PM公司财务管理制度.docx

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1、 PM公司财务管理制度 PM公司财务治理制度 第一章 总则 第一条 为了标准公司的会计核算，真实、完整地供应会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，依据中华人民共和国会计法、公司法、会计准则、企业会计制度、会计人员根底工作标准以及国家其他有关法律、法规制定本制度。 其次条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务治理制度，做好财务治理根底工作，照实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵害;慎重经营，有效防范和化解资产损失风险。 其次章 财务机构 第三条 公司设置独立的财务机构 第四条 在总经理领导下，公司财务部治理整个公司的财务会计工作，主要构架如下： 第三章 财务人员

2、第五条 财务人员必需仔细执行岗位责任制，相互协作，照实反映和监视各项经济活动。计帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰、日清月结、按期对帐。 第六条 各级领导必需保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第七条 财务部门建立和完善企业内部会计监视制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分别、相互监视、相互制约。重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及相互监视制约的程序要合理、明确和完善。 第八条 财会人员在办理睬计事务

3、中，坚持实事求是的原则，真实反映状况，精确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。 第九条 财会人员力求稳定，不宜任凭调动。 第四章 会计核算原则 第十条 公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理睬计事项。 第十一条 记帐方法采纳借贷记帐法，公司以权责发生制为记帐根底，以历史本钱为计价原则。以人民币为记帐本位币、人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 第十二条 公司发生涉及外币的业务，按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合本钱位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账

4、面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。 第十三条 一切会计凭证、帐簿、报表中的文字记录均用中文记载，记载书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第十四条 公司采纳的会计处理方法，前后各期必需全都，非经董事会同意，任何人不得随便转变。 第五章 固定资产治理 第十五条 公司固定资产的购置应视经营需要，按规划购置，不得盲目购置，部门在购入固定资产前应填写“财产物品申购单”，按规定的程序核准后，据以办理购置手续。 第十七条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2023 元以上的房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备及其他设备。 第十八条 固定资产按实际本钱或

5、确定的公允价值计价。 第十九条 固定资产折旧采纳直线法计提。 第六章 资金治理 其次十条 公司应定期编制年度资金规划、月度资金规划，以便及早发觉资金缺乏数量，实行积极对策，确保资金运转流畅。 其次十一条 公司负债与总资产的比例应尽量接近同行业平均水平，以使公司的风险与收益尽量到达最正确组合。 其次十二条 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时，托付他人代管。 其次十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。公司财务按月与银行对帐单核对，未达帐项，应作出调整表，逐笔调整平衡。 其次十四条 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票

6、等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由工程经办人负责办理报批，由部门负责人确认，财务部审核、总经理审批或其授权人签字方可生效。 其次十五条 公司所需借款不应由独家金融机构或非金融机构供给，以为分散借款风险，保证借款来源。 其次十六条 本公司对金融机构供应书面或口头信息,限由财务负责人或其指定代理人统一办理。 其次十七条 资金调度人员应准时了解公司资金状况，以适应常常变动的经营环境及融资环境。 其次十八条 公司大额度资金支出，在付款之前，应先经资金治理人员审核，以了解是否列入资金规划安排，若未列入，视资金之缓急，可要求予以暂缓付款，并将延期付款理由及估计

7、付款日期通知用款部门。 其次十九条 工程工程资金，按工程预算实施监控，并按工程进度及相关合同、协议商定支付工程款;支付时应由工程负责人申请，主管经理在预算核定的范围内签批，总经理批准。 第三十条 公司资金一律不得外借，如特别状况必需借款的，由股东大会或董事会争论通过前方可实施。母公司、控股子公司之间临时拆借，由总经理批准前方可实施。 第三十一条 银行贷款依据董事会决议，由总经理组织实施。 第三十二条 现金出纳与现金记帐必需职务分别;现金折扣必需经过适当的审批手续。 第三十三条 每日准时记录现金收入，现金收入记录要严格实行内部复核。 第三十四条 定期对现金进展盘点并与帐面余额核对。 第三十五条

8、定期取得银行对帐单，编制银行存款余额调整表。 第三十六条 现金日记帐与总帐的登记职责分开。 第七章 存货的掌握 第三十七条 存货选购要经过适当的审查批准。 第三十八条 存货本钱的计算过程和会计处理要正确无误，计价方法要一贯执行，实行内部核查制度。 第三十九条 存货的领用须经适当的批准，手续齐全。 第四十条 存货保管人员与记录、治理人员职务相分别。 第四十一条 存货要进展定期盘点。 第八章 无形资产和其他资产治理 第四十二条 无形资产的本钱包括为取得该项无形资产发生的一切费用或投入时的作价。 第四十三条 公司所拥有的无形资产对外投资，或公司承受投资的无形资产应实行国家规定的适当的方式进展估价。

9、第四十四条 各种无形资产应从开头使用之日起，根据规定期限分期摊销，一般不低于10年，摊销方式为直线法。 第四十五条 财务部门应按无形资产设置明细帐，记录各项无形资产取得的原始本钱，每月计提摊销额并登记明细帐。公司于期末对无形资产的账面价值进展检查。假如由于无形资产已被其他新技术等所代替，使其为企业制造经济利益的力量受到重大不利影响;或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内估计不会恢复等缘由导致其账面价值已超过可收回金额时，按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值预备。无形资产减值预备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。 第四十六条 无形资产作为公司的一项权利，能为公

10、司供应长期的经济效益，如发觉其他企业侵害了公司的无形资产，应准时提出诉讼，以法律手段爱护公司的权利。 第四十七条 长期盼摊费用应当单独核算，在费用工程的收益期限内分期平均摊销。 第九章 本钱费用治理 第四十八条 本钱是指公司为生产产品、供应劳务而发生的各种消耗;费用是指公司为销售商品、供应劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。人工本钱应掌握在公司整体毛利的30%之内，详细方案由人事部制定。 第四十九条 公司应当合理划分期间费用和本钱的界限。期间费用应当直接计入当期损益;本钱应当计入所生产的产品、供应劳务的本钱。公司应将当期已销产品或已供应劳务的本钱转入当期损益。 第五十条 公司的期间费用应当包

11、括营业费用、治理费用、财务费用。期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分工程列示。 第五十一条 公司以下支出，不得列入本钱、费用：为购置和建筑固定资产、购入无形资产和其他资产的支出;被没收的财产;各项罚款、赞助、捐赠支出; 以及国家规定不得列入本钱、费用的其他支出。 第五十二条 公司拟订本钱治理和核算方法，加强本钱治理的根底工作，依据核定的利润指标，编制公司本钱、费用预算。按期编制本钱报表，核算商品明细，购销本钱，正确归集，划分本钱界限。 第五十三条 按期进展本钱费用分析和考核的执行状况及升降缘由，猜测本钱进展趋势，供应有关本钱费用资料，做好各部门考核工作。 第五十四条 公司对各部门每年初

12、下达生产经营规划，年终按规划完成状况考核。 第五十五条 由下属部门提出年度生产本钱规划，费用规划及选购规划、经部门经理办公会审核总经理同意后实行。 第五十六条 采纳适当的本钱核算方法，并且前后各期全都;采纳适当的费用安排方法，并且前后各期全都;采纳适当的本钱核算流程和帐务处理流程。 第十章 税金核算 第五十七条 公司严格执行国家税收政策，准时足额纳税。 第五十八条 进展税金核算，正确计算增值税发票金额，严格发票的掌握治理，并按规定的时限开具专用发票，对所得税的计算和调整，应根据税法有关规定执行。 第五十九条 公司应妥当治理发票、税务报表及印花税票。 第十一章 收入及利润核算 第六十条 收入是指

13、公司在销售商品、供应劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括代第三方或者客户收取的款项。 第六十一条 公司应当依据收入的性质，根据收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。他人使用公司资产收入确认原则为他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业;收入的金额能够牢靠地计量时，确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。汽车销售收入和汽车修理、修配的价格按丰田厂方市场指导价执行，检测站的收费按物价局的标准执行，培训学校收费按物价局备案的标准执行。其中价格

14、及现金折让权限详细如下： 修理中心收费优待权限：业务部经理、副厂长人工费九折、零件费不能打折，厂长人工费八五折、材料费九七折、总经理的权限不设上限。 汽车销售部收费优待权限：3000元以上由总经理审批、3000-2023元由销售经理审批、2023元以下由销售主管审批。 汽车培训学校优待政策权限：培训中心主任技能培训9折、上岗证7折、考前培训8.5折,总经理不设上限。 第六十二条 利润是指公司在肯定会计期间内的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 第六十三条 公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补;下一年度利润缺乏弥补的，可以在五年内用所得税税前利润连续弥补。连续五年未弥补的亏损， 用交纳所得税后的利润弥补。 第六十四条 公司当期实现的净利润，加上年初未安排利润(或减去年初未弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供安排的利润。可供安排的利润按以下挨次安排： 1、 提取法定盈余公积; 2、 提取任意盈余公积; 3、 提取法定公益金; 4、 向股东安排股利; 第六十五条 利润安排按股东大会及董事会规定的利润安排比例安排利润。 第六十六条 会计主管应审查损益表和利润安排表，分析利润增减缘由提出应实行的对策，并向董事会供应上