《2022年财政税收(中级)辅导练习题及答案(30).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财政税收(中级)辅导练习题及答案(30).docx（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022年财政税收（中级）辅导练习题及答案（30）解析：增值税是对在我国境内销售货物或供应加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。其征税对象为生产、流通中各环节的新增价值或商品附加值。 52、 按现行增值税规定，以下货物中，适用13%税率的是（） A，服装 B，报纸 C，电脑 D，图书 E，粮食 标准答案：b, d, e 解析：AC适用17的增值税税率 53、 以下销售行为中，必需按销售额全额计税的是（） A，折让销售折让额与销售额在同一张发票上 B，以旧换新销售 C，以物易物销售 D，还本销售 E，批发日用品 标准答案：b, c, d, e 解析：折让销售折让额与销售
2、额在同一张发票上，按扣除折扣额后的余额计算增值税 54、 以下关于纳税义务发生时间正确的有（ ） A实行直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天； B实行托收承付和托付银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； C实行赊销和分期收款方式销售货物，为按合同商定的收款日期的当天； D实行预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天； 标准答案：a, b, c 解析：实行预收货款方式销售货物，为货物发出的当天； 55、 以下各项收入中，不应缴纳增值税的有( )。 A、广告公司广告费收入 B、邮政部门邮政储蓄收入 C、某房地产开发公
3、司销售办公楼收入 D、某商店零售化装品收入 标准答案：a, b, c 解析：ABC三项应纳营业税。增值税征税范围：销售货物、供应加工和修理修配劳务。 56、 以下各项中，不属于视同销售行为的是( )。 A、将购置的货物用于非应税工程 B、将自产的货物托付外单位加工 C、将购置的货物无偿赠送他人 D、将购置的货物用于个人消费 标准答案：a, b, d 解析：AD属于进项税额转出的工程，B项属于企业正常的生产过程，不用考虑增值税，只有C属于视同销售。 57、 以下混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。 A饭店供应餐饮效劳并销售酒水 B电信部门自己销售移动电话并为客户供应有偿电信效劳 C装演公司为
4、客户包工包料装修房屋 D零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 标准答案：a, b, c 解析：ABC均应当属于应征收营业税的混合销售行为 D属于应纳增值税的混合销售行为 58、 以下各项中，应当征收增值税的有（ ） A 医院供应治疗并销售药品 B 邮局供应邮政效劳并销售集邮商品 C 商店销售空调并负责安装 D 汽车修理厂修车并供应洗车效劳 标准答案：c, d 解析：AB属于应征收营业的混合销售行为；CD均属于应纳增值税的混合销售行为 59、 某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税转出处理的购进货物有（ ） A生产本企业产品耗用的上期购置原材料 B捐赠灾区的医疗器械耗
5、用上期购置的原材料 C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购置原材料 D被盗产品耗用的本期购置原材料 标准答案：a, b, c 解析：正常生产所耗用的材料，进项税可以抵扣，A可以抵扣捐赠灾区的医疗器械应视同销售，计算销项税，既然产生销项税那其耗用的原材料的进项税也是可以抵扣的。自产医疗器械用于本企业医院使用，应属于视同销售，其耗用的材料进项税可以抵扣，被盗用属于非正常损失，其耗用的原材料进项税不得抵扣，应作进项税转出处理此题选择ABC 60、 .纳税人自产自用的应税消费品用于以下方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（ ） A 连续生产非应税消费品 B 连续生产应税消费品 C 非独立核算门市部销售 D 用于对外投资 标准答案：c, d 解析：自产自用的应税消费品连续生产非应税消费品和应税消费品，都不缴纳消费税和增值税。但用于销售、对外投资等则既要缴纳增值税也要缴纳消费税。
