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1、物业管理企业会计科目设置. 企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科物业管理企业会计科目设置物业管理企业的会计核算， 应在房地产开发企业会计制度 的基础上，再依照“物业管理企业会计核算补充规定 ( 试行 ) ”执行 .序科目名称2 级明细科目号A 单位B 单位一预收账款A 个人B 个人水电费煤气费二代收款项 有线电视费电话费房租费保证金三其他应付款维修基金四代管基金A 工程A 工程五物业工程C工程核算内容说明本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人供应的公共卫生干净、公用设施的维涵保养、绿化等预收的公共性服务费等。预收账款情况不多的企业，也可以将预收
2、的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目 .本科目核算企业因代收代交有关花销等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等目核算。本科目核算企业应付、 暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时， 企业向物业产权人、 使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面花销的保证金等。本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设施维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设施，应负担的有关花销，如租借费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理花销”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。本科
3、目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会也许物业产权人、使用人供应的管理用房、商业用房进行装修装修发生的支出，也在本科目核算。企业承接的房屋共用部位、共用设施设施大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存资料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会也许物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。D工程本科目核算企业在物业管理（主营业务） 活动中， 为物业产权人、使用人供应维修、六经营收入物业管理收入管理和服务等劳务而获取的各项收入，包括物业管理
4、收入、物业经营收入和物业大修收物业经营收入物业大修收入物业管理成本七经营成本物业经营成本物业大修成本中介代销手续费收入物质销售收入八其他业务收入废品回收收入商业用房经营收入入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。物业经营收入是指企业经营业主委员会也许的物业产权人、使用人供应的房屋、建筑物和共用设施获取的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各种球场等共用设施收入。物业大修收入是指企业接受业主委员会也许物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设施进行大修获取的收入。本科目核算企业物业管理、物业经营、 物业大修等应结转的
5、经营成本。在经营中发生的管理人员的薪水、奖金及职工福利费、固定财产折旧费及维修费、水电费、 取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租借费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化保护费、低值易耗品摊销及其他花销等间接花销，记入“管理花销”科目，不在本科目核算。企业为物业产权人、使用人供应公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接花销，直接记入本科目，借记本科目， 贷记“银行存款” 、“库存资料” 、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租借费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记
6、本科目，贷记“物业工程”科目。本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所获取的收入，包括房屋中介代销手续费收入、资料物质销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形财产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会也许物业产权人、使用人供应的商业用房，从事经营活动获取的收入，如创立健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。会计报表的编制说明、在财产负债表“住所周转金”项现在增设“代管基金”项目，反响企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设施维修基金的结余。本项目应依照“代管基金”科目的期末贷方余额填列。、“物业工程”科目的期末余额在财产负债表“存货”项目中反响。、“代收款项”科
7、目的期末余额，在财产负债表“其他流动负债”项目中反响。所以物业企业会计科目基本和其他企业相同，没有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不相同外，其他也是差不多。物业行业属于服务行业，依照营业收入缴纳营业税 5%；依照营业税缴纳城建税7%左右；依照营业税缴纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你企业是查帐征收还是鉴定征收了，一般依照季度征收。报税依照地方税务局规定的要求，电子报税。一般都不难，很简单的。核算方面：1.企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人供应维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，依照国家规定计入成本、花销。2.企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营
8、业成本包括直接人工费、直接资料费和间接花销等。实行一级成本核算的企业，可不设间接花销，有关支出直接计入管理花销。3. 直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的薪水、奖金及职工福利费等。4. 直接资料费包括企业在物业管理活动中直接耗资的各种资料、辅助资料、燃料现在国家力求各行业使用一致的会计制度、会计科目，所以物业企业会计科目基本和其他企业相同， 没有什么太大的差别；报税方面， 除了税种税率不相同外，其他也是差不多。物业行业属于服务行业， 依照营业收入缴纳营业税5%；依照营业税缴纳城建税7%左右；依照营业税缴纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你企业是查帐征收还是鉴定征收了，一般依照季度征
9、收。报税依照地方税务局规定的要求，电子报税。一般都不难，很简单的。 核算方面：1.企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、 使用人供应维修、 管理和服务等过程中发生的各项支出，依照国家规定计入成本、花销。2.企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接资料费和间接花销等。实行一级成本核算的企业，可不设间接花销，有关支出直接计入管理花销。3. 直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的薪水、奖金及职工福利费等。4. 直接资料费包括企业在物业管理活动中直接耗资的各种资料、辅助资料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。5. 间接花销包括企业所
10、属物业管理单位管理人员的薪水、奖金及职工福利费、固定财产折旧费及维修费、 水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、 交通运输费、 租借费、财产保险费、 劳动保护费、 保安费、绿化保护费、 低值易耗品摊销及 6.其他花销等。7.企业经营共用设施设施，支付的有偿使用费，计入营业成本。8. 企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本也许管理花销。9. 企业对管理用房进行装修装修发生的支出，计入递延财产，在有效使用限时内，分期摊入营业成本也许管理花销。10.企业可以于年度终了，依照年关应收帐款余额的0 3 0 5计提坏帐准备金，计入管理花销。企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。回收已核销的坏帐，增
11、加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理花销。回收已核销的坏帐，冲减管理花销。详细情况可以自己去看财政部关于物业管理企业财务管理规定补充回答： 1. 业务招待费依照销售（营业）收入，净额在1500 万元及其以下的，是千分之五；高出1500 万元的，是千分之三。科目进“管理花销- 业务招待费” 2. 职工福利费按薪水总数14%计提，工会经费按薪水总数2%计提，职工教育经费按薪水总数 %计提。计提时，一般都进管理花销借：管理花销 - 职工福利费贷：应付福利费借：管理花销- 职工教育经费贷：其他应付款 - 职工教育经费工会经费一般都是成立工会组织企业才计提，现在大多数私营企业都
12、不成立工会组织，所以都不提的。需要说明的是：业务招待费、职工福利费、职工教育经费依照必然的比例计提，是对采用查帐征收方式缴纳企业所得税的企业是要特别注意的几个方面；若是是鉴定征收的， 就没什么拘束了。 和动力、构配件、零件、低值易耗品、 包装物等。5.间接花销包括企业所属物业管理单位管理人员的薪水、奖金及职工福利费、固定财产折旧费及维修费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化保护费、低值易耗品摊销及6.其他花销等。7. 企业经营共用设施设施，支付的有偿使用费，计入营业成本。8. 企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本也许管理花
13、销。9. 企业对管理用房进行装修装修发生的支出，计入递延财产，在有效使用限时内，分期摊入营业成本也许管理花销。10.企业可以于年度终了，依照年关应收帐款余额的0 3 0 5计提坏帐准备金，计入管理花销。企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。回收已核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理花销。回收已核销的坏帐，冲减管理花销。详细情况可以自己去看财政部关于物业管理企业财务管理规定补充回答： 1. 业务招待费依照销售（营业）收入，净额在1500 万元及其以下的，是千分之五；高出1500 万元的，是千分之三。科目进“管理花销 - 业务招待费” 2. 职工福利费按薪水总数14%计提，工会经费按薪水总数2%计提，职工教育经费按薪水总数%计提。计提时，一般都进管理花销借：管理花销 - 职工福利费贷：应付福利费借：管理花销 - 职工教育经费贷：其他应付款 - 职工教育经费工会经费一般都是成立工会组织企业才计提，现在大多数私营企业都不成立工会组织，所以都不提的。需要说明的是：业务招待费、职工福利费、职工教育经费依照必然的比率计提，是对采用查帐征收方式缴纳企业所得税的企业是要特别注意的几个方面；若是是鉴定征收的，就没什么拘束了。xuek
