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1、财务评价指标 1、全部投资收益率R=（F+Y+D）/I 2、自有资金收益率Re=（F+D）/Q 3、全部投资利润率R/=（F+Y）/I 4、自有资金利润率R/=F/Q注：F：正常年销售利润（销售利润=销售收入经营成本折旧费税金利息） Y：正常年贷款利息。I：总投资（包括基建投资和流动资金）。 D：折旧费。 5、投资收益率=（年净收益）/（项目全部投资）注：项目全部投资=固定资产投资+流动资金投资。 6、投资利润率=（税前利润总额）/（投资总额）。 7、投资利税率=（税前利润总额+销售税金及附加）/（投资总额） 8、资本金利润率=（税后利润）/（资本金） 9、资产负债率=（负债总额）/（资产总额
2、） 10、动比率=（流动资产总额）/（流动负债总额） 11、速动比率=（速动资产总额）/（流动负债总额） 12、借款偿还期=偿清债务年份数-1+（偿清债务当年应付的本息）/（当年可用于偿债的资金总额） 13、投资回收期=累计净现金流量现值开始出现正值的年份-1+（上一年累计现金流量现值的绝对值）/（当年净现金流量现值） 14、产权比率=（负债总额）/（股东权益） 15、有形资产净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）*100% 16、已获利息的倍数=（息前税前利润）/（利息费用） 17、销售净利率=（净利润）/（销售收入） 18、资产净利率=（净利润）/（平均资产总额） 19、净资产收
3、益率=（净利润）/（平均所有者权益） 20、资产负债率=（负债总额）/（资产总额） 21、利息备付率=（当期税前利润+当期利息）/（当期应付利息）。注：计控 22、利息备付率=（税息前利润）/（当期应付利息费用）。注：相关注：税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用。正常经营的企业，利息备付率应当大于2. 23、偿债备付率=（折旧+摊销+全部利息+税后利润）/（当期还本付息额）注：计控。 24、偿债备付率=（可用于还本付息资金）/（当期应还本付息金额）。注：相关。注：可用于还本付息的资金包括：可用于还款的折旧和摊销，成本中列支的利息费用，可用于还款的利润等。当期应还本付息金额包括当期应还
4、贷款本金及计入成本的利息。应大于1. 25、 财务内部收益率（FIRR） 财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，财务内部收益率可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得：利用：FIRR=i1+i2-i1*NPV1/NPV1+NPV2 . 注意： （1）、NPV2要用绝对值。 （2）、i2-i1要在3%以内，至少要在5%以内。 26、净现值率：是项目净现值与项目全部投资现值之比：NPVR=（NPV）/（Ip） 27、净年值NAV=（CI-CO）t（1+ic）-t（A/P， ic，n）；或NAV=NPV（A/P，ic，n）一、互斥型方案评价： 1、静态评价
5、方法： （1）、增量投资收益率R（2-1）=（C1-C2）/（I2-I1）*100%注：I2，I1分别是甲乙方案的投资额，C1-C2分别是甲乙方案的经营成本。I2I1 ;C1 （2）、增量投资回收期：Pt（2-1）=（I2-I1）/（C1-C2）=（I2-I1）/（A2-A1）注：增量投资回收期小于基准投资回收期时投资大的方案为优选方案，反之投资小的方案为优选方案。 （3）、年折算费用：Zj=（Ij）/（Pc）+Cj Zj=（Ij）* （ic）+ Cj Zj_第j方案的年折算费用；Ij_第j方案的总投资；Pc _基准投资回收期；ic_基准投资收益率；Cj_第j方案的年经营成本。 （4）、综合总
6、费用：Sj=Ij+ （Pc）*Sj.其中 Sj_第j方案的综合总费用。二、设备租赁的计算： 1、设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-税率*（销售收入-经营成本-租赁费用） 2、设备租赁的租金的计算主要有附加率法和年金法。 （1）、附加率法R=P*（1+Ni）/N+P*r式中：P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计算；i与还款期数相同的折现率； r_附加率。 （2）、年金法：期末支付：R=P（A/P，I，N）；期初支付：R=P（F/P，I，N-1）（A/F，I，N） 三、盈亏平衡分析： B=P*Q-CV*Q-CF-t*Q其中B利润；P单位产品售价；Q销量或生产量；t
7、单位产品销售税金和单位产品增值税；CV单位产品变动成本；CF固定成本 （1）、产量表示的盈亏平衡点BEP（Q）=（年固定总成本）/（单位产品销售价格单位产品可变成本单位产品销售税金及附加单位产品增值税） （2）、生产能力利用率表示盈亏平衡点BEP（%）=（盈亏平衡点销售量）/（正常年份销售量）*100% （3）、生产能力利用率表示盈亏平衡点BEP（%）=（年固定总成本）/（年销售收入年可变成本年销售税金及附加年增值税） （4）、用销售额表示的盈亏平衡点销售额BEP（S）=（单位产品销售价格*年固定总成本）/（单位产品销售价格单位产品可变成本单位产品销售税金及附加单位产品增值税） （5）、用销售
8、单价表示的盈亏平衡点BEP（P）=（年固定总成本）/（设计生产能力）+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加+单位产品增值税四、固定资产折旧费估算： 平均年限法 年折旧率=1预计净残值率 100%/ 折旧年限；年折旧额=固定资产原值年折旧率 工作量法 单位里程折旧额=原值（1预计净残值率）/ 总行使里程年折旧额=单位里程折旧额年行驶里程每工作小时折旧额=原值（1预计净残值率）/ 总工作小时年折旧额=每工作小时折旧额年工作小时 双倍余额递减法 年折旧率=2 /折旧年限100%，年折旧额=固定资产净值年折旧率实行双倍余额递减法的，应在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。 年数总和法 采用年数总和法是根据固定资产原值减去净残值后的余额，按照逐年递减的分数（即年折旧率，也叫折旧递减系数）计算折旧的一种方法。每年的折旧率是一个变化的分数；分子为每年开始时可以使用的年限，分母为固定资产折旧年限逐年相加的总和（即折旧年限的阶乘）。 计算公式为：年折旧率=折旧年限已使用年限/ 折旧年限（折旧年限+1）/2 一100 %年折旧额=（固定资产原值预计净残值）年折旧率
