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1、 财务管理制度 生物科技发展（上海）有限公司内部财务制度及有关程序第一章 总则第一条 为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时达到提高财务管理运作高效率的目的，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合本公司的经营特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断发展壮大。第三条 本制度是公司在经
2、济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条 本制度经过董事会批准通过后，自2011年7月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由公司法定负责人签署后施行，并授权财务部负责具体执行和解释。第二章 财务管理与会计核算体系第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 一、财务管理与会计核算组织架构图财务总监财务经理财务主管综合会计（待公司成长后，因业务需要可分设：成本会计；物料会计；税务会计；薪酬会计等）出纳二、各岗位职责：（一）财务总监岗位职责岗位名称：财务总监直接上级：董事长、总经理直接下级：财务部
3、经理直接责任：1、 在董事会和总经理领导下，组织领导母公司及其子公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。2、 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。3、 参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。4、 参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司季度预算分析与平衡会议。5、 负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算
4、报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。6、 负责重要内审活动的组织与实施。7、 掌握相关政策，善用优惠政策，监控公司的重大经济活动，防范财务风险；8、 协调与税务、银行、政府、外汇、海关、工商等部门的关系；9、 掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。10、 定期向董事长、总经理述职。11、 组织编制公司财务系统年度工作目标和工作计划，经批准后执行。12、 主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。13、 领导财务系统的培训和考核工作，提高财务系统人
5、员的政治业务素质。14、 做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。15、 及时、准确传达上级指示并贯彻执行。16、 定期主持财务系统例会，召集公司财务方面的会议，参加总经理办公例会以及其它重要会议。（二）财务经理岗位职责：岗位名称：财务经理直接上级：财务总监直接下属：财务主管、子公司财务直接责任：1、 在财务总监领导下具体全面负责公司的财务管理工作。2、 建立健全财务管理体系及财务预、决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度和预算的执行情况，并做出适当及时的调整。3、 对公司税收提出整体筹划与管理方案，监督按
6、时完成税务申报及年度财务汇算、财务审计工作。4、 对公司重大的投资、融资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。5、 与财政、税务、金融、工商等相关政府部门及会计师事务所、律师事务所等相关机构建立并保持良好的关系。6、 向财务总监汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，并提出有益的建议。7、 及时与财务人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。8、 初审公司财务报告及税务报告；签发商品（产品）、费用、物料、设备、工程等资金的收支，确认
7、后入账；协调与其他单位的资金往来与结算。9、 合理分配财务部门人员的工作。10、 对子公司（分公司）的财务在业务上实施垂直领导；要求所属子公司按控股公司的规定设置账簿，会计核算，财务管理，经济分析，汇编报表；负责对子公司（分公司）财务人员进行业绩考核。11、 审查、报批子公司（分公司）提交财务收支项目。12、 承办总经理、财务总监交办的其他工作。（三）财务主管岗位职责：岗位名称：财务主管直接上级：财务经理直接下属：财务部职员直接责任：1、 具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；2、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，督促本
8、公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好财务经理参谋；3、 详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过账；4、 登记总账，编制会计报表，负责安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料；5、 查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务活动中的差错弊端，规范公司的经济行为；6、 监督公司往来款的收付情况，加强对应收账款及时收回的监督。7、 监督费用开支标准及其他工资、奖惩规定的正确执行。8、 指导公司仓储管理工作。9、 完成财务经理交付的其他工作。（四）成本会
9、计岗位职责岗位名称：成本会计直接上级：财务主管工作职责：成本核算直接职责：1、 成本核算资料的收集（包括材料、人工、工时、费用）；2、 每月成本核算，相关凭证的填制及成本资料的装订； （1）、建立健全生产型的子公司以“逐步结转法”、“品种法”为基础的产品成本预算、核算运作体系，并组织相关部门人员予以实施；（2）、每日收集和整理、复核各类成本核算的原始凭证；（3）、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量，复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表；（4）、计提和分摊固定资产折旧及其他应计入当月产品生产成本的费用；（5）、月末汇总当月制造费用和生产工人工资，按合理的分配标准分配至各产品成本明细
10、表；（6）、正确计算月末在产品成本和完工产品成本，编制有关结转费用和完工产品成本的记账凭证并登记产品明细账；（7）、根据产成品明细账计算当月出库成本，编制有关结转产品销售成本的记账凭证，登记产成品明细账；（8）、按照产品生产成本的组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等实耗情况，计算各成本项目和成本定额的差异率，并分析产生非正常差异的原因；3、 跟踪成本核算相关环节数据处理；4、 完成其他日常相关会计工作（如库存盘点等）；5、 执行公司所制定的成本控制制度；6、 完成上级交付的其他工作。（五）物料会计的岗位职责：岗位名称：物料会计直接上级：财务主管本职工作：应付账款的管理、材料核算直接职责：1
11、、 材料进出仓复核及单据的整理收集和核算；2、 材料进、销、存账的记账；3、 供应商对账及结算，编制相关记账凭证；4、 定期与仓库对账，确保准确、无误、数据一致；5、 确保库存信息准确、及时；6、 编制供应商付款计划及时整理报送上级审批；7、 完成上级交付的其他工作。（六）税务会计岗位职责岗位名称：税务会计直接上级：财务主管本职工作：领用、核销、开具增值税专用发票，申报税收，进行初级税收清算，进出口关税清退，办理享受优惠政策的减免税工作，办理其他有关涉税事项直接职责：1、 负责购买、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税；2、 录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算；3、 负责抵扣联认
12、证数据录入，月底进行进项发票后台认证；4、 填写相关科目的会计凭证；5、 计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；6、 及时向主管传达税务信息及资料；7、 负责“免、抵、退”税务管理系统，办理出口退税备案、申报退税事宜；8、 将增值税专票按规定时间、地点、人员邮寄送达并负责回执归集。9、 完成上级交付的其他工作。（七）综合会计岗位职责：岗位名称：综合会计直接上级：财务主管本职工作：日常会计处理工作直接职责：1、及时审核、处理日常费用报账单据，按规定编制现收、现付赊销、赊购记账凭证；2、月末按权责发生制原则计提或摊销应归属当月的期间费用；3、编制科目汇总表，登记有关明细账；4、月末根据账面发生额
13、编制期间费用明细表，并分析各种费用项目的节约与超支及不合理的支出情况，向上级提出改进意见；5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上签名确认；6、月末核对应收账款，编制应收账款明细表，并进行账龄分析，及时提供给财务主管和经理审核，为公司组织资金提供依据；7、按月收集、整理、装订有关财务会计资料，并建立会计档案目录；8、完成上级交付的其他工作。（八）薪酬会计的岗位职责：岗位名称：薪酬会计直接上级：财务主管本职工作：人工成本的核算、工资福利发放及分配直接职责：1、参与制定公司的各种工资福利制度并贯彻执行；2、负责计件工资的审核和核算，计时工资的核算；3、 会同人事了解并掌握人员变动状态，及各有关部门转来
14、的扣款、补贴单据、奖励、考勤表等，整理计算发放工资；按规定初审子公司提交的工资表及业绩考核工资。4、 负责工资分配核算，按工资支付对象和成本核算要求，做好公司工资总额的分配，正确填制结转工资凭证。 5、负责应付福利费的分配：核算根据公司工资总额，按国家规定核算“应付职工薪酬职工福利费”，同时进行帐务处理，正确结转职工福利费。 6、核算代扣款项，按公司工资汇总表中的扣款项目，分别汇总公司代扣款项，做扣回款会计分录。7、工资凭证的管理，全厂工资存根及有关部门转来的工资性的通知等原始单据，按月装订成册，及时归档，妥善保管。8、上级交付的其他工作。（九）、出纳岗位职责：岗位名称：出纳直接上级：财务主管
15、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨等手续直接职责：1、 认真执行现金管理制度；2、 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”；3、 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、账目清楚；4、 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；5、 坚持结算原则，必需做好下列三条：1、钱货两讫；2、维护购销双方正当权益；3、银行不予垫款；6、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程，定期与银行对账；7、 严格支票管理制度，负责现金支票的收入、保管和签发支付工作；8、 现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的，还应按不同货币分别设账登记。9、 出纳
