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1、Top of Form学习课程：税收筹划：企业赚钱的第三种渠道单选题1.纳税人在销售货物以后，如果发生了退货退款服务，那么已经就此货物销售的金额缴纳的税款是否能被退还？ 回答：正确 1. A 一般能够退还 2. B 一般不能够退还 3. C 肯定不能退还 4. D 视具体情况而定 2.企业进行税收筹划，一般不直接通过下列哪项活动进行 回答：正确 1. A 经营活动 2. B 投资活动 3. C 财务活动 4. D 以上都不正确 3.下列有关税收筹划的说法不正确的是 回答：正确 1. A 不是每一类企业都存在进行税收筹划的空间 2. B 不同的企业，进行税收筹划的空间大小并不相同 3. C 一些
2、类型的企业更应该进行税收筹划 4. D 所有的企业都存在税收筹划的空间 4.从纳税主体拆分入手进行税收筹划的是何种税？ 回答：正确 1. A 营业税 2. B 增值税 3. C 所得税 4. D 以上都不是 5. 就同一事项为纳税人提供了两种不同纳税方法的税收政策，这是 回答：正确 1. A 差异性政策 2. B 选择性政策 3. C 鼓励性税收政策 4. D 以上都不是 6.企业与税务主管机关之间出现争议时，企业应该 回答：正确 1. A 有必要外请专业机构如专业税务师事务所或专业税收筹划事务所为企业提供建议 2. B 提供更多的证据 3. C 提供证据以外的其他材料 4. D 以上都有必要
3、 7.差异性政策、选择性政策和鼓励性政策属于 回答：正确 1. A 特定税收政策因素 2. B 税收优惠政策因素 3. C 税制要素 4. D 计算公式内嵌因素 8.许多企业通过拆分或合并，找到了税收筹划空间，节省了大量税款。这些企业利用了 回答：正确 1. A 特定税收政策因素 2. B 税收优惠政策因素 3. C 税制要素 4. D 组织形式因素 9.有关税收筹划的“两大学说”，下列说法正确的是 回答：正确 1. A 因素分析法是对税收筹划的过程进行发散思维 2. B 因素分析法是通过引入变量成功地进行税收筹划 3. C 变量分析法是对税收筹划的过程进行逻辑分析，通过因素控制找到节税空间
4、4. D 两大学说都是依据税收筹划的核心思想即有效利用特定税收政策来进行 10.对企业所得税进行税收筹划可以通过四种方法来进行，即税制要素筹划、税收优惠筹划、税款及应纳税所得额抵免筹划和公式筹划。其中主要方法是 回答：正确 1. A 计算公式筹划和税收优惠政策筹划 2. B 税制要素筹划和税收优惠筹划 3. C 应纳税所得额抵免筹划和公式筹划 4. D 税制要素筹划和公式筹划 11.有关鼓励性税收政策，下列税法不正确的是 回答：正确 1. A 鼓励性税收政策是指那些税收优惠政策 2. B 鼓励性税收政策显示了税收筹划的合法性质 3. C 相比于差异性政策和选择性政策，鼓励性政策在税收筹划中使用
5、的较少 4. D 鼓励性税收政策表明税收筹划行为符合国家立法精神 12.销售额指纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用。从税收角度看，下列说法不正确的是 回答：错误 -正确答案-C1. A 征税部门希望企业的销售额越大越好 2. B 企业希望销售额越小越好 3. C 企业进行税收筹划时，主要对全部价款部分进行筹划 4. D 以上说法都不正确 13.国家税务主管机关会经常对税收政策进行调整，但是许多企业却不能及时对与己相关的税收政策调整作出快速反应。出现这种情况的首要原因是 回答：正确 1. A 企业没有建立纳税政策的识别与评估程序 2. B 企业没有建立纳税内控制度 3. C 企业没有建立纳税风险监测机制 4. D 企业没有建立纳税风险评估机制 14.企业要进行成功的税收筹划，就必须 回答：正确 1. A 对国家税收政策进行研究 2. B 对企业自身情况进行研究 3. C 对税收筹划内在规律进行研究 4. D 以上都是 15.跨国公司在财务部门之外，建立专门的税务部门，由专职税务人员从税务角度对企业政策调整进行控制。这属于税收筹划“五步排查法”中的 回答：正确 1. A 纳税政策的识别与评估程序 2. B 纳税内控制度 3. C 纳税风险监测机制 4. D 纳税风险评估机制 Bottom of Form
