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1、投资项目评估目录第一章 概论5第一节 投资与投资项目5一、投资及其特征5二、投资项目5第二节 项目周期6一、世界银行的项目周期6二、我国项目周期各阶段的划分及其主要任务6第三节 项目可行性研究与评估6一、项目可行性研究7二、项目评估9第二章项目市场分析及生产规模的确定10第一节 市场分析的内容10一、市场需求分析10二、市场供给分析10三、产品分析10四、价格分析11五、综合分析11第二节 市场调查11一、市场调查的概念11二、市场调查的程序11三、市场调查的方法11第三节 市场预测11一、定性预测12二、定量预测12第四节 生产规模的确定15一、生产规模的含义和衡量指标15二、影响生产规模的
2、因素15三、规模经济理论16第三章建设条件与技术条件评估17第一节 建设条件评估17一、资源条件评估17二、工程地质和水文地质条件评估18三、原材料、燃料、动力条件评估18四、交通运输条件评估18五、厂址选择条件的评估18六、环境保护措施评估19七、组织管理条件评估20第二节 项目技术评估20一、技术评估的原则20二、生产工艺评估20三、设备选择的评估20第四章 投资估算与资金筹措20第一节 项目总投资20一、项目总投资及其构成20二、项目总投资估算中的注意事项21三、建设投资估算的基础资料与依据21第二节 建设投资和建设期利息的估算21一、建设投资的构成21二、建设投资的估算22三、建设期利
3、息26四、建设投资估算表的编制26第三节 流动资金估算27一、流动资金估算的一般方法27二、流动资金估算表的编制28三、总投资估算综合案例29第四节 融资方案研究30一、概述30二、资本金筹措32三、债务资金筹措34四、基础设施项目融资的新兴方式36五、融资方案设计与优化37第五章 项目总成本费用估算39（一）成本39（二）费用40第一节 总成本费用概述40一、总成本费用的概念及划分40二、技术经济分析中引入的成本概念40第二节 总成本费用的估算41一、类比成本费用法41二、生产要素法41第六章 项目营业收入、税金及利润的估算43第一节 营业收入的估算43一、销售量的估算43二、销售价格的估算
4、43第二节 税金的估算43一、税金概述43二、营业税金及附加44三、增值税45四、企业所得税45五、销售收入和销售税金及附加估算表的编制45第三节 利润估算及利润与利润分配表的编制46一、利润总额的概念46二、项目亏损及亏损弥补的处理46三、所得税的计算46第七章 项目财务评价47第一节 财务评价概述47一、财务评价的概念和内容47二、财务评价的主要步骤47第二节 项目财务现金流量表47一、现金流量的含义47二、项目投资现金流量表48三、项目资本金现金流量表49四、投资各方现金流量表（按不同投资方分别编制）50第三节 项目财务评价指标及其运用50一、财务评价指标的分类50二、盈利能力分析50三
5、、项目清偿能力分析57第四节 建设投资借款还本付息的估算58一.还本付息的资金来源58二.按最大还款能力编制的还本付息计划表和借款偿还期的计算58三.等额还本付息方法59四.等额还本利息照付59六.流动资金借款利息和短期借款利息60第九章 项目不确定性分析61第一节 盈亏平衡分析61一、盈亏平衡分析概念、作用与条件61二、盈亏平衡点的计算方法62第二节 敏感性分析62一、敏感性分析的概念与内容62二、敏感性分析的方法与步骤63第十章 国民经济评价65第一节国民经济评价的作用及其与财务评价的关系65一、项目国民经济评价的涵义65二、国民经济评价的作用65三、国民经济评价的适用范围66第二节 项目
6、国民经济评价的若干概念66一、转移支付66二、影子价格66三、国民经济通用评价参数67四、直接效益和直接费用67五、间接效益与间接费用67第三节 经济效益与费用的估算67一、经济效益与费用的估算原则67二、货物的分类68三、市场定价的外贸货物的影子价格68四、市场定价的非贸易货物的影子价格69五.特殊投入物影子价格的计算方法69六、政府调控价格货物的影子价格70第四节 国民经济评价的步骤、报表与指标70一. 在财务评价基础上进行国民经济评价的步骤70二、国民经济评价基本报表70三、国民经济评价指标71第十一章 改扩建项目评估71第一节 改扩建项目的概念及评估注意事项71一、改扩建项目的概念71
7、二、改扩建项目的特点72三、项目范围的界定72四、效益与费用的数据72五、计算期的确定73第二节 改扩建项目盈利能力分析73一、增量分析为主73二、辅以总量分析73三、改扩建项目盈利能力分析报表73四、改扩建项目的盈利能力分析指标73第三节 改扩建项目偿债能力分析731、项目层次的借款偿还能力742、企业层次的借款偿还能力743、考察企业财务状况的指标74与投资项目评估相关的资格考试1.注册咨询工程师工程咨询概论、宏观经济政策与发展规划、工程项目组织与管理和项目决策分析与评价报名与考试时间：11月份左右报名，来年的4月份左右考试2.投资项目管理师宏观经济政策、投资建设项目决策、投资建设项目组织
8、和投资建设项目实施 报名与考试时间：8-9月报名，来年的4月份左右考试3. 注册资产评估师经济法、财务会计、资产评估、建筑工程评估基础、机电设备评估基础考试时间：3月份左右报名，9月份左右考试 第一章 概论第一节 投资与投资项目一、投资及其特征（一）投资的内涵投资是经济主体（包括法人与自然人）为未来获得收益而于现在投入生产要素，以形成资产的一种活动。（二）投资的特征 1.投资是由投资主体进行的一种有意识的经济活动 2.投资活动的目的是为了获取一定的预期效益，且这种预期收益是不确定的 3.投资需要通过特定的手段和方式，且手段和方式多种多样 4.投资是一个收益性和风险性并存的复杂行为过程。（三）投
9、资的类别（教材3-4页） 1.按性质分为固定资产投资、无形资产投资和流动资金 2.按其运用形式 和投入行为的程度不同，分为直接投资和间接投资（证券投资） 直接投资形成实物资产，资金所有者与使用者、资产所有权与经营权统一。 间接投资形成金融资产，资金所有者与使用者、资产所有权与经营权分离。 3.按其投资期限的长短，长期投资和短期投资 4.按其用途不同，分为生产性投资和非生产性投资二、投资项目（一）项目1、世界银行（教材P5） 项目是单次性的投资方案或规划方案； 项目是一个系统的有机整体； 项目是实现计划（规划、战略）的一个手段； 项目是一种规范化、系统化的管理方法； 项目有明确的界定、起点和终点
10、； 项目有明确的目标； 项目的成功并不需要一个普遍接受的规范定义； 项目是主观界定的一个管理对象，应服从于主体的管理 和控制。2、项目一般是指同一性质的投资或同一部门内一系列有关 或相同的投资，或不同部门间的一系列投资。 3、项目是在规定的期限内、按预定目标完成的一系列单次性活动（教材P5）。 （二）项目的特征（教材P6） 唯一性、相对性、临时性、目标性、寿命周期性、约束性、系统性和整体性。（三）投资项目项目在西方是一个非常宽泛的概念。我国项目评估中的项目通常指“投资项目”，因为项目大多是由投资形成的，而投资的最终载体是项目。我国投资项目是偏重于以形成固定资产为主要目标的建设项目，即主要指以建
11、设投资形式投资兴建的工程建设项目，必须是按照规划、决策、设计、施工、竣工验收及投产运营等一系列程序，在规定的建设期、投资预算限额及设定的质量标准等目标前提下完成的投资活动与任务。三、投资项目的分类（教材7-9）1、按项目与企业原有资产的关系分类新建项目：指新开工建设，从无到有的项目；改扩建项目：在原有企业基础上进行的，不同程度上利用了原有企业的资源。2、按项目融资主体分类新设法人项目：由新组建的项目法人为项目进行融资，其特点是：项目投资由新设法人筹集的资本金和债务资金构成；由新设法人承担融资责任和风险；从项目投产后的财务效益状况考察偿债能力。既有法人项目：要依托现有法人为项目进行融资，其特点是
12、：拟建项目不组建新的项目法人，有既有法人统一组织融资活动并承担融资责任和风险；拟建项目一般是在既有法人资产和信用的基础上进行的，并形成增量资产；从既有法人的财务整体状况考察融资后的偿债能力。3、按项目投资使用方向和投资主体的活动范围分类竞争性项目：指收益水平比较高、市场调节比较灵敏、具有市场竞争能力的行业部门的相关项目。这类项目投融资直接面向市场。基础性项目：指具有一定的自然垄断、建设期长、投资量大而收益较低的基础产业和基础设施项目。这些项目走向一是逐渐推向市场，一是由各级政府负责。公益性项目：指非营利性和具有社会效益性的项目。投融资主体主要为政府。国务院关于投资体制改革的决定：政府投资主要用
13、于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域，包括加强公益性和公共基础设施建设，保护和改善生态环境，促进欠发达地区的经济和社会发展，推进科技进步和高新技术产业化。放宽社会资本的投资领域，允许社会资本进入法律法规未禁入的基础设施、公用事业及其他行业和领域，鼓励和引导社会资本以独资、合资、合作、联营、项目融资等方式，参与经营性的公益事业、基础设施项目建设。4、按项目产品（或服务）属性分类公共项目：指满足社会公众需要，生产或提供公共物品的项目。如城市道路、航道疏浚、水利灌溉、植树造林等。一般认为，由政府生产或提供公共物品可以增加社会福利，是政府的一项合适职能。非公共项目：指除公共项目以外的其
14、他项目，其重要特征是：供应商能够向那些想消费这种商品的人收费并因此得到利润。5.按项目的投资管理形式分类，可分为政府投资项目和企业投资项目政府投资项目是指使用政府性资金的建设项目及有关的投资活动。企业投资项目是指不使用政府资金的投资项目。 第二节 项目周期一、世界银行的项目周期 世界银行的项目周期包括七个阶段：指各种投资项目从项目目标设想开始，经过项目选定、项目准备、项目评估、项目谈判、项目执行，直到项目的投产经营和总结评价的过程。二、我国项目周期各阶段的划分及其主要任务1、项目设想 主要任务是鉴别项目的投资意向，进行机会研究，编写项目建议书。2、项目初选 进行项目初步决策分析，选定较好的实施方案，写出初步可行性研究报告。3、项目准备
