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1、 证券公司论文：我国证券公司内部控制问题与对策研究摘要:内部控制是一个企业为了保证财务信息质量,保护资产的安全、完整以及确保对相关法律法规的遵守在企业内部建立的一种控制系统。在高风险的证券市场中,证券公司面临各种各样的风险,因此加强证券公司的内部控制对于我国证券市场的持续发展意义重大。在分析我国证券公司内部控制的基本要素的基础上,结合我国证券公司内部控制存在的问题,提出了改进策略。关键词:证券公司;内部控制;对策1我国证券公司内部控制的基本要素1.1控制环境证券公司的内部控制环境是其他所有内部控制要素的基础。证券公司的内部环境不仅影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和对风险的识别、评估和反
2、应,还影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行。证券公司的董事会是内部环境的重要组成部分,对其他内部环境要素有重要的影响。1.2风险评估任何经济组织在经营活动中都会面临各种各样的风险,风险对其生存和竞争能力产生影响。很多风险并不为经济组织所控制,但管理层应当确定可以承受的风险水平,识别这些风险并采取一定的措施。风险评估是证券公司内部控制的核心要素,是证券公司内部控制的主要目标之一。证券公司由于在其经营过程中面临各种各样的风险,因此风险评估对证券公司而言意义显得尤为重要。1.3控制活动控制活动是帮助证券公司保证风险反应方案得到正确执行的相关政策和程序。控制活动存在于证券公司的各部
3、分、各个层面和各个部门,通常包括两个要素,即确定应该做什么的政策和影响该政策的一系列程序。针对公司的不同目标,控制活动可以分为提高经营效率效果、增强财务报告的可靠性、遵守法规三类控制活动,控制活动对公司的不同目标能否实现起着至关重要的作用。1.4信息与沟通信息和沟通是指相关信息以某种形式在某个时段被识别、获得和沟通,以促使员工履行自己的职责。来自于企业内部和外部的相关信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递,以保证企业的员工能够执行各自的职责。信息与沟通时证券公司的一个基础性要素,其他各个要素在企业内部有效执行都离不开良好的信息与沟通。1.5监督对内部控制的监督实质上是对证券公司风险
4、管理的监控,是评估风险管理要素的内容和运行以及一段时期的执行质量的一个过程。企业可以通过两种方式对风险管理进行监控持续监控和个别评估。持续监控和个别评估都是用来保证证券公司的风险管理持续得到执行。2我国证券公司内部控制存在的主要问题2.1法人治理结构形同虚设,未能真正发挥作用虽然我国绝大多数证券公司都已经按照证监会的要求建立了由股东大会、监事会、董事会和经理层组成的法人治理结构,但是由于内部治理机制设置不完善,管理层权责划分不清晰,股权结构混乱,因此公司的治理并没有真正地发挥其应有的作用,治理结构问题依然存在。自从1987年我国第一家证券公司出现以来,我国证券公司基本都是国有独资或者国有控股企
5、业,国有资本一股独大。2.2内部控制体系设置不合理,缺乏执行力虽然我国的证券公司都建立了内部控制制度,但是许多证券公司没有对内部控制进行正确、合理的定位,内部控制制度过于形式化和大众化,忽视了内部控制对于公司经营活动的有效监督作用,没有从企业的战略层次上来高度重视内部控制建立。这就造成了证券公司内部缺乏保证内部控制制度得到充分实施的机制,真正得到执行的制度很有限。而且由于证券公司分支机构众多,公司内部缺乏有效、及时的沟通机制,信息沟通渠道不畅,造成了总公司对分支机构监控不力,分支机构违法、违规风险比较大。2.3违规经营现象普遍,风险控制意识薄弱随着证券业的发展,证券公司之间的竞争也越来越激烈,
6、证券公司之间为了抢占市场份额,特别是一些成立时间不长的证券公司为了迅速获得经营业务,扩大自身的规模和实力,可能出现利用自身的规模和信息优势来操纵证券市场,或者违规挪用客户的交易结算资金为公司谋利。而且,一些证券公司内部自营、资产管理、研究咨询等部门的职能未能得到完全的隔离,公司内部员工可能利用内部信息违规获利。3加强证券公司内部控制的措施3.1加强内部控制环境的建设,培育良好的企业文化控制环境是内部控制的核心,它提供企业纪律与架构,塑造企业文化,设定了企业的内部控制基调,并影响员工对内部控制的态度和认识,是所有其它内部控制组成要素的基础,因此完善内部控制首先必须建立良好的控制环境。尤其是管理层
7、的理念决定着内部控制在企业能否得到有效执行,因此证券公司管理层应该高度重视内部控制的建设,把建设良好的内部控制这一工作提高到企业战略层次上面来,而不能停留在具体的规章制度层面上。3.2完善法人治理结构,保证权力制衡机制的有效运行公司治理结构是一种联系并规范股东、董事会、高级管理人员的权利和义务的制度框架,是内部控制功能能够得到有效执行的前提和基础。良好的公司治理结构可解决公司各方利益分配问题,对公司能否高效运转、是否具有竞争力起到决定性的作用。3.3强化内部审计工作,加强对内部控制的监督要确保内部控制被切实执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等,内部控制就必须被监督。为使内部审计在内部控制与公司治理中更好地发挥作用,最基本的就是要健全机构的设置,为内部审计作一个有利的制度安排。在企业组织结构中,证券公司应将内部审计部门置于相对独立的地位,减少经营者或企业经营具体环境对内部审计的干扰,在治理结构中设置审计委员会领导内部审计工作。参考文献1孟焰,孙丽虹.从内部控制理论的发展看如何加强证券公司的内部控制J.审计研究,2004,(3).2吴显玲.加强证券公司内部控制的几点思考J.广西金融研究,2005,(3).
