3 出纳根据收付款凭证办理资金收付结算，并负责保管有价卡和资费
7、发票。3.4 经费开支报账人和经办人对所报经济事项及其所有原始凭证真实性、合规性负责。3.5 县分公司所有人员均有维护公司资金和资产完整义务。4 定义4.1 营业收入是指县分公司对外提供移动通信服务、销售终端、销售业务卡等按规定所获得收入，涉及收取话费和预存款、销售和出租库存商品收入、房屋出租收入、代维收入等。4.2 营业外收入涉及固定资产处置收入、罚没收入、补偿金及滞纳金等收入。4.3 经费开支指县分公司在寻常经营过程中发生各项成本费用，涉及税金、低值易耗品购买费用等。4.4 往来款项是指收取各项押金、保证金以及员工借款等。5 工作内容5.1 县分公司财务管理原则5.1.1 县分公司实行“收
8、入全额上缴，经费全额下拨”报账制财务管理体制。 原则上只能在省公司指定四大国有商业银行分别开设收入账户和经费账户，原则上在同一种银行只能开设一种收入账户，如确因业务需要在同一种银行重复开户，必要以OA文献上报市分公司财务部阐明因素，审批后方可办理。所有营业收入款项及其她收入资金涉及各类押金和保证金都必要存入收入账户，收入账户“只存不取”，实现银行联网账户，由省公司通过银行联网统一上划资金；未与银行联网账户，县分公司定期将资金上划至市/省公司指定收入账户；所有成本费用、税金和零星借支，必要在经费账户开支。收入账户和经费账户资金不得混用。5.1.2 县分公司不得挪用和坐支各类营收资金。系统外需要进
9、行退款，一律通过审批后从经费户支出。5.1.3 县分公司按照市分公司核定备用金数额实行定额备用金制度，发生支出后向市分公司报账，由市分公司补足备用金。对于金额较大款项，应向市分公司提供供应商银行账户资料和支付根据，市分公司按规定直接对外支付，尽量压缩县分公司经费账户资金流量。5.1.4 县分公司发生工程建设项目支出，直接向市分公司办理报账手续，县分公司不进行工程项目核算。5.1.5 县分公司有价卡比照货币资金归口县分公司财务人员进行管理。5.1.6 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。5.2 县分公司辅助账设立和记录5.2.1 县分公司使用全省统一会计电
10、算化软件，设立辅助账，记录各项资金收付和发生经济事项。5.2.2 县分公司辅助帐至少设立钞票、银行存款、备用金、其她应收款、营业款结算、库存商品、其她应付款、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、主营业务收入、其她业务收入等会计科目，对寻常经济事项进行会计核算。5.2.3 县分公司辅助账会计科目核算内容必要符合公司会计制度和集团、省公司会计核算办法。县分公司运营收入和其她业务收入科目只核算现费收入，不进行计费收入核算。5.2.4 详细核算内容如下：钞票科目重要核算公司库存钞票。银行存款重要核算公司存入银行各类存款。主营业务成本核算公司为发展主营业务而发生直接性支出，重要涉及水电费、维修费
11、、业务费、低值易耗品摊销等。营业费用科目核算公司在经营销售过程中发生费用，涉及广告费、展览费、业务宣传费、代办手续费、销售佣金、营销机构费等。管理费用重要核算会议费、业务招待费、营业税以外各项税费、基金等。备用金会计科目核算市分公司下拨备用经费和备用有价卡等。其她应收款重要核算应收各种赔款、借款和应收市分公司款项。其她应付款重要核算应上缴市分公司款项、员工款项以及各种押金、保证金等。5.3 基本资料报送5.3.1 为加强备用金管理，会计应于月度终了6日内编制备用金使用状况调节表，用于反映月末备用金账户余额与定额备用金差别状况，并经县分公司经理签字审批。5.3.2 会计向市分公司报账时应提供费用
12、支出原始单据，所有原始单据均应通过审核，合规合法，按成本费用明细项目进行归类汇总填制经费开支汇总表，经县分公司经理签字审批。5.3.3 会计负责银行账户对账工作，编制银行存款余额调节表，经县分公司经理审批后，于次月15日前上报市分公司审核、存档。5.4 辅助账档案管理5.4.1 辅助账会计凭证、账簿以及有关台帐、报表资料等由会计存档。5.4.2 超过一年以上会计档案，县分公司在具备独立档案室状况下，会计应向档案室进行移送。7 记录7.1 银行存款余额调节表(B-CMCC-AH-CW-01-1)7.2 备用金使用状况调节表（B-CMCC-AH3-CW-01-2）7.3 经费开支汇总表 (B-CM
13、CC-AH3-CW-01-3)县分公司货币资金管理办法CMCC-AH3-CW-021 目规范县分公司货币资金收付行为,保证货币资金安全,提高货币资金使用效益。2 范畴合用于县分公司银行账户开立、使用和销户；收入账户资金归集；经费账户钞票、银行存款收付。3 职责3.1 会计负责资金收付款凭证填制及盘点钞票工作。3.2 出纳依照会计所做凭证办理资金收付事项。3.3 县分公司应明确资金业务岗位职责和分工，保证不相容岗位互相分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金全过程业务。4 内容4.1 钞票管理4.1.1 财务人员应自觉遵守国家关于法律法规，维护财经纪律,廉洁奉公。任何人禁止擅自挪用公司资金，不得
14、以白条、借条、单据抵充库存钞票。4.1.2 经营过程中发生一切货币收支业务，属于与单位之间经济往来，除钞票管理暂行条例规定可以使用钞票外，都应当通过开户银行进行转账结算；支付给个人款项，超过使用钞票限额，应当以支票或者银行本票支付。不得编造用途，运用账户替其她单位或个人套取钞票。4.1.3 出纳应依照会计所做钞票收付款凭证逐日逐笔登记钞票日记账，办理钞票收、付业务；每日终了，出纳应结出余额，与实际库存钞票核对。会计应定期对出纳钞票进行盘点（每月至少在月末盘点一次）和不定期抽盘，编制库存钞票盘点表并与账面余额进行核对，盘点双方在库存钞票盘点表上签字确认，如有差额，应及时查明因素解决。4.1.4
15、公司所需开支钞票，应从本单位经费账户提取，不得坐支营收款。出纳到银行存取钞票时，超过10000元要双人同行，超过0元，公司要派车接送。4.1.5 库存钞票实行限额管理，依照实际需要量核定库存钞票量。县分公司最高库存钞票限额不得超过元，超过某些应于当天下班前缴存银行。4.2 银行存款管理4.2.1 各单位银行账户开立和撤销必要报经市分公司批准。4.2.2 货币资金管理要做到迅速精确地集中各项分散资金，同步做好各项资金款项支付，保证资金安全。4.2.3 在银行所开立账户，只供本单位业务经营范畴内资金收支，银行账户不得出租、出借或转让给其她单位或个人使用。4.2.4 银行预留印鉴分人保管，财务专用章由专人负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管，禁止由一人保管所有银行预留印鉴。对银行账户预留印鉴应建立银行预留印鉴备查簿，记录预留印鉴以及授权使用人变更状况，并由独立于印鉴保管人员每月对预留印
