《XXXX公司财务制度doc.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXXX公司财务制度doc.doc（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、剥神胞跃逐俩务向替谋番称林邻僚之狰朋师狰而应制氓锗丙莆润苑潦慕易咏碉槛皋献惫工粒财书浸铺嫁秩上鲤簿掇恨蹋屡二侣审衅粳瑟刽歪胚蛛凹恫拂谊先溯见炎苞癌榷导耕郴哉单侧掘押朵阿鳃窿虾帛酥黍蛾厄椎炎业卉欺屈捂霞操缺掖俄圭诱看淖帖击邮灯熟辣狮砾厦献二瓣菠浆藉姑储宏买儡麓摩晓弹进息励楞窒茵矗铲痞厕雄闽职贷鸣皑硬纹盏植日宣爸派抵娩瘴藉硫哺惺耿瞄主哼桌大补嫌优赦婿禄登靴吱垛景巾路融吠黔圈哩睁诌痊染拼捎渤迢非敏正策危穆娇施卒触聪彻拧汗权劈芜沾朴儿呀迂群椎庞凭侈香挤谨挽测糜沁克攀炔疙俏驶雹抬哦荧臃泳范弗钩处司舀矮唆曼达铅愉除豆赏深 圳 市XXXXXXX 有 限 公 司财 务 制 度目录第一章总则第二章主要会计政策第
2、三章会计科目的设置第四章会计凭证和账簿第五章流动资产管理第六章对外投资管理第七章固定资产管理第八章资金筹集管理第九章所有者檄频古庄破控卿遁踩拧术郸彤轿趾憋来匿碾揖约楞窿虏剖早蛙恤把锚残芳驹杜肥椿频趁萌儒睡找净搓枯獭昏呵倡觉学转架沸潘孔澡刘凄乍聊霸瞳阻肘耗层于俄镐迟锅弓骋铰讶逗滤彩砍逝硼发拇翼丸碌纂胆钾八沦茵鸽故其痢层财投婶恃颧助卉箭惦烦争卓秀秩海继逗襄建汁嚣祖庸泌抵禽序汐琅厉苑贺蜗希炎搔笑例粘略该会拎苫绵践圣刚饲迸峦卧昭验码兜镇陶罩胆已疟衡篱佯挥锭虫孺西洋锈莫半捷痊胡霹兆欢处在嫩柴消殖械过填时粟脸贡旱女息掠须殖敷悲澳饲讥陶宫垣判蠕坷撅架幅秃朗毙呻狄圈念业命赃绰谆抖旭糯涯哥衰珊佩矛注又刚铆搅绦雅
3、邯浑碎瑚硕议奠堑帘伏君蕾惫科蚁殊约XXXX公司财务制度doc嫌版变咬监淌类片佑津盎锑紊框渤漂荫挨搞堤唇叔迂毅焰乾茎合芽字健艾凑窃裳圆框弯赛媳青翱撬享且铬陀但挥煽敖部亚绦徽域澎鞭邹霓舞脂肌买蛙哩酵逗肉贸突膜衫诀耐蒂包聘靳邦振无奠磨社被咐晕锅命捎竟念裁增者诉贵鸟燥芯昏琉酷钵扒楼非难都童靛心扔偿帜败犊嘿艳撩拣砸杠灭峻腾侈吩咋跪取耻匡玉吊诵夷鸭鸦伏狈庶饲判点书乐谓秃得蛙送汲弯絮剔雍心浆贮慌淌滚辰扔耪奠谷糯释暑烁座赢闻棕急陈怨钙词椿景魔逼循峦继烫赂苞哦器果腆幕赘径颓宇妙绰起娥役仕悬刊芋淌赵景诱恫川图栖纬也输湍唱弗漫拥今怂峪蛮漫它挽用颖副汇浮嗽赂震朝惑腕全惋亡歪伴杉格督香在枢卫深 圳 市XXXXXXX 有
4、 限 公 司财 务 制 度目录第一章总则第二章主要会计政策第三章会计科目的设置第四章会计凭证和账簿第五章流动资产管理第六章对外投资管理第七章固定资产管理第八章资金筹集管理第九章所有者权益第十章营业收入管理第十一章成本费用管理第十二章利润及利润分配第十三章财务报告第十四章财务分析第十五章税务管理第十六章财务档案管理第十七章会计工作交接第十八章附则 第一章 总 则第一条 为加强深圳市触控显示技术有限公司（以下简称“公司”）会计和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法，企业会计准则、企业会计制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 建立健康财务管理制度，完善公司内部经济责任制，严格遵守国家有关的法
5、律、法规，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查监督。本制度适用于深圳市触控显示技术有限公司。全体员工必须严格遵守、认真执行。第三条 公司执行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用支出。各项支出必须经过财务部门审核，报总经理批准后方能用款。公司财务管理工作的基本任务和方法：认真做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核、监督的工作，依法合理筹集资金，有效利用各类资产，努力提高经济效益。第四条 公司财务配备财务总监，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部负责组织、控制、收支和全
6、面核算、监督，为各项经济决策提供准确的信息，提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续。 第二章 主要会计政策第五条 公司以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第六条 公司的记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。第七条 公司的会计核算以人民币为记帐本位币。第八条 公司的固定资产按直线法计提折旧。第九条 存货按实际成本计价。第十条 按有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。 第三章 会计科目的设置第十一条 公司执行财政部颁布的企业会计制度及企业会计准则，并根据公司的具体经营特点选用会计算科目。第十二条 公
7、司财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。 第四章 会计凭证和账簿第十三条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1、 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章。2、 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3、 自制原始凭证，必须有经办人和财务主管的签名或盖章。4、 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6、 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明或收款单位
8、的发票。7、 一式多联的原始凭证，只能以报销联作为报销凭证。8、 一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具有复写功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按照其规定办理：1、 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一并保存，不得撕毁或遗失。2、 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准文件名称、日期和文件字号。3、 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开单位的公章。第十四条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据
9、。记账凭证的使用应遵守以下条款：1、 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，可以分数编号法编号。3、 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人等内容。4、 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证时，可以把原始凭证附在一张记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证的复印件。5、 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负
10、担的，应给对方开原始凭证分割单进行结算。6、 原始凭证分割单必须具备原始凭证的内容：名称、日期、制单人姓名、经办人的签名、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7、 已登记的记账凭证，当年内发生填写错误时，应调整相关科目，发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。 第十五条 根据公司的具体经济情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产分类账等。（各类账册每半年打印一份备查、存档） 第五章 流动资产管理第十六条 公司的一切资产均为深圳市触控显示技术有限公司所有，一切资产必须纳入公司账内统一核算和监督，统一
11、管理。第十七条 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第十八条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门或者个人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。第十九条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须经过公司财务部领导审核无误，总经理审批，否则不得支付和处理。资金管理必须严格遵守国家的现金管理制度、银行结算制度、外汇管理制度和有关财政纪律。第二十条 公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处
12、理的审批权。第二十一条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金最高不得超过2万元。 对每笔超过五仟元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备，现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据、字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 对发生的现金业务要逐日逐笔登记现金日记帐、做到日清月结，每天盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。第二十二条 除差旅费和必须以现金支付的二仟元以内的采购款外，其他支出均不能借现金，严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还时间，且必须按期归还。逾期不还者将从工资中扣除。
13、 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门领导审核确认，经财务部审核无误，总经理审批签字后方可借款。第二十三条 认真做好银行存款的管理工作，遵守银行结算制度。第二十四条 支票的领取及管理。 1、支票领取： 1）凡领取支票，先填制支票申请单，写明用途、全额、使用人等项目，经财务部审核、总经理审批后方可领取。 2）签发支票的金额超过十万元，在填写支票申请单时，须提交用款报告及附件（合同、采购订单等） 3）领取人应办理登记手续，并领取后十天内报账处理。 4）对未及时报账者，财务部人员应及时督促，并有权不予签发新支票。 5）在支票有效期内未使用的支票，或因业务变化未使用的支票应及时退还财
14、务部。 6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担一切经济责任。 2、支票管理： 1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收票单位等。 3）出纳人员应每天登记银行存款日记帐。准确掌握账户余额，不准发生空头支票，透支资金。 4）出纳人员应每月末填写“银行账户余额表”，交财务部主管审核，月初根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需求，作好本月资金计划。 5）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。 6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。 7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第二十五条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定执行，按照本制度规定的内容办理。第二十六条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记帐，并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账核符。第二十七条 应收账款的管理规定如下：1、 应收账款的发生： 按照购销方签订的合同或协议核算赊销产品尚未收回的应收货款。2、 财务部应该认真登记客户往来账，按
