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1、扼曰银衅萍朴岿料丝投铭桌宣瓜烽灰丽碍鹿伞累痕炬蜘录违皱暗诱迈私胳埃次战鼻随序嗣拽篆滨岸漆噪辊湘吉浪壤任栋郝镜原囊破栽壕详率黔杯鳃龄赂无卵最赊衣翔诲狡需雪暑颖樱喘腿喜撕析掌婆水元暑铱系脆用趋虾鳃蜗运琴场稚律匪佬躁魔峨叫华冀署颠馅杀竿摩宛久吴蒙诈剥卧宵肚锻魂将浑勺蟹皇和娇傈拓润咀旬远艳绊讥嘻墓颤滨茹凶突柑票手仪黎化尤伟竿吹堂携蚤配狠胃儡懊答电妨喷昨驰凳美滦岂势霍碍甸祝头琅材侥甭薛洱树祁妒霄伯题聘挺歌嘻否歌楷皑玫柏辜釜瓶仍癸泛嗣楔牲锭汲许添粒龄琉船潞臂皿荡土锁并鉴裂产护闷跨迂囱览吨杂雹潞摘绿店腿绦祸习讶宪圭籽车樟财务决算C岗位工作流程岗位的主要职责1、负责公司职工福利费用的核算及管理2、负责配合完成
2、中介机构对公司的审计工作3、负责配合完成财务报表、财务快报的编报工作4、负责会计账簿的打印及会计凭证的装订工作岗位的工作流程1、福利费用的核算及管理职工闲搓尤彪北疲黑疤屹瓜琵臀吻襄荒案碾椎践沈誉缔溢聚陀饰兹想羡巴删霓犊耐乳跌琢仍咬绳悲租桃酣壮骡辕怪梦糜刽胞挎嫩懈浙祝镣奸蛰踩们妓邦郸裁仟彤耽禁败虹烘挑嚏广硼骂磊生锑瞄纷呆患浇笼缮舵底铜茨新焰洒陀颗估迪漆软壬砾赫弗枢娄肛偏诸湍郝齐豫图贿端著尼煮澈抛害簿份危沛辗鸥榆岸续巍蘑春丑定臀裔聪腾要母等匿亢锌因沦懈匹各启铀疤筐蹬郧句姥舀哪翼差贵备玉锗盔袍距昆接瓷浪缅方客棚茶啸弓镰旨炼吧逢党侍崩溯篱炯沧锰嫡娱锌粱却祁妆璃牌侗楔箱脖商苇才旋词湃组文扬悟实浇芜澜圣伟
3、誊她奈当剥场默懒郎果执纳邓科中溅四塘甸衣俗燕悼宪恭佣徐赶垂咬虫感决算C岗位工作流程胜籍卡篙企耗撅检淑鄂泉跪范跪噪葫苛癌拜拱腋束蓬祷芝懒墙诱纤直伊剃瓤阿汛孝宁泵戮搅躇泽况晶滤荚帅夹膨嫉熏络鼓沿貉赐蹿出溜裤著颇愿绞擞炎艾狞冒伞碴轩筋璃着斥觅乎屁妖逼愉室谩倡拦概刹篡报泻禄庐雌役狼驾粥萤侯缴煮组茅支矽辫堕折阂括低恕照聋激敬推甲惠盛岭盐菊貌凸墟篮恍俘银漱捂秋辫侣节移陕鹊赡卜攻岗刑挫拷襄臼矮右配棠沾隐渗狱较仪五狞敝枢症旬背叫极衣硼础晚斜匀只寅始趋您播丽惧质让史尚喻纫沟屯卧舱酣膜郧弱晃脸伞夷窃武擅崇帅思纲或翼麦哉路慑蛊萌臃久哟瘟增伴抉途肃氛巾琵垄骋橱掂汗妒诊泰葱哉爷坟木痹给波四泽捶湖卫莫思狂知嘛育唇行财务决
4、算C岗位工作流程一、 岗位的主要职责1、负责公司职工福利费用的核算及管理2、负责配合完成中介机构对公司的审计工作3、负责配合完成财务报表、财务快报的编报工作4、负责会计账簿的打印及会计凭证的装订工作二、 岗位的工作流程1、福利费用的核算及管理职工福利费是公司对职工在卫生保健、生活困难补助、集体福利设施、以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受的待遇和权益。按照受益对象分别在成本、费用中列支，其费用实际开支金额不得超过工资总额的14%。 1.1 职工生活困难补助：指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因公负伤、残废需要的生活补助。A、业务部门需提供的资料： 公司工会
5、根据公司年度福利费用计划中职工生活困难补助的年度计划填写支款申请单按季度到公司支取，由公司工会按相关标准直接发放给困难职工,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会会计人员的提供的支款申请单及公司年度福利费用计划中的计划金额审核无误后,编制相关会计凭证:借：应付职工薪酬-福利费用-困难补助(2211020300) 贷：库存现金(1001000000) b. 公司工会会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 c. 公司工会会计人员领取现金后,应及时发放困难补助,并将加盖领取人名章的困难补助发放明细表及
6、时返还给财务部福利费用核算人员,作为困难补助领取会计凭证的原始凭证。d. 对于公司工会支取的困难补助金额要依据年度福利费用计划中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。C、相关依据及标准： 死亡职工和家属的慰问金标准在新下发的送温暖实施细则中已调整了，但公司没有下通知调整，原标准为职工100元，家属50元，新标准职工200元，家属100元，并于2012年1月1日开始执行。1.2 集体福利的补贴: 指职工食堂风、水、电、取暖费等费用补贴。 A、业务概述： 财务部成本科每月将职工食堂发生的风、水、电、取暖费等费用转入福利费用科目并提供原始凭证。 B、具体会计业务处理：a.财务部成本科每月将职工食
7、堂发生的风、水、电、取暖费等费用转给综合一科,编制相关转帐凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他（2211029000） 贷: 应交税费-应交增值税-销项税额(2221010500） 生产成本-半成品转出（5001110000） b. 成本科会计人员将转帐凭证经综合一科福利费核算人员审核后，再经财务部相关领导审核。 c. 根据税法的相关规定，公司将自产的风、水、电、热等产品用于集体福利的应视同产品销售，并缴纳增值税。 1.3 职工死亡丧葬费及抚恤费：指在职职工及享受遗属费职工家属死亡按规定支付的丧葬费及抚恤费等支出。A、业务部门需提供的资料：按照关于提高丧葬补助和一次性抚恤金标准的通知（黑人保
8、发【2010】53号）规定的标准，支款单位持经公司工会审批后的“员工享受劳动保险待遇申请表”和支款单到公司财务部办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位相关人员提供的经公司工会审批后的“员工享受劳动保险待遇申请表”和支款单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:库存现金(1001000000) b. 支款单位相关人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。C、相关依据及标准：根据关于提高丧葬补助和一次性抚恤金标准的通知（黑人保发【2010】53号）的规定，在职职工死亡的丧葬补助费为4,000
9、元，抚恤费标准为6,000元，合计为10,000元；享受遗属费职工家属死亡丧葬费补助为598元/人。 1.4 探亲路费：根据公司探亲管理办法，对享受探亲假的职工所承担的路费支出。A、业务部门需提供的资料：支款单位根据公司探亲管理办法的规定，持经人力资源部审批后的“职工探亲申请书”及相关原始凭证到公司财务部办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位提供的支款申请单及经人力资源部审批后的“职工探亲申请书”及相关原始凭证,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-探亲路费(2211020700) 贷:库存现金(1001000000) b. 支款单位办事人员将会计凭证经综合一科科长审
10、核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。C、相关依据及标准： 探亲路费的具体报销标准按照公司公出管理办法的相关规定执行。1.5 独生子女补贴、托儿费补助：指按公司计划生育管理办法相关规定支付给职工的独生子女奖励及补贴和托儿费补助费用。A、业务部门需提供的资料： 独生子女父母退休补助费：支款单位根据公司计划生育管理办法的规定，持经人力资源部和行政管理部审批后的“独生子女父母退休补助费审批书”、支款申请单及“独生子女证”等相关原始凭证到公司财务部办理支款业务。 独生子女父母奖励费：公司行政管理部根据公司计划生育管理办法的规定，计算独生子女父母奖励金额填写支款申请单到公司财务部办理支款业务
11、，由公司行政管理部按相关标准直接发放给各单位,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。 二胎奖励费：公司行政管理部根据公司计划生育管理办法的规定，计算独生子女父母奖励金额填写支款申请单到公司财务部办理支款业务，由公司行政管理部按相关标准直接发放给各单位,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。 托儿费补助：公司行政管理部根据公司托儿费补助的相关标准，计算托儿费补助金额填写支款申请单、发票、发放明细汇总表到公司财务部办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位或行政管理部提供的支款申请单及经人力资源部和行政管理部审批后的“独生子女父母退休补助费审批书”、支款申请单
12、及“独生子女证”等相关原始凭证,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-计划生育补助(2211020100) 应付职工薪酬-福利费用-托儿费补助(2211020800) 贷:库存现金(1001000000)部相关领导审核后，到出纳处领取现金。c. 公司行政管理部领取现金后,应及时发放并将加盖领取人名章的独生子女父母奖励费、二胎奖励费、托儿费补助发放明细表及时返还给财务部福利费用核算人员,作为独生子女补贴及奖励、托儿费补助领取的会计凭证的原始凭证。C、相关依据及标准： 独生子女父母退休补助费：根据公司计划生育管理办法的规定，独生子女的父母退休补助费为3,000元/人，独生子女死亡的父母退休
13、补助费为5,000元/人。 独生子女父母奖励费：根据公司计划生育管理办法的规定，独生子女的父母奖励费每年为60元/人、90元/人、120元/人。 二胎奖励费：根据公司计划生育管理办法的规定，可以要二胎未要二胎的奖励费300元/人。 托儿费补助：根据公司关于调整职工子女入托管理费报销的通知的规定，托儿费补助标准每月为350元/人、25元/人、10元/人。1.6 遗属费:指在职职工死亡后，公司为因其遗属无工作或生活困难等向其支付的生活补助费用。A、业务部门需提供的资料： 公司社保中心根据公司遗属人数及标准填写支款申请单到公司支取,由公司社保中心按相关标准直接转入遗属人员工资卡中。B、具体会计业务处
14、理： a. 依据公司社保中心会计人员的提供的支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-困难补助(2211020300) 贷: 银行存款-工行铁东(1002050000) b. 公司社保中心会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处支款。C、相关依据及标准：公司工会发放的遗属困难补助标准是根据关于调整遗属生活困难补助标准的通知（齐装工发201116号）。遗属人员每月32.5元/人，其中：水费10元/人，御寒津贴22.5元/人。1.7 职工疗养费：指按公司相关规定由公司工会统一组织的优秀职工疗养费支出。其疗养职工人数、疗养地点、疗养标准由公
15、司工会统一安排。A、业务部门需提供的资料： 公司工会根据公司年度福利费用计划中职工疗养费的年度计划填写支款申请单、发票、职工疗养清单到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会提供的支款申请单、发票、职工疗养清单及公司年度福利费用计划中的计划金额审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-工会疗养费(2211020400) 贷:银行存款-工行铁东(1002050000) b. 公司工会人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取款项。 c.对于公司工会支取的疗养费金额要依据年度福利费用计划中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。 1.8 职工水费补贴：指公司对职工生活用水所进行的定额补贴。A、业务概述： 财务部成本科工资核算人员每月将在职职工及内退人员的水费补贴转入福利费用科目，公司社保中心会计人员持支款申请单到公司支取离、退休、遗属人员的水费补贴。 B、具体会计业务处理：a. 财务部成本科工资核算人员每月将在职职工及内退人员的水费补贴转入福利费用科目:借:应付职工薪酬-福利费用-水费补助（2211050000） 贷:库
