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1、会计岗位责任制度第一章总则第一条 为充分发挥单位会计人员工作积极性，执行国家财经法规，提高 单位会计核算及财务管理整体水平，明确会计人员工作职责和权限，特制定本 制度。第二章岗位责任制度制定原则第二条岗位责任制度制定原则：（一）分工明确，责权清晰原则（二）内部牵制，相互制约原则（三）岗位协作，相互配合原则第三章会计岗位的设置第三条 按国家颁布的有关会计法规及财务制度，结合本单位具体情况， 设定以下会计岗位：（一）会计机构负责人；（二）会计；（三）出纳员；（四）税务会计（兼职）；第四章 会计工作岗位职责第四条共同职责（一）严格贯彻执行国家财经法规制度及单位有关规定，依法进行会计核 算及财务管理。
2、（二）按照国家有关规定，根据单位实际编制并执行各项财务收支计划、成本费用计划，遵守各项财务收支制度，严格成本费用开支范围及标准，分清 资金渠道。（三）按会计制度及两则两制要求进行会计日常核算与管理，做好记账、 算账、对账、报账工作，做到账目清楚，内容真实，数字准确，手续完备，日 清月结，账证、账账、账表、账实相符，按期结账。（四）执行财务制度，对单位各项资产、资金进行日常核实与管理，保证 单位财产的保值增值，同时检查考核分析经济活动运行情况，给领导提供数据 及决策依据和建议。（五）如实提供会计核算资料，接受财政、税务、物价及审计部门的监督 与检查并进行纠正。（六）妥善保管各种会计资料，保证会计
3、凭证、账薄、报表及其他资料的 连续性、完整性、真实性。（七）工作岗位变动时，必须按规定办理工作交接手续。第五条岗位职责（一）会计机构负责人具体职责1、在单位领导下，负责本单位财务机构的全面工作，组织单位财务会计日 常工作的正常开展，严格按照国家法纪法规及单位决定， 审批财务收支及成本费 用开支，合理组织各项资金运营。2、负责根据国家及单位相关管理制度的要求，在单位范围内建立和健全有 关财务管理与会计核算制度及实施细则，并加以组织落实。3、组织制订单位财务收支计划、成本费用计划并组织实施和控制。4、参与单位其他有关管理制度、经营计划的制订和编制，并进行考核监督、 分析制度执行情况及计划完成情况。
4、5、组织单位财务会计日常工作的正常开展，严格按照国家法纪法规及单位 决定，审批财务收支及成本费用开支，合理组织各项资金运营。6、组织定期对单位财务收支活动、经济活动进行分析，提供可靠资料数据， 预测经济活动发展趋势，发现问题提出解决措施，为领导提供决策依据和合理化建议。7、定期向单位领导及单位职工代表报告单位财务收支、资金运营及经营成 果情况，报送会计报表及分析报告。8根据单位规章制度及决定，对会计人员日常工作进行检查、 考核、轮换、 调配、监督制度执行情况，同时，组织财务人员日常的业务学习，提高会计人 员业务水平及素质。9、及时审核各种凭证及审核上报各种财务报表，编制财务预决算。10、完成领
5、导及上级部门交办的其他工作。（二）会计岗位职责1、根据会计制度，设置总账账户及各明细账户。2、汇总会计凭证，并据此登记总账账簿，按月进行总账核算，校对总账与 明细账，保证账账相符。3、按月编制会计报表。做到总账及各明细账，在账账、账证、账实相符基 础上，编制各类会计报表，做到账表相符，表间各种勾稽关系无误后，上报会 计机构负责人审核。4、对单位财务收支活动的总体情况定期分析、研究、检查，发现具体问题 提出解决办法并向上级领导报告。5、对各相关会计工作岗位的原始凭据、记账凭证、账簿及明细科目的设置 及记账方式，进行规范化统一要求，保持核算的统一性、连续性。6、参与拟订单位流动资金、固定资产、在建
6、工程、投资、无形资产、递延 资产的管理与核算办法，核定流动资金使用定额及固定资产合理使用量，编制 流动资金运营计划及筹资借款计划，并组织实施，进行适时检查、控制，做到 适度配置，量力而行。7、对存货的购进、验收、保管、领用及退库进行日常核算及管理，并检查、 监督有关业务部门各项管理制度执行情况，定期核对账目、清库盘点，保证账 证相符、账账相符，账实相符。8对存货的盘盈、盘亏及毁损进行审查核定，按规定程序和审批权限及时 进行账务处理。9、参与拟定单位固定资产核算及管理办法，折旧及修理费用计提及使用计 划，编制固定资产目录，建立固定资产明细核算台账或卡片定期进行清查盘点， 对固定资产的保管、使用情
7、况及完好程度进行检查、监督，保证账实相符、正 常运转或使用。10、对固定资产的购置、验收、调拨、转移、租赁、圭寸存进行日常核算与 管理，督促有关业务部门及时办理手续，并据此进行账务处理。11、按照规定提取固定资产折旧，按规定核算维修费开支，进行折旧及维 修费用的计提、归集及使用分配核算及管理。12、对固定资产的盘盈、盘亏及毁损应根据有关情况进行核实，查明原因， 分清责任，按规定报批程序及手续及时进行账务处理。13、对在建工程项目进行明细核算，及时进行费用归集、结转，办理交付 使用手续，审查预、结算开支，进行工程施工、竣工现场管理及验收，正确划 分权益性支出及资本性支出。14、及时进行长短期投资
8、、无形资产、递延资产的日常账务处理及管理。15、根据单位各项资产、资金使用情况和效益，对单位资产运营情况进行 分析研究，保证单位资金营运正常，资产完好及合理配置，减少占用，提高各 项资金及资产使用效益，并提出挖潜措施及合理化建议。16、建立健全单位各种往来结算管理制度及结清手续，拟定各类报账报销 规定，建立各项往来账目录。17、进行单位各种往来日常管理与核算，根据有关制度，对各项挂账进行 明细核算，定时清理挂账，催收结算，督促有关挂账单位和人员及时办理报销, 清账追缴手续，不符拖欠，形成长期挂账或呆账。18、对各项债权债务明细账目，必须及时进行凭证、账簿处理核对及余额 认证。债权债务关系应逐笔
9、登录清查，年末结清后，编制往来结算款项有关会 计报表。19、对确已无法收回或支付的往来款项，应清查原因，分清责任后，对超 过追溯期的，应及时按规定权限及程序报批，方可做出会计处理。20、应定期对单位往来结算款项进行清理，进行结构分析比较，研判债权 债务结构的合理性，找出非正常挂账、不合理挂账的原因，追究当事人责任， 采取解决措施，减少资金占用。21、会同人劳部门，根据批准的工资基金总额，编制工资开支计划，按规 定核查、监督工资发放计划执行情况、合法合规情况，审查汇总工资发放金额 是否符合财务规定及工资政策；组织工资发放，进行工资核算及各项扣款账务 处理，分析控制工资费用开支。22、根据国家各类
10、劳动保险制度，正确核算各项统筹的收、付、拨业务。 检查、监督国家统筹政策及单位有关规章制度的执行情况。23、按照国家法律及规章制度要求，对单位各种凭据、凭证、会计账薄、 会计报表、财务计划、预算、决算、经济合同及其他重要会计资料，定期整理、 收集、审查、核对、编制目录、装订成册、分类、分期、分批、登记造册，移 交单位档案室。24、移交时，必须编制移交表，由移交人、接交人、监交人签字确认，以 分清责任，然后移交单位有关部门。25、暂不移交的会计档案，也应整理审查、登记造册，单独存档，专人管 理，本科业务人员需调阅查账时，须办理借阅手续，必须注明借出时间、归还 时间及借阅数量、种类。其他部室人员或
11、外单位人员借阅时必须通过单位领导 批准方可借阅，借阅应及时归还，一律不得携带外出。26、合并、销毁、编制及会计档案到期时，必须严格按规章程序和手续报 上级主管部门或领导审查批准，由档案室和会计档案保管员共同按规定手续办 理移交及销毁手续无误后方可进行处理。（三）出纳员岗位职责（兼税务会计）1、根据经过规定程序及审批手续的凭证，经复核无误后，办理现金及银行 存款的收付业务。2、按现金管理条例及银行有关办法，严格执行有关规章制度，妥善保管现 金及银行存款及各种债券证券。3、根据凭证登录现金和银行日记账，必须做到日清月结、账目清楚、手续 齐备、账实、账账、账证相符，并及时编制银行存款余额调节表。4、
12、不得兼管制单、审核，会计档案保管及收入成本、费用及债权债务的核 算和登记工作。5、不得代其他人员领取各种款项，不得以单位的名义提取现金，除备用金6、准确、真实、及时开具增值税专用发票、增值税普通发票。7、及时准确的按税法规定的时间内，完成各项税收的交纳工作，认真做好 年终所得税汇算清缴工作。第五章会计岗位权限第六条 根据会计法有关规定，会计人员应行使以下职权：（一）会计人员有权参与单位有关经营计划、预算、定额的编制工作，参 与单位经营工作会议，参与制订单位有关规章制度，制订财务管理及会计核算 制度，并对有关计划、规章制度执行情况进行监督检查。（二）会计人员有权要求有关人员遵守国家法律、法规及财
13、经纪律，遵守 单位制定的规章制度，遵守财务收支及成本开支审批手续，执行单位各种计划、 预算和定额。（三）会计人员有权检查、监督单位有关单位、人员保管使用的各项财产 物资管理的完好情况，并对有可能对国家利益、企业利益及集体财产带来损害 的行为提出纠正意见或建议。（四）会计人员对违反国家法律、法规及财经纪律的财务收支业务，有权 拒绝付款、报销或执行有关手续，必要时，可书面报告有关领导请求处理。第八章附则第七条 本制度自 年.月 日起执行。第八条 本制度由财务部提出。第九条本制度由财务部负责解释。生活如意，事业高升。 前程似锦，美梦成真。 百事大吉，万事顺利。 事业有成，幸福快乐。 幸福快乐，与君同在。 以上文字可删
