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1、江南大学现代远程教育 第三阶段测试卷考试科目:财政与税收第十二章至第十七章（总分10分) 时间：90分钟 学习中心(教学点) 批次: 层次： 专业: 学号： 身份证号： 姓名: 得分: 一、单选题（本题共2小题,每题1分,共20分)1、下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税根据的是(）A、拖船以每邓力折合净吨位1吨计算、非机动驳船船舶税额的5%计算C、车辆自重尾数在半吨如下的不予计算D、船舶净吨位尾数在半吨如下的按半吨计算.某产盐公司,月份以外购液体盐300吨加工成固体盐60吨,以自产液体盐500吨加工成固体盐100吨,当月销售固体1500吨,获得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5
2、元,固体盐每吨单位税额40元，该产盐公司5月份应缴纳资源税( ）A0B35000 45000 D.000.下列有关契税征管制度的表述中,对的的是()A对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税.对个人购买一般住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的公司应按房产的市场价格缴纳契税4.下列案件中，属于税务行政惩罚听证的范畴是（) A、对法人做出万元以上罚款的案件B、对公民做出100元以上罚款的案件C、对法人做出没收非法所得惩罚的案件D、对法人做出停止出口退税权惩罚的案件5.下列有关个人所得税的表述中，对的
3、的是( )。A扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资公司获得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人获得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得应税项目计征个人所得税.某公司购进一处房产，5月日用于投资联营（收取固定收入,不承当联营风险)，投资期3年，当年获得固定收入6万元。该房产原值300万元，本地政府规定的减除幅度为30，该公司应缴纳的房产税为( )。A.2.万元 B.76万元 C.29.万元 D444万元7纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为( )。A.开采数量 实际产量 C筹
4、划产量 .销售数量8对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是(）。A规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目9.下列各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ )。.公司之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息.公司内营业机构之间支付的租金 .公司内营,机构之间支付的特许权使用费10.下列各项中,符合房地产开发公司销售收入实既有关规定的是（ )。A.采用银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际收到日确认收入实现B.采用支付手续费方式销售开发产品的,以代销方获得销售收入日确认收入实现采用视同买断方式委托销售开发产品的,以受托方获得
5、销售收入日确认收入实现D.采用分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现1.甲国某公司国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额0万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得0万元如下的部分,税率为25;超过60万元至120万元的部分，税率为35%； 超过120万元的部分,税率为45;。乙国所得税实行3%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。29万元 B3万元 C.34万元 D.49.5万元12.某供热公司拥有生产用房原值30万元，当年获得供热收入万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除
6、比例为20。该公司应缴纳的房产税为( ）。A.72万元 21.万元 C.2万元 D.2.8万元3下列各项中,可以按照本地合用税额减半征收耕地占用的是( ）。A供电部门占用耕地新建变电站 B农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D国家机关占用耕地新建办公楼20.某小型零售公司自行申报收入总额250万元、成本费用58万元,经营亏损4.万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,根据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9,则该小型零售公司应缴纳的公司所得税为()。A5.10万元 5.63万元 C.5.81万元 D.6.8万元5下列有关个人所得税所得来源
7、地的表述中，对的的是（ ）。.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地.利息、股息、红利所得以获得收入的地点为所得来源地.劳务报酬所得以纳税人实际获得收入的支付地为所得来源地16.位于市区的某外贸公司系内资公司,7月实际缴纳增值税00 000元,营业税0000元,契税 000元,获得增值税出口退税1000元。该公司当月应缴纳都市维护建设税(）。A.300元 B.000元 C.42 000元 D.46 00元7.某铅锌矿销售铅锌矿原矿80 000吨，此外移送入选精矿30 00吨，选矿比为30%。本地合用的单位税额为2元吨,该矿当年应缴纳资源税（
8、 )。A16万元 B.25.2万元 C2万元 .36万元18某生产公司销售一栋8年前建造的办公楼，获得销售收入1200万元。该办公楼原值00万元，已计提折旧0万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为140万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳多种税费合计72万元。该生产公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）A.128.4万元 .12.6万元 C.6.万元 D71.2万元1.某市房地产公司1-0月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售；4月有偿受让填海形成的土地万平方米。本地城乡土地使用税的合用年税额为每平方米万元，该公司应缴纳城乡土地使用税（)A.1800
9、元 B580元 C7000元 D.0元20.某公司房产原值合计900万元，其中该公司所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是30万元、800万元，本地政府拟定计算房产税余值的扣除比例为25%。该公司应缴纳房产税( ）A.711万元 .73.8万元 .78.3万元 D.810万元二、多选题(本题共1小题，每题2分,共20分。多选、少选、错选均不得分。)1、年所得2万元以上，是指纳税人在一种纳税年度获得如下各项所得的合计数达到12万元（ ）A工资、薪金所得 B个体工商户的生产、经营所得 C劳务报酬所得 D保险赔款、纳税人有下列状况之一的，合用纳税担保（ ）A税务机关有根据觉得从事生产、经营的纳税人有逃
10、避纳税义务行为B欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的D税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其她情形3、税务行政惩罚的主体涉及( ）国家税务总局 B省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局地（市、州、盟)国家税务局和地方税务局 D县（市、旗)国家税务局和地方税务局4、下列项目符合房产税规定的有（ ）A基建工地的多种材料棚施工期间免征房产税B事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年C居民有两处以上住房的,只对其中一处免征房产税 高校后勤实体自用房5、下列各项中,符合印花税有关规定的有( )A已贴用的印花税票,不得
11、揭下重用 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C应税合同不管与否兑现或与否按期兑现,均应贴花D股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税6.下列各项中,在计算公司所得税应纳税所得额时不得扣除的有（).公司之间支付的管理费B.公司内营业机构之间支付的租金.公司向投资者支付的股息D.银行公司内营业机构之间支付的利息7.下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有()A从境内两处获得工资的中国公民B.获得年收入1万元的中国公民C从法国获得特许权使用费收入的中国公民D.从事汽车修理、修配业务获得收入的个体工商户8.下列有关个人所得税的表述中，对的的有(
12、）。.在中国境内无住所，且一种纳税年度内在中国境内居住满35天的个人,为居民纳税人B.持续或合计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人,其所获得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C在中国境内无住所,且一种纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的后来年度中,凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的所有所得缴纳个人所得税9.下列有关转让定价和转让定价税制的表述中，对的的有( ）。A.运用转让定价在跨国关联公司之间进行收入费用分派以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一B.世界转让定价税制发展的一种
13、重要趋势是从事先商定向事后调节延伸，预商定价合同的实行范畴开始缩小C.转让定价税制合用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不合用于个人D.转让定价税制不仅合用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易,也合用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易1.下列各项中，应根据房产余值缴纳房产税的有(）。A.融资租赁的房产 B产权出典的房产.无租使用其她单位的房产 D用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产三、计算题（本题共小题，每题1分,共60分)1.位于市区的某国有工业公司运用厂区空地建造写字楼，发生的有关业务如下：（)按照国家有关规定补交
14、土地出让金00万元，缴纳有关费6万元;(2)写字楼开发成本300万元，其中装修费用500万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明）；（4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1销售,签订销售合同，获得销售收入500万元;将此外1的建筑面积出租，当年获得租金收入15万元。(其她有关资料：该公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）规定：根据上述资料,按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)公司计算土地增值税时应扣除的获得土地使用权所支付的金额;(）公司计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；()公司计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）公司计算土地增值税时应扣除的有关税金;（）公司应缴纳的土地增值税;(6)公司缴纳的营业税、都
