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1、第三章 税收法律制度题目答案分离版字体：大 中 小一、单项选择题1、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票【正确答案】：D【答案解析】：本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.
2、原工商登记机关【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】3、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ ）向税务机关提出延长停业登记。A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日【正确答案】：A【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】4、下列各项中，适用超额累进税率的是（ ）。A.劳务报酬所
3、得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 【该题针对“个人
4、所得税纳税义务人”知识点进行考核】6、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A.120B.150C.200D.250【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=50003%=150（万元）。7、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机
5、构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。8、下列各项中，不征收营业税的是（ ）。A.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。 【该题针对“营业税”知识点进行考核】9、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。A.生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的个人D.受托加工应税消费品的单位【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品
6、的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。10、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。11、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。 【该题针对“消费税计税方法”知识点进行考核】12、某从事商品零售的小规模纳税人，201
7、2年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。A.412B.396.2C.309D.300【正确答案】：D【答案解析】：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税10300（1+3%）3%=300（元）。13、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司【正确答案】：B【答案解析】：本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。 【该题针对“增值税一般纳税人
8、”知识点进行考核】14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】15、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳
9、税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】16、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。A.企业所得税B.个人所得税C.土地使用税D.契税【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。17、下列各项中属于税收程序法的是（ ）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。选项A、
10、B、D属于税收实体法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ）。A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合
11、同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税 【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】20、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 【该题针对“税收的特征”知识点进行考核】二、多项选择题1、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责
12、任等项目。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%B.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C.一般纳税人进口货物的增值税基本税率为17%D.一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专
13、用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税800017-500017-100017340（元）；B应当缴纳增值税100017170（元）。 【该题针对“增值税应纳税额”知识点进行考核】4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。A.采
14、取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.进口货物，为货物验收入库的当天【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。 【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】5、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒
15、精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。 【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。7、营业税按行业实行有差别的比例税率
