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1、第一部分 小企业会计准则 基本情况简介小企业会计准则基本情况简介 4 - 门复习企业用银行存款购买原材料时，应（）。（2分）A、借记“银行存款”B、贷记“银行存款”厂 C借记“库存现金”厂 D贷记“库存现金”盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（）（2 分）A、正确B、错误应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。（2分）定 A、计入营业外支出厂 B、计入管理费用厂 C计入财务费用cD冲减坏账准备生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（）（2分）A、正确企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（）（2分）A、正确B、
2、错误长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）（2A、正确B、错误小企业会计准则计算所得税费用时采用的是（）。（2分）忘A、应付税款法C B、纳税影响会计法C C资产负债表债务法厂 D其他方法第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3 - Cj复习小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）（2分）A、正确B、错误B、5年C 10年D 15年小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）折算。（2分）A、交易发生日即期汇率B、合同约定汇率C当期平均汇率D其他汇率财
3、政部于2011年发布的小企业会计准则要求自（）起在小企业范围内施行。（2分）A 2013年1月1日B、2014年1月1日C 2015年1月1日D 2016年1月1日）。（2 分）企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）（2 分）小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。B、错误新准则中新设置的的科目是（）。（2分）厂 A、短期投资跌价准备厂 B、坏账准备厂 C存货跌价准备金D周转原材料第四部分小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 -；二1复习下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（）。（2分）A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失厂 B、小企
4、业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积一一其他资本公积”明细科目厂 C小企业资本公积不得用于弥补亏损D小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支岀。（）（2分）cA、正确B、错误）（2 分）目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（A、正确C B、错误按照中小企业划型标准规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人 员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）（2分）A、正确B、错误第五部分小企业
5、税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理-,T）复习按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（）（2分）A、正确B、错误10、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不 正确的是（ ）。（2分）厂 A 1月份计提的增值税为 750元厂 B、2月份计提的增值税为 600元“ C 3月份计提的增值税为1500元
6、D本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入）账户。（2分）应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（A、营业外收入B、主营业务收入& C其他业务收入厂 D其他业务成本自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在 20万元到30万元（含30万元）之间 的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。（2分）A 50% 20%CB、50% 15%CC 60% 20%CD 60% 30%第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3 - m复习自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构
7、与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）（2分）广A、正确B、错误关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。（2分）A 20人以下（含20人）B、30人以下（含30人）C 20人以下（不含20人）厂 D 30人以下（含30人）万元，季度销售额或营业关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额w（ 额三（ ）万元，免征。（2分）rA 10； 20rB、15； 20C 10； 30rD、15； 30下列行为不违法的是（）。（2分）A、避税B、纳税筹划C漏税第七部分小企业税收风险
8、防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 -7复习小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作, 不宜频繁更换。（）（2分）A、正确B、错误大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。（2分）A 90%B、80%C 70%D 60%张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策,（2分）厂A、0进行申报收入填写为（）B、 1000C 1500D 2000某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。（2
9、分）A 30000B、23846C 31000D 29524第八部分最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读 -订复习固体废物的计税依据是（）。（2分）厂 A、污染物当量厂B、分贝厂 C当量值圧 D排放量征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（）（2分）A、正确B、错误河北省开征水资源税试点工作，将（2分）纳入征税范围，实行从量定额计征，条件成熟后在全国推开。A、地表水B、地下水C地表水和地下水D生活用水纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的, 视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳
10、资源税。（）（2分）A、正确B、错误第九部分2017企业所得税新政之一一公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读- 门复习中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（）（2分）厂A、正确恆B、错误企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%勺部分，准予扣除。（）（2分）* A、正确厂B、错误公益股权捐赠企业所得税政策中的受赠对象是（）。（2分）A、公益性社会团体厂 B、公益性事业单位厂 C通过公益性社会团体对外捐赠D通过公益性事业单位对外捐赠纳税调整金额为正数表示（）。（2 分）A、调增B、调增厂 C无变化厂 D无法判断第十部分规范三
11、去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理-PJ复习对于即将关闭出清的“僵尸企业”，不适用持续经营假设，对资产采用的计量方式为（）。（2分）A、以清算价值计量厂B、以预计结算金额计量厂 C以持续经营价值计量 D以可回收金额计量划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。（）（2分）cA、正确B、错误被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入 企业编制个别财务报
12、表的日期为（）。（2分）A、派出管理人员之日B、取到上级部门批复之日r C财产交接之日&D取得被划拨企业的控制权之日国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时, 应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。（）（2分）cA、正确B、错误国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划岀企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（）（2分）“ A、正确厂B、错误第十一部分全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4 - C复习X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，
13、2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值 430万元计入固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。（2分）CA 16B、41C 44D 28下列不属于期间费用的是（）。（2分）厂 A、财务费用厂 B、管理费用鼻C制造费用厂 D销售费用正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备， 售价为3 500万元，增值税税额为595万元， 发生的运杂费
14、为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业 2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。（2分）A 780B、908.92C 960rD 840下列关于发出存货的计价方法，不正确的是（）。（2分）A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务, 如珠宝、名画等贵重物品“ B、先进先岀法可以随时结转存货发岀成本，适用于存货收发业务较多的情况B、移动加权平均法：存货单位成本 =（原有库存存货的实际成本 +本次购进的实际成本）*（原有存货数量+ 本次进货数量）D月末一次加权平均法：存货的单位成本 =（月初库存存货成本+本月购入存货成本）*（月初库存存货数量+ 本月购入存货数量）第十二部分营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额 2
