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1、第一章 总则第一条 为加强江苏润祥建设集团（如下简称集团）会计和财务工作，依照公司法、中华人民共和国会计法、公司会计准则、公司财务通则、公司会计制度，结合本集团详细状况，制定本制度。第二条 本制度合用于集团本部及集团所属各公司（涉及镇江索普建筑安装工程有限责任公司、镇江润祥市政工程有限公司、镇江廊桥装饰工程有限公司、镇江祥盛房地产开发有限公司、镇江伊斯特新型建筑材料有限责任公司、镇江祥顺建设材料有限公司、镇江伊斯特物流有限公司和金坛祥盛精制钙化有限公司及集团后来成立公司，如下简称各公司）。各级领导和全体员工都必要严格遵守、认真执行。第三条 集团财务管理实行统一领导，分级管理。第四条 集团设财务
2、总监，协助集团总经理全面领导财务工作。集团设财务部，财务部主任对全集团财务工作进行业务指引和工作协调，对资金进行统筹管理。集团设审计部，审计部主任对全集团财务工作进行审查与监督。各公司依照需要设立财务部门。第五条 集团每年对各公司财务指标完毕状况进行考核，重要考核钞票流、资产保值增值、公司效益等。第六条 集团财务部、集团审计部和各公司可依照本制度授权，在不违背本制度原则前提下，制定详细实行办法和操作流程，报集团财务总监核准、集团总经理批准后发布施行。第二章 会计机构与会计岗位第七条 集团总经理主管、财务总监分管全集团财务管理和财务审计工作。第八条 集团总经理职责：依照国家法律、法规及关于财务会
3、计制度行使管理职权；接受国家财政、税务、审计机关、董事会、监事会检查监督；依照生产经营规模仿定集团内部财务管理机构设立；提名集团财务总监人选经董事会批准后任命；任命集团和各公司财务负责人；行使董事会授予投资权。集团总经理工作对董事会负责。第九条 集团财务总监职责：详细组织执行国家关于财经法律、法规、方针、政策和制度；组织制定集团财务管理制度；负责编制和执行本集团预算、财务收支筹划、信贷筹划，拟定资金筹措和使用方案；负责本集团成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核；建立健全财务核算制度；定期或不定期组织内部审计机构对集团内部所属单位资产、财务收支和效益状况进行审计、检查、监督；负责对集团和各
4、公司财务负责人进行考核；集团内调节普通财务人员岗位要征得财务总监批准。财务总监工作对集团总经理负责。第十条 集团财务部主任职责：宣传、贯彻、执行国家关于财务制度和法规；组织拟（修）定内部财务管理办法；组织编制财务预算，贯彻成本、费用、利润等财务指标；参加研究和审核重要财务事项；组织财务会计核算，检查监督成本、费用、利润等指标执行状况；审核财务决算；负责对财务人员培训、指引和考核；编制资金筹划，并组织实行；会同关于部门组织资金核定工作；负责集团资金筹措及调度使用；负责完毕税金等款项上交。第十一条 集团审计部主任职责：按照国家审计法规、集团财务制度规定，组织制定内部审计管理办法；监督集团各部门、各
5、公司财务制度和规定执行；控制、考核、纠正偏离目的财务行为；会同其她职能部门查处滥用责权、有章不循、贪污挪用财物、泄密、受贿等损害公司利益行为；参加重大经营活动、重大项目、重大经济合同审计；不定期开展财务收支审计；对所有涉及审计事项，编写内部审计报告，提出解决意见和建议；做好审计资料收集、整顿和建档工作，按规定保守秘密、保护当事人合法权益。第十二条 各公司和有钞票收支部门均需单独核算，与否设立独立财务部门则要依照核算业务量大小决定，业务量较大公司可进行二级核算；业务量较小公司由集团财务部或其她公司财务部门代为核算。条件成熟时集团财务部成立核算中心统一代理小公司和有钞票收支部门会计核算。第十三条
6、各公司财务部门职责：认真贯彻执行国家有关法律法规和集团财务管理制度；参加公司生产经营预算和决算编制；负责我司财务筹划编制、执行、检查和分析；制定科学财务核算程序，合理行使财务职能，及时反映和分析本单位财务状况和经营成果；参加各种定额原则制定，参加资产管理；监督材料采购价格，对材料收发存管理进行指引、监督；配合经营部门进行销售（工程）价格测算、申报和销售款（工程款）回笼；协调与税务、银行等对外工作；向关于方面报送财务报告；完毕我司领导和集团财务部交办其她工作。第十四条 各公司财务负责人业务上对集团财务部负责，行政上接受集团财务部和所在公司经理室双重领导。第十五条 各公司财务负责人职责：负责组织拟
7、订财务核算工作细则和详细操作程序；组织拟订我司财务预算，审核、分析和监督财务预算执行状况；组织结算和财务核算，对的计算和解决收入、费用、成本；组织账务解决，审核财务凭证，编制财务报表；组织固定资产财务管理，对的计提折旧，定期或不定期地组织资产核查；对的核算、申报和缴纳税金，开展财务审计和年检；按规定成本、费用开支范畴和原则，审核原始凭证合法性、合理性、真实性和审批手续完整性；组织财务凭证、账册、报表等财务资料收集、汇编和归档；提出工作建议；完毕集团财务部和公司领导交办其她工作。第十六条 由于各核算单位岗位分工不同，工作规定有差别，集团财务部应依照实际状况制定普通会计人员岗位职责。第三章 重要会
8、计政策第十七条 本集团执行会计及财务制度为会计法、公司会计制度、小公司会计制度和分行业会计制度。第十八条 以每年元月一日至十二月三十一日为一种会计年度。第十九条 会计核算以人民币为记账本位币；会计记录使用中文。第二十条 记账原则和办法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第二十一条 固定资产按直线法计提折旧。第二十二条 存货按实际成本计价。第二十三条 不计提坏账准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。第四章 会计核算与科目设立第二十四条 发生下列事项，要及时办理睬计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券收付；2、财物收发、增减和使用；3、债权债务发生和结算；4、资本、基金增减；5、收入、支出、费
9、用、成本计算；6、财务成果计算和解决；7、其她需要办理睬计手续、进行会计核算事项。第二十五条 会计核算应当以实际发生经济业务为根据，按照规定会计解决办法进行，保证会计指标口径一致、互相可比和会计解决办法先后各期一致。第二十六条 按公司会计制度、小公司会计制度和公司会计准则，并依照详细经营特点选用会计科目和设立会计账户。第二十七条 财务部门在详细账务解决中必要对的使用拟定会计科目，在实际工作中可依照实际状况恰当增设有关会计科目。第五章 会计凭证和账簿第二十八条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具备法律效力书面证明。原始凭证获得必要真实、有效、对的、完整。获得或者填制原始凭证应及时送财务部门
10、审核。原始凭证使用应遵守如下条款：1、原始凭证内容必要具备：凭证名称；日期；单位名称；经营业务内容；数量、单位和金额。2、印章或签名齐全。3、凡填有大小写金额原始凭证，大写与小写金额必要相符。4、购买实物原始凭证，必要有验收证明。5、支付款项原始凭证，必要有收款单位和收款人收款证明。6、一式几联原始凭证，要注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。7、一式几联发票和收据，必要套写，并持续编号（机制或自身具备复写纸功能凭证除外）。作废时要注明“作废”标记，各联与存根一同保存，不得撕毁。8、发生销货退回时，要附有退货证明；退款时，必要获得对方收款证明或汇款银行凭证，不得以退货发票代替收款证据。9、借款
11、凭据必要附在记账凭证之后 。收回借款时，应开具收款收据或者退还借据（已做账借据不得退还）。10、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者改正，改正处加盖开出单位印章。11、从外单位获得原始凭证如有遗失，应当获得原开出单位盖有公章证明，并注明本来凭证号码、金额和内容等，经所在公司财务负责人和公司负责人批准后，才干代作原始凭证。12、改正、复制原始凭证必要符合税务部门规定，必要时先报税务部门审查确认。第二十九条 记账凭证是依照原始凭证经济内容拟定会计科目填制记账根据，会计人员依照审核无误原始凭证填制记账凭证。记账凭证使用应遵守如下条款：1、内容完整：日期、编号、经济业务摘
12、要、会计科目、金额、附件张数及有关人员签名盖章。2、持续编号。一笔经济业务需要填制两张以上凭证时，采用分数编号法编号。3、不得将不同内容和类别原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。4、除结账和改正错误记账凭证外，其她记账凭证必要附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要记账凭证背面，并在其她记账凭证注明附有该原始凭证记账凭证编号或者附原始凭证复印件。5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外其她单位共同承担，应当将其她单位承担某些，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必要具备原始凭证基本内容并注明分摊状况。6、填制记账凭证时，笔迹必要清晰、工整，并符合如下规
13、定：（1）、阿拉伯数字要一种一种地写，不得连笔写。币种符号要与币种相符。币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白，数字背面不再写货币单位。（2）、所有以元为单位阿拉伯数字，一律填写到角分；无角分，可用“00”或“”代替。（3）、中文大写数字金额要规范，如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，不得任意简化。除大写金额数字有分外，应在大写数字背面写上“整”或“正”字。（4）、大写金额数字前未印有货币名称，应加填货币名，货币名与金额数字之间不得留有空白。（5）、阿拉伯金额数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间有持续几种“0”时，中文大写金额可以只写一种“
14、零”。7、记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下空行处至共计数上空行处划线注销。实行财务电算化，计算机打印记账凭证不必在空行处划线注销。8、填制记账凭证时，发生错误，要重新填制。9、已经登记入账记账凭证，在当年内发现填制错误时，应调节有关科目。发现此前年度记账凭证错误，损益类应当通过“此前年度扣益调节”科目以蓝字改正。第三十条 会计人员应依照审核无误会计凭证登记账簿。登记账簿基本规定是：1、内容完整，将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项记入，做到数字精确、摘要清晰、登记及时、笔迹工整。2、登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，注明记账符号。3、书写时要留有
15、恰当格距，普通应占格距一半。4、登记账簿要用蓝黑或碳素黑水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。5、红墨水记账重要用于下列状况：按照红字冲账记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏多栏式账户中，登记减少数；在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数金额；依照国家统一会计制度规定可以用红字登记其她会计记录。6、各种账簿按页次顺序持续登记，不得跳行、隔页。7、凡需结出余额账户，结出余额后，应注明“借”或“贷”字样。没有余额账户，注明“平”或用“0”表达。8、第一页登记完毕结转下页时，要结出本页共计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行，并在摘要栏注明“过次页”、“承前页”。第三十一条 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除笔迹，不得重新抄写，按下列方式改正：1、登记账簿时发生错误，应将错误文字或者数字划红线注销，但必要使原有笔迹仍可辨认；然后在划线上方填写对的文字或者数字，并由记账人员在改正处盖章。数字错误，必要所有划红线改正。文字错误，可只划去错误某些。2、由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按改正记账凭证登记账簿。第三十二条 各核算单位要对会计账簿记录关于数字进行核对，核对工作涉及账证核对、账账核对、账实核对。第三十三条 各核算单位应当按照规定定期结账。1、结账前，必要将本期内所发生各项经济业
