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1、中级会计模拟考试试题中级会计模拟考试试题11、甲厂为增值税一般纳税人，20_年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取3个月的包装物押金2.34万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.（117+2.34）/（1+17%）X17%=17.34（万元）B.117/（1+17%） X17%=17（万元）C.117X17%=19.89（万元）D.117+2.34/（1+17%）x17%=20.23（万元）【答案】C【解析】收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限（未逾期），单独核算的，不并入销售额。2、某企业20_年
2、度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（）万元。A.2B.5C.7D.9.6【答案】A【解析】（1）该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80义12%=9.6（万元），实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除；（2）该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。3、注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿
3、责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙均承担无限连带责任B.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任D.甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任【答案】D4、根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持;但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提
4、出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭【答案】D5、张三向保险公司投保了汽车损失险。某日，张三的汽车被李四撞坏，花去修理费5000元。张三向李四索赔，双方达成如下书面协议：张三免除李四修理费1000元，李四将为张三提供3次免费咨询服务，剩余的4000元由张三向保险公司索赔。后张三请求保险公司按保险合同支付保险金5000元。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.保险公司应当按保险合同全额支付保险金5000元，且不得向李四求偿B.保险公司仅应当承担4000元保险金的赔付责任，且有权向李四求偿C.因张三免除了李四1000元的债务，保险公司不再承担
5、保险金给付责任D.保险公司应当全额支付5000元保险金，再向李四求偿【答案】B【解析】保险事故发生后，保险公司未赔偿保险金之前，张三就单方面放弃了对李四1000元修理费请求赔偿的权利，那么保险公司仅应当承担剩余4000元保险金的赔付责任，并且有权就这4000元向李四求偿。6、根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，要约收购的收购期限为（），但是出现竞争要约的除外。A.不得少于15日，并不得超过30日B.不得少于15日，并不得超过60日C.不得少于30日，并不得超过60日D.不得少于30日，并不得超过90日【答案】C7、甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。
6、根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是（）。A.使用乙公司制造的该专利产品B.销售乙公司制造的该专利产品C.进口乙公司制造的该专利产品D.许诺销售乙公司制造的该专利产品【答案】A【解析】外观设计专利权的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括“使用”。8、总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的是（）。A.由丙公司承担赔偿责任B.由乙公司承担赔偿责任C.首先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由
7、乙公司承担D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任【答案】D9、甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A.租赁合同在乙和丙之间继续有效B.租赁合同自动解除C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同【答案】A【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。10、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向人民法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方已经签订了仲裁协议，应通过仲裁方式解决。根据仲裁法的规定，对该案件的下列处理
8、方式中，正确的是（）。儿仲裁协议有效，人民法院驳回甲的起诉8.仲裁协议无效，人民法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，人民法院继续审理【答案】D【解析】（1）如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉，应选人；（2）如果乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，应选D。中级会计模拟考试试题2单项选择题下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得和损失的是（）。人、其他债权投资的公允价值变动B、交易性金融资产的公允价值变动C、投资性房地产的公允价值变动D、接受投资时形成的资本溢价【答案】A【解析
9、】解析：利得或损失由三部分构成：一是直接计入所有者权益的“其他综合收益”；二是计入当期损益的营业外收入或营业外支出;三是计入当期损益的资产处置损益。选项A应记入“其他综合收益”科目，符合题意。单项选择题X公司委托Y公司代为加工一批应税消费品（非金银首饰），收回后直接对外销售。双方均为增值税一般纳税人。X公司发出材料的实际成本为200万元，支付加工费（不含增值税）40万元、增值税额6.4万元、消费税额32万元。不考虑其他因素，则X公司收回该批委托加工物资的实际成本为（）万元。A、240B、246.8C、272D、46.8【答案】C【解析】解析：本题考核委托加工取得存货成本的计量。X公司收回该批委
10、托加工品的成本=200+40+32=272（万元）。委托加工应税消费品，如果加工收回后直接用于销售或用于连续生产非应税消费品，消费税计入成本;用于连续生产应税消费品，消费税不计入成本，计入“应交税费-应交消费税”借方。单项选择题远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%,2X12年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税19.2万元;另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元;安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2X12年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价
11、值为（）万元。A、164B、165C、149D、166.21【答案】A【解析】解析:设备的入账价值=120+6+16+12+10=164（万元）。单项选择题企业处置一项权益法核算的长期股权投资，长期股权投资各明细科目的金额为：成本400万元，损益调整借方200万元，其他权益变动借方40万元。处置该项投资收到的价款为700万元。处置该项投资的收益为（）万元。A、700B、640C、60D、100【答案】D【解析】解析:处置该项投资的收益=700-640+40=100（万元）。单项选择题20_年1月20日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态，累计研究支出为80万元，累计开发支出为
12、250万元（其中符合资本化条件的支出为200万元）；但使用寿命不能合理确定。20_年12月31日，该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（）万元。A、20B、70C、100D、150【答案】A【解析】解析：该无形资产使用寿命不能确定，不需要进行摊销，所以甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备二200-180=20（万元）。【单选题】X公司以一栋厂房和一项专利权与Y公司的一项长期股权投资（对被投资方不构成控制）进行非货币性资产交换。 X公司换出厂房的账面原价为500万元，累计折旧为125万元，公允价值为390万元;换出专利权的账面原价
13、为60万元，累计摊销为12万元，公允价值为50万元。Y公司换出长期股权投资的账面原价为375万元，已计提减值准备为16万元，公允价值为350万元。X公司另向Y公司收取银行存款90万元作为补价。假定该非货币性资产交换不具有商业实质，不考虑其他因素，X公司换入丫公司长期股权投资的入账价值为（）万元。A、333B、423C、350D、359【答案】A【解析】不具有商业实质情况下，换入资产的入账价值二（500125）+（60-12）-90=333（万元）。多选题下列关于投资性房地产后续计量模式的转换，表述正确的有()。A、投资性房地产后续计量模式变更时公允价值大于账面价值的差额，计入资本公积8、已经采
14、用成本模式计量的投资性房地产，符合条件的可以从成本模式转换为公允价值模式C、投资性房地产后续计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，计入公允价值变动损益D、投资性房地产后续计量模式变更时的处理，一般不影响当期损益【答案】BD【解析】解析：投资性房地产后续计量模式变更，属于会计政策变更，应调整留存收益，一般不影响当期损益。多选题下列关于存货会计处理的表述中，正确的有()。人、存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本8、存货跌价准备通常应当按照单个存货项目计提，也可分类计提C、债务人因债务重组转出存货时不结转已计提的相关存货跌价准备D、发出原材料采用计划成本核算的应于资产负债表日调整为实际成本
15、【答案】ABD【解析】解析：本题考核存货的相关核算。选项C，债务人因债务重组转出存货，视同销售存货，其持有期间对应的存货跌价准备要相应的结转。多选题在具有商业实质，且换入资产或者换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，下列说法正确的有（）。A、如果换出的资产是固定资产、无形资产的，则换出的固定资产、无形资产的账面价值和公允价值之间的差额计入营业外收支B、如果换出的是企业持有的存货，则需要按公允价值确认收入，同时按账面价值结转成本C、如果换出的资产是其他债权投资，则其他债权投资账面价值和公允价值之间的差额，确认资本公积D、如果换出的资产是投资性房地产，则投资性房地产的账面价值和公允价值之间的差额计入营业外收入或者营业外支出【答案】AB【解析】解析：本题考核换出资产处置损益的归属。选项C,应计入投资收益;选项D,应按公允价值确认收入，同时按账面价值结转成本。多选题不是所有的资产组都独立产生现金流入B、如果几项资产的组合生产的产品存在活跃市场，即使部分或者所有这些产品均供内部使用，则也表明这几项资产的组合能够独立产生现金流入C、如果企业各生产线都是独立生产、管理和监控的，则各生产线很可能分别认定为单独的资产组
