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4、本公司实际情况，特制定本制度。第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条 建立和健全公司的内部控制制度。第四条 本公司内部控制的基本原则。1权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。2合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。4责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能
5、落实到个人责任。5凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。6例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章 财务收支内部控制第五条 实行财务收支预算控制。1在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。2在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。3财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。4凡预算外的财务收
6、支，需单列项目呈报总经理批准后办理。第六条 建立定额备用金制度。1各部门零用现金定额规定如下：生产部 元经销部 元综合部 元工程部 元办公室 元2对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。（1）各部门单项支出低于1 000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。（2）各部门单项支出高于1 000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领
7、取支票或现金。（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。（4）单项低于1 000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1 000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。第七条 执行按签批金额权限审批付款。1 2 000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。2 2 000元以下办公支出，由财务部审核批准。3专项用途资金支出，在确定的金额
8、内，由总经理或分管副总经理审核批准。4因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。第三章 货币资金内部控制第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。第十条 控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金
9、及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常35天开支的
10、现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。第四章 对外投资内部控制第十五条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。1长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手
11、续，督促、检查项目的执行和效益情况。2健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。3对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投资企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收
12、取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。4如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。第十六条 短期投资。1短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出主管审核总经理批准实际投资验收登记到期收回的程序办理。2有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。3短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师
13、事务所对该项目进行审计。第十七条 对外大额存款。1对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查利息比较主管审查总经理批准对外存款到期收回的程序办理。2对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。第五章 销货与收款内部控制第十八条 销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单通知生产销货通知赊销审查发（送）货开票收票结算等程序办理。第十九条 营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。第二十条 销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责
14、开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。第二十一条 销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。第二十二条 由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。第二十三条 销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。第六章 购货与付款内部控制第二十四条 企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购订货到货验收付款等程序办理，按合同
15、承付货款有据，拒付有理。第二十五条 供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。第二十六条 市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。第二十七条 所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。第二十八条 采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。第二十九条 不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。第三十条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财
