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1、2009年全国税务人员执法资格统一考试（国税试卷）一、单项选择题(共25题，每小题1分，共15分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( A )。 A汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B房地产开发公司销售房屋 C饭店提供餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务2某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是( D )。 A向购买方收取的销项税额 B受托加工应征消费税的消赞品所代收代缴的消费税 C销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D向购货方收取的延期付款利息3某服装厂(小
2、规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( A )元。 A4 36893 B5 76923 C8 49057 D21 794874增值税纳税人以个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为( D )。 A自期满之日起5日内 B自期满之日起7 日内 C自期满之日起10日内 D自期满之日起15日内5依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( B )。 A啤酒 B粮食白酒 C酒糟 D葡萄酒6甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44 000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业
3、代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( A )元。 A21 000 B20 57143 C14 700 D13 2007甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40 000元，关税税率为20，消费税税率为3，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( C )元。 A1 200 B1 440 C1 48454 D1 398068依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( A )。 A车辆购置税实行统一比例税率 B车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9在各
4、种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( A )。 A比例税率 B累进税率 C定额税率 D差别比例税率10量能课税思想体现的税收调控目标是( B )。 A横向公平 B纵向公平 C普遍征税 D受益原则112008年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006年1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是( B )。 A2004年和2006年的多缴税款均可退还 B2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还 C2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退
5、还 D2004年和2006年的多缴税款均不予退还122009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是( A )。 A3 月25日前 B3 月 31日前 C4月10日前 D6月10日前13现代西方发达国家的税制结构的基本特征是( D )。 A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构 C以直接税或间接税为主的税制结构 D直接税与间接税并重的“双主体”结构14稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的( B )。 A日常检查 B专项稽查 C专案稽查 D专项整治15“别国先征、本国补征”是
6、一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( C )。A扣除法 D免税法 C抵免法 D抵税法16下列文件中，属于部门规章的文件是( D )。 A税收征管法 B增值税暂行条例 C税收管理员制度(试行)(国税发【2005】40号) D纳税担保试行办法(国税令第11号)17税务行政处理决定书生效的时间是( D )。 A决定书中写明的时间 B税务机关作出决定的时间 C行政相对人实际收到决定书的时间 D决定书依法送达的时间18下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是( C )。 A罚款 B警告 C取消执法资格 D降级19违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政
7、处罚，这个期限是( A )。 A5年 B2年 C3年 D4年20下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是( A )。 A对纳税人20元以下的罚款 B对纳税人50元以下的罚款 C纳税人地处边远山区 D纳税人主动要求将罚款交给税务干部的21根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关( A ) A向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款 B向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款 C向纳税人追缴税款，并对其处以罚款 D向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款22为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“
8、一定金额”是指( C )元。 A1 000 B2 000 C5 000 D10 00023税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具( C )。 A收条 B提取证据专用收据 C发票换票证 D扣押物品清单 24在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是( C )。 A虚开增值税专用发票罪 B骗取出口退税罪 C抗税罪 D逃避追缴欠税罪25对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( B )。 A委托税务机关 B委托税务机关的上一级税务机关 C代征单位 D代征单位的上级单位二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选
9、，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税入的依据包括( AD )。 A经营规模大小 B纳税额大小 C遵纪守法程度 D会计核算健全程度27某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有( ACD )。 A外购食用油用于职工集体福利 B外购货物用于分配给股东 C外购原材料用于在建工程 D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28根据税法规定，下列说法正确的有( ACD )。 A凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B凡是征收增值税的货物都征收消费税 C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D应
10、税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( BD )。 A从国外进口数码相机 B葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D从国外进口小轿车30税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括( BC )。 A剩余产品出现 B私有制的产生 C国家的存在 D奴隶制社会形态的形成31一般而言，税收的形式特征有( ABC )。 A无偿性 B固定性 C强制性 D依法性32经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是( CD )。 A上期应当缴纳的税额 B本期申报的
11、税额 C上期实际缴纳的税额 D税务机关核定的税额33根据税收征管法第35条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有( BC )。A个体工商户B账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的 C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34某纳税人末按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机
12、关给予的行政处罚是( BD )。 A对该银行处50%以上5倍以下的罚款 B对该银行处10万元以上50万元以下罚款 C对该银行负责人处1 000元以上1万元以下的罚款 D对该银行直接负责的主管人员利其他直接责任人员处1 000元以上l万元以下的罚款35下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有( BC )。 A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B经批准延期缴纳税款的期限内 C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有( AD )。 A该企业的法人代表是郑义的叔叔 B该企业的车间主任是郑义的弟弟 C该企业的财务科长是郑义一般关系的同学 D该企业的控股股东是郑义的妻子37下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( BC )。 A扣除法 B免税法 C抵免法 D抵税法38法律关系的基本要素包括（ ABC ）。 A主体 B客体 C内容 D法律事实39税收执法责任制主要包括以下部分的
