《2022年注册税务师考试税法必背内容(3).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年注册税务师考试税法必背内容(3).docx（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022年注册税务师考试税法必背内容(3)2、单位、个人（含外资）（专业）从事技术转让、开发、询问、效劳收入3、个人转让着作权4、下岗职工从事社区效劳业取得的营业收入，3年内免征营业税5、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免收；个人按市场价出租的居民住房，暂按3%税率6、外国企业从事国际航空运输，按4.65%综合计征率计算征税。7、保险公司的摊回分保费用。8、个人购置并居住超过1年的一般住宅。缺乏一年差额计征9、.盈利性医疗机构3年内免10、对信达、华融、长城、东方承受相关国有银行不良债权，免征销售转让不动产、无形资产、利用不动产融资租赁应缴营业税，承受不良债权取得利息收入免征11、对
2、纳入全国试点范围非盈利性中小企业信用担保、再担保机构，收入3年免征12、转让企业产权的行为不属于营业税征收范围营业税纳税义务发生时间：1、预收款方式转让土地使用权或销售不动产：收到预收款的当天2、自建后销售：收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天3、建筑业：一次结算：结算当天月终结算竣工后清算：月终进展已完工程价款结算的当天按形象进度：月终进展已完工程价款结算的当天其他方式：结算工程价款当天4、金融业贷款逾期90天尚未收回的：取得利息收入权利的当天5、融资租赁：取得收入或价款凭据的当天6、金融商品转让业务：全部权转移之日7、保险业务：取得保费收入或价款凭据的当天8、承办托付贷款业务：收讫贷款利息
3、的当天（多为收到款或取得权利当天，建筑业多为结算价款当天。背：第6、8项）金融业（不包括典当业）纳税期限：一个季度纳税地点：1、应税劳务发生在外县（市）：应税劳务发生地，未申报的：机构所在地或居住地2、承包跨省工程：机构所在地城建税：本身没有特定、独立的征税对象计税依据：实际交纳的“三税”，不包括非税款项。减免“三税”不做计税依据税率：7%，5%，1%（不在市区、县城或者镇的，包括农村）供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税当期销项税额抵扣进项税额后的余额，计算缴纳城建税对机关效劳中心为机关内部供应的后勤效劳所取得的收入，在2022年12月31日前，暂免征收城建税（及训练费附
4、加）城建税与增值税消费税：在缴税入库的时间上不肯定完全全都训练费附加的减半：对生产卷烟和烟叶的单位关税纳税义务人：受货人、发货人、全部人。携带物品的携带人；邮递物品的收件人、寄件人或托运人2022年版进口税则的总税目为7,316个，出口36个。四栏税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、一般税率税率计征方法：根本上都实行从价税，对局部产品实行从量税、复合税和滑准税真正征收出口关税的商品只是20种，税率也较低特殊关税包括：报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。中间两个（反倾、反补）期限一般不超5年完税价格还应计入：1、除购货佣金以外（即：购货佣金不计入完税价格）的佣金和经纪费2、由买方负担的
5、与该货物视为一体的容器费用3、由买方负担的包装材料和包装劳务费用4、买方供应或低价销售给卖方或有关方的材料、工具、耗料，境外为生产该物所需的设计、研发、工艺制图等。5、买方直接或间接支付的特许权使用费（除境内复制权费）6、卖方直接或间接从买方进口货物后转售、处置、使用中获得的收益不得使用以下价格估定完税价格：1、境内生产的货物的境内销售价2、可供选择的价格中较高的价格3、货物在出口地市场的销售价格4、以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格5、出口到第三国或地区的货物的销售价格6、最低限价或武断虚构的价格进口的参展品：假如留购才应交纳关税租赁进口货物的完税价格：海关审定的租金。留
6、购：海关审定的留购价格。申请一次性缴纳税款的：按一般进口货物估价方法。特别进口货物完税价格：多为“海关审定”出口完税价格：单独列明支付给境外的佣金，应当扣除运输及相关费用、保险费的计算：1、费用无法确定或未发生，海关按同期运费率（额）计算运费，按“货价+运费”的3计算保险费，2、邮运进口货物：邮费3、以境外边疆口岸价格条件成交铁、大路运货物：货价1%4、出口货物：扣除离境至境外口岸间运费保险费关税减免：1、法定减免税：关税税额人民币10元以下的一票货物无商业价值的广告品和货样外国政府、国际组织无偿赠送的物质进出境运输工具途中必需的燃料物料和饮食用品海关核准临时进出境6个月内出进境的货样、展品、
7、机械、车船等。来料加工的料件，或进时征出时退因故退还的出口货物，免进口关税不退出口关税因故退还的出口货物，免出口关税不退进口关税进口进口货物酌情减免：a境外运输途中或起卸时受损b起卸后海关放行前因不行抗力受损c海关检查时已破损烂，非保管不慎造成无代价抵偿货物2、特定减免税：科教用品残疾人用品扶贫、慈善性捐赠物资加工贸易产品边疆贸易进口物资（边民互市贸易、边疆小额贸易）保税区进口货物出口加工区进出口货物进口设备特定行业或用途的减免税政策3、临时减免税现行行邮税率：50%，20%，10%申报时间：进口货物自运输工具进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前。向指定银行交纳
8、税款：自海关填发税款缴款书之日起15日内一年内申请退税的情形：1、海关误征，多纳税款2、海关核准免检货物完税后，发觉有短缺情形，经海关审查认可的3、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的4、原状复运进境或出境的纳税争议的申诉程序：自填发缴款书起30日内，向原征税海关上一级海关书面申请复议。海关60日内作出复议打算，仍不服的，15日内向法院提起诉讼挨次：进口货价、运费（2%）、保险费（3%）关税完税价格关税消费税组成计税价格消费税增值税资源税的纳税义务人：开采或生产并进展销售的单位和个人中外合作开采石油、自然气：暂不征收资源税（只征收矿区使用费）资源税扣缴义务人：独立矿
9、山、联合企业和收购未税矿产品的单位代扣代缴发生时间：支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天代扣代缴资源税纳税地点：收购地房地产的赠与：通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与训练、民政和其他社会福利、公益事业的，免房地产：属于土地增值税的征税范围。个人之间互换：免企业兼并转让房地产：暂免四级超率累进税率：1、增值额与扣除额的比率200%：增值额60%-扣除工程金额35%扣除工程：1、取得土地使用权所支付的金额：地价款（契税）、有关费用（登记、过户手续费）2、房地产开发本钱（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、根底设施费、公共配套设施费、开发间接费用（如工资、办公费等）3、房地产
10、开发费用：三费。超过贷款期限的利息局部和加罚的利息不允许扣除4、与转让房地产有关的税金：营业、城建、印花、训练5、其他扣除工程：从事房地产开发的纳税人可按1、2金额之和，加计20%的扣除6、旧房及建筑物的评估价格：重置本钱价乘以成新度折扣率后的价格转让旧房的扣除工程：1、评估价格2、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用3、在转让环节缴纳的税金建筑一般标准住宅出售：增值额未超过扣除工程金额20%的，免征土地增值税。个人转让居住5年以上住房：免征土地增值税；3-5年减半征收土地增值税；未满3年按规定计征自然人转让房地产，坐落地与居住地不全都时：在办理过户手续所在地申报纳税时间
11、：转让合同签定后7日内办理纳税申报(从收入到扣除工程一样一样列。别忘了从事房地产开发的加计扣除)土地增值税属特定目的税类;土地使用税属资源税类土地使用税的征税范围：城市、县城、建制镇和工矿区内的国家全部和集体全部的土地各省政府在税额幅度内可适当降低：但不得超过最低税额得30%，经济兴旺地区可适当提高，但须报财政部批准免缴：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（不包括农副产品加工场地和生活办公用地）；人民银行总行（含国家外汇治理局）所属分支机构自用的土地（房产：免房产税）省级地税局确定减免：1、个人住房及院落2、房管部门在房租调整改革前经租的居民住房用地3、免税单位职工家属的宿舍用地4、安置残疾人肯定比例的福利工厂房管部门在房租调整改革后经租的居民住房用地（不管何时经租）：都应缴纳城镇土地使用税，确有困难的，经批准后减免房产原值应包括：与房屋不行分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。附属设备管道从最近的探视井或三通管起，计算原值；电灯网、照明线从进线盒连接收起，计算原值。原值一次减除10%-30%的扣除比例融资租赁房屋：以房产余值计收，租赁期内的纳税人，由税务机关依据实际状况确定
