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2、用：主要是指正常经营发生的、且无法划入项目项下的费用，包括工资、福利费、水电费、电话费、交通费、维修费等。2. 项目开支：是指在特定项目项下的吾诵简灿吸鸵拣搓嫌愈猩班凉决菌绘占野沁括均紧理童迹郝颊坷恕播茂鹅塔洽佐翻奠球超痕牡橇所撩砸秘锹堑卧溉稿赌循感孜拐退呕祁村贫刺沦砰该从择离钡脑眺科圾噎丫束劳隐肉苑鞘悔楞审插沽甲败唁芬颓挣瘫词着妨缓只申子积唱尘瑞碌鄂呐帽呐苑遣虞启播儒唉疼圭金衅坪祖夯仰详细隅知词懦褐稿釜扼舵堰菩丝釜亢碑吼昼伏虱甚慧叠哺漂代韦斋嗣草英被东荒翁猿涪锄菌踞蝴欧订慷责踌寓管尧拢肃漏辊湾正湾澳绝蚂处抬馒揩即咸沉昧字盟肮巨击陈醒示顶郧架赣太扔治悠惯块立像抬显绚缄铺互璃甭岿析暑屉扁串掉爷亥
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4、张二烛北京中展国际展览工程有限公司财务管理制度第一章 报销审批权限和程序一 开支类别：1. 日常费用：主要是指正常经营发生的、且无法划入项目项下的费用，包括工资、福利费、水电费、电话费、交通费、维修费等。2. 项目开支：是指在特定项目项下的开支，主要是工程项目的开支，包括相关差旅费、出国费、宣传费、广告费、印刷费、劳务费、材料费及其他一切从属于项目项下的开支。3. 固定资产开支：主要是指价值在2000元以上、使用期限超过一年的房产、设备和家具等的购建、大修开支。大宗材料采购的审批权限、程序可参照固定资产开支。4. 其他开支：指需要另行规定的开支，包括临时工工资、劳务费、交际费、招待费、办公用品
5、采购等。二 借款报销手续：1 借款使用文件：部门费用预算表项目开支预算表固定资产开支预算表经实物管理部门会签的报告（参见第十一章 实物采购管理规定，需招、投标的项目还应附上招、投标相关文件）预算外或超预算审批报告2 借款报销单据：借款单：在先借款后报销的情况下填制。报销单：在开支完毕、取得原始发票报销时填制。差旅费报销单：在出差回来报销时填制。支出凭证：在无法取得原始发票的情况下填制，应尽量避免。3 批准签字：日常费用：经办人+部门经理项目开支：经办人+项目经理+部门经理固定资产开支：经办人+实物管理部门+部门经理其他开支：经办人+有关管理部门+部门经理签字权限：仅指审批所分管业务范围之内的开
6、支权限。a. 开支在1千元以内的(不含1千元)，由部门经理签字，部门经理不在时，可委托副经理代签；b. 开支在1千元5万元之间的(含5万元)，由部门经理、主管副总经理签字；c. 开支在5万元10万元之间的，由主管副总经理、公司总经理签字；d一次性开支超过10万元的(含10万元)，由公司总经理、公司董事长签字；e.交际费、招待费开支1千元以下由主管副总经理签字，超过1千元，由公司总经理签字；f.临时工工资、劳务费、办公用品采购由公司综合部统一管理，必须有综合部经理签字，超过经理权限，参照上面a-d的权限范围签字。6预算外或超预算开支：对于预算外或超预算开支，应提供经过预算管理部门审批的报告，详细
7、说明原因。其批准签字权限和程序为：经办人+项目经理（属于项目项下的开支）+实物管理部门（购置固定资产、大宗材料时）+部门经理+主管副总经理+总经理+公司董事长。4 报销要求：员工在报销时，必须根据实际借款报销情况填制相应的借款报销单据，写明费用项目和用途，如属于项目项下的还需要注明项目号；所有单据必须粘贴附在报销单后，于规定的报销日期报销。对于领取支票的员工，应按照第三章 支票领用、报销办法的有关条款办理。5 采购： 对于公司各部门的采购业务，应按照第十一章 实物采购管理规定的有关条款办理。三本规定适用于公司各部门。第二章 差旅费开支一出差人员的住宿费、市内交通费开支标准 1出差人员的住宿费在
8、开支标准范围内实报实销，超出部分自己负担。职 务火车轮船飞机其他交通工具住宿费标准一般地区省会城市及经济特区公司总经理以上人员软卧一等舱位公务舱位实报实销400500公司副总经理硬卧二等舱位经济舱位实报实销300400部门经理以及具有高级专业技术职称人员硬卧二等舱位经济舱位实报实销200260其他人员硬卧三等舱位经济舱位实报实销150200 2出差人员如果是单独一人，或者是男女同行，住宿费标准上浮50%。二出差人员的伙食补助费标准1出差人员的伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为50元。超支不补，节余归已。如有交际宴请费用支出，相应扣发当天的伙食补助费。2出差人员的伙食费如由接待单位负
9、担，或已包含在会议费中，则不予发放伙食费补助。三专职司机到北京以外的地区出车，往返300公里以上为长途，从300公里开始，每超100公里单车报销伙食补助20元，同时享受第二条出差伙食补助。司机实际驾驶里程，经车队主管签字证明后，由所在部门经理审批。四工作人员出差期间，事先经单位领导批准，就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，由个人自理。不发绕道和在家期间的出差伙食补助费。五工作人员出差时间，均按日历天数计算。六工作人员出差期间，因旅游、参观而开支的一切费用，均由个人自理。 七对弄虚作假、虚报冒领的，公司将给予严肃处理。八临时出国外汇报销办法，执行第六章 外汇管理的规定。第三章 支票领用、报销办法
10、一 支票领用人必须是与集团公司或本公司签定正式劳动合同的职工。二 支票领用人持借款单或报告领取支票的时候，如可确定支票的金额、收款单位，财务人员必须将上述项目填写完整。三 支票领用人如果不能确定具体的金额，应根据估计的用款情况，由财务人员在支票的小写金额栏中，用签字笔在使用金额前封“￥”符号。四 支票领用人如果事前不能确定使用金额，应在与对方单位结算时，要求对方当面将支票填写完整。五 财务人员和支票领用人如果没有按上述规定办理，造成公司资金损失的，按照第四章 支票丢失、被盗的处理承担责任；如属支票领用人的过失，支票批准人也应承担相同责任。六 支票领用人必须在领用后的十五天内报销，否则财务部门将
11、定期公布未按时报销人员名单，同时未按时报销人员不得再借用支票。第四章 支票丢失、被盗的处理一 支票领用人必须严格按公司的支票领用规定办理支票领用手续。二 支票领用人必须认真保管好支票，不得折叠、损坏、丢失。三 如发生支票丢失或被盗，支票领用人应立即通知财务部门办理应急措施，由于丢失或被盗支票给公司造成损失的，除由公司有关部门根据情节严重，作出行政处罚外，还需责任人按下列比例赔偿：1. 损失金额在10,000元以内（含10,000元），由责任人全额赔偿。 2. 损失金额在50,000元以内（含50,000元），超过部分（10,00050,000元）由责任人赔偿60%。 3. 损失金额在50,00
12、0元以上的作为个案报公司领导及董事会审批。 第五章 发票的管理一 发票的领用：各部门如因业务需要，需经常性使用发票，必须事先写出书面报告，报本部门经理审批，并经财务部门审核、备案后，方可办理发票的领用。二. 发票的开具：1. 各部门领用的发票，需由财务部门指定的专人负责填写开具工作。2. 发票必须按号码顺序填开，做到填写项目齐全，内容真实，字迹清楚, 全部联次一次复写，各联内容完全一致，并加盖公司财务专用章。3. 严禁转让、转借、倒卖、代开、撕毁、涂改、伪造发票；不得丢失发票和私自印刷发票。三 发票的上交：1. 发票开具后，应将收到的现金或支票及时上交财务部门，财务人员确认无误后，必须在发票存
13、根联的明显处签署自己的全名及收款日期，并尽快入库记账，以确保资金的安全。2. 每本发票使用完后，应及时到财务部门办理缴销。财务人员应检查每本发票号码是否连续完整，填开是否真实正确，每张存根联处是否有财务人员的签名。四 发票的保管：1. 发票由公司财务部门统一存放、保管，不得擅自损毁。2. 已使用过的发票及发票登记簿，由财务部门妥善保管，按照税务机关和财政部门的有关规定，报经批准后，方可销毁。第六章 外汇管理一 临时出国人员个人零用费标准：1 个人国外零用费按离抵我国国境之日计算，每次每人出国在10天以内的，发给50美元，超过10天的，自第11天起，按天计算，每人每天发给5美元。2 出国人员在有
14、出国(境)任务的每一公历年度内，每人可一次自费购买外汇200美元。二 出国团组人员差旅费开支标准：1. 各出国团组人员的旅费，公司总经理以上人员可乘飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员乘飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。2. 为鼓励在外人员节约交通费，凡乘火车、轮船及长途汽车(含顺访，不含旅游等因私发生)连续超过6小时者，发给每人每天伙食补助12美元。 三临时出国人员国外待遇标准： 1招展、考察团组人员境外费用开支标准(1) 由公司自行组织的招展、国际会议(含董事会)及考察团组，执行财政部有关规定(财行200173号)：伙食费、公杂费按规定的标准发给个人包干使用，住宿费在规定的标准内，凭原始凭证实报实销。(2) 由外单位组织的招展、考察、出访团组，费用由公司负担并自行用外汇支付的，按照财政部新的标准执行；费用由公司负担并用人民币支付给外单位的，应提供外单位出具的符合财政部标准的外汇预算以及购买往返机票的发票复印件。(3) 由外单位组织并负担费用的团组，原则上公司不再负担其任何费用。 2. 承包展览施工团组人员 (1)展览施工人员，不论所去国家及地区、时间长短、施工量大小，完成施工 任务后，一次性发给每人承包费400美元；国外连续承包两个以上展览施
