《复习资料：票据的风险与防范.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《复习资料：票据的风险与防范.docx（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 复习资料：票据的风险与防范（一）票据风险票据的风险是由很多缘由引起的，例如票据的伪造、变造；票据的取得不当，是出于恶意成重大过失取得；票据行为无效或缺陷；以及有关人员工作上的阅历缺乏或力量不够等。票据的伪造，是指假借他人名义而签发票据的行为，例如，伪造出票人签名，伪造他人印章，或盗用他人真正的印章后而签发票据等，都属于票据的伪造行为。票据发生伪造，在流通转让过程中是不易被发觉的，只有在票据到期后，经持票人作提示付款时，才易被发觉。这样，由于票据的债务人不能准时了解该票据已发生伪造，会使很多人连续承受该票据，成为该票据的直接或间承受害者。在原则上，票据发生伪造后，该票据无效，其损失应由伪造者来
2、担当。但现实生活中，往往伪造票据的人，都是些很穷的人，当他们行骗得手以后，便隐藏起来挥霍其骗来的钱财，该票据到期以后，发觉伪造，即使抓到伪造人，也会因他把票款已挥霍殆尽而无力弥补持票人的损失。所以，很多国家规定，票据发生伪造后，不影响真正签名的效力。伪造人和被伪造人对该票据虽然可以不负票据责任，但在被伪造的票据上确有真正签名或盖章的人，仍应依票据的有关规定负责。这样，最终担当票据责任的人就要落在第一次进展背书的人，也就是承受伪造的票据的人身上。在这种状况下，若该承受伪造票据的人不能向伪造者追回欠款时，这局部损失便要由承受该票据的人自已担当了。票据的变造是指未经授权或无权变更票据内容的人，擅自变
3、更票据上依法记载的有效要件的行为。例如，行为人变造票据金额，将21万元改为27万元；变更票据的到期日，使其付款的日期提前或推后；变更票据载利率，使其提高或降低等，都属于票据的变造行为。票据发生变造以后会影响到一局部票据关系当事人的利益，从而引起票据风险。票据权利的缺陷是指持票人对票据享有的全部权有缺陷。票据的持有人以欺诈、胁迫、暴力或恫吓等手段，或以不合法的支付对价，或在票据的流通转让过程中违反诚信原则，或在相当于欺诈的状况下取得票据。这类票据取得和流通的过程中都会损害一局部人的利益，从而也产生了票据风险。当票据的取得是出于恶意或重大过失的状况，则会带来票据风险。“恶意”取得票据，是指票据取得
4、人明知票据转让者（即其前手）并无处分或交付票据的权利，而仍旧承受其票据。如甲从乙处窃来一张支票转让给丙，丙明知甲系偷窃得来，仍旧承受，则丙为恶意取得。重大过失，是指票据受让人虽不是明知，但假如稍加留意，就可知道票据让与人是没有处分权的。如甲在受让乙盗窃来的支票时，明知乙平常经济拮据，不行能有数额巨大的支票，稍加追究即可知其是不法取得，却不闻不问，这就是重大过失。改革开放以来，有外贸进口经营权的公司快速增加，原来专业外贸公司一统天下的局面不复存在，进出口竞争日趋剧烈。因此，各业务公司人员对乐观扩大出口、促销产品、多创外汇考虑较多，而对不法商人的防范熟悉缺乏，在保证安全收汇等方面考虑较少。而且，很
5、多业务人员对金融学问特殊是有关票据流通方面的学问了解不多，简单被不法商人抓住我方人员疏于防范，急于成交的心理，许以优厚的条件（如预付货款，对商品规格、质量不提任何要求，不讨价还价甚至以比原价高的价格购置，其购置商品多为市场滞销商品，同时承诺样品符合其要求，将大批量购置等），从而使我方工作人员因一时大意而上当，蒙受重大损失。在票据的风险防范方面，要留意的事项：贸易成交以前，肯定要了解客户的资信，做到心中有数，防患于未然。特殊是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧急、地区落后、国家局势动乱的客户。对客商提交的票据肯定要事先托付银行对外查实，以确保能安全收汇。贸易成交前，买卖双方肯定要签署稳妥、公平
6、互利的销售合同。在银行未收妥票款之前，不能过早发货以免货款两空。即使收到世界上资信的银行为付款行的支票也并不等于将来肯定会收到货款。近年来，国外不法商人利用伪造票据及汇款凭证在国内行骗的案件屡屡发生，且发案数呈上升趋势，对此不能掉以轻心。票据欺诈的类型大致有以下三种状况：伪造国外银行汇款凭证。这种状况最为普遍，在国内很多分行均有发觉，其目的是诱使国内公司发货，制造预付款项等优厚条件以骗取货物。伪造大额银行汇票，美国政府财政部支票。这种状况是钻光票托收“马上结汇”的结算方式的空子，在收款后马上调出资金，而在银行退票追索时，不法商人已逃之夭夭，或已骗取了货物或货款并转移出境，或者是以大额银行汇票骗
7、取国内公司发货或骗取佣金。尼日利亚等国家的公司支票。这种状况是支票诈骗案中代表性，其运输方式一般要求国内公司发货采纳空运方式，因航空运单只是货物收据和运输契约的作用，不是货权凭证，如遇到支票被退票时，货物已被提取，退不回来。尼日利亚公司支票欺诈多实行“广种薄收”的手法，金额不大，散发面广，公司较易丢失警觉性。支票是要求出票人与付款行之间必需有托付付款的契约，或有足够的存款，或者信用透支额度，付款行才能代为付款或代垫头寸，而尼日利亚等国外汇短缺，尼日利亚商人或金融机构一般不具备以上条件，所以尼日利亚支票大都不能兑现收款。除了上述防范措施外，我们还要进一步对银行会计部门的结算加强治理，明确其结算纪
8、律和责任。银行结算纪律与责任的主要内容有：单位和个人办理结算，必需严格遵守银行结算方法的规定。不准出租、出借帐户；不准签发空头票和远期支票；不准套取银行信用。单位和个人办理结算，由于填写结算凭证有误影响资金使用，票据和印章丧失造成资金损失的，由其自行负责。允许背书转让的票据，因不获付款而遭退票时，持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追票权，票据的各债务人对持票人负连带责任。单位和个人违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定予以经济惩罚，情节严峻的，应停顿其使用有关结算方法，由此造成的后果，由其自行负责。银行办理结算因工作过失，发生延压，影响客户和他户资金使用的，应按存（贷）款的利率计付赔偿
9、金；同违反结算制度规定，发生延误、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，应按结算金额每天3计付赔偿金；因错付或被冒领的，应准时查处 ，如造成客户资金损失，要负责资金赔偿。邮电部门在传递银行结算凭证和拍发电报中，因工作过失而发生积压、丧失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的，由邮电部门担当责任。（二）汇票的风险与防范在汇票的使用过程中，除了要留意以上所说的之外，还要留意遵循签发、承兑、使用汇票所必需遵守的原则：使用汇票的单位必需是在银行开立帐户的法人；签发汇票必需以合法的商品交易为根底，制止签发无商品交易的汇票；汇票经承兑后，承兑人即付款人负有无条件支付票款的责任；汇票除向银行贴现外，不准流通转让。（注：这规定已被后来的银行结算方法所突破）。（三）如何识别真假本票真本票系采纳专用纸张印刷，纸质好，有肯定的防伪措施，而假本票只能采纳市面上的一般纸张印刷，纸质差，一般比真本票所用纸张薄且软。印刷真本票的油墨配方是保密的，诈骗分子很难得到，因此，只能相像颜色的油墨印制，这样假本票票面颜色较真本票有肯定差异。真本票号码、字体标准整齐，而有的假本票号码、字体排列不齐，间隔不匀。由于是非法印刷，假本票上的签字也必定会假冒签字，与银行把握的预留签字不符。
