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1、一、资产类 ： 资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用，并能够给企业带来的。简单的说，资产就是。与SNA中的核算口径相同，我国资产负债核算中的“资产”指。 所谓是 指已经界定， 其所有者由于在一定时期内对它们的有效使用、 持有或者处置， 可以从中获得 经济利益的那部分资产。1 1001库存现金 企业的库存现金2 1002银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行”） 的各种款项， 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地 跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。4 1011存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银
2、行和非银行金融机构的款项5 1012其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。6 1021 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存 入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交 易所支付的结算手续费。7 1031 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种 保证金款项。8 1101交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等
3、金融资产所融出的资金10 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票， 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票11 1122应收账款企业因销售商品、 提供劳务等经营活动应收取的款12 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。 预付款项情况不多 的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的 利润。14 1132 应收利息 企业交易性金融资产、 持有至到期投资、 可供出售 金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收 取的利息。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付15
4、 1201 应收代位追偿款 保险金责任后确认的代位追偿款16 1211应收分保账款 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212应收分保合同准备金 企业（再保险分出人） 从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金， 以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备 金18 1221 其他应收款 企业除存出保证金、 买入返售金融资产、 应收票 据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。19 1231坏账准备企业应收款项的坏账准备20 1301贴现资产企业（银行） 办理商业票据的贴现、 转贴现等业务所融
5、出的资金。21 1302拆出资金企业（金融） 拆借给境内、 境外其他金融机构的款项22 1303贷款 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。23 1304贷款损失准备 企业（银行） 贷款的减值准备。 计提贷款损失24 1311 的证券。准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透 支、信用卡透支、转贷款和垫款等 .代理兑付证券企业（证券、银行等） 接受委托代理兑付到期25 1321代理业务资产 企业不承担风险的代理业务形成的资产。26 1401材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。27 1402在途物资 企业采用实际成本 （或进价） 进行材料
6、、 商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。28 1403原材料 企业库存的各种材料。29 1404材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。30 1405库存商品 企业库存的各种商品的实际成本 （或进价） 或计划成本（或售价）。31 1406发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。32 1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。33 1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、 商品等物资的实际成本。34 1411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。
7、35 1421消耗性生物资产 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。36 1431贵金属企业（金融）持有的黄金、 白银等贵金属存货的成本。37 1441抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。38 1451损余物资 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本。39 1461融资租赁资产 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。401471存货跌价准备企业存货的跌价准备411501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。421502持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备43 值。1503可供出售金融资产企业
8、持有的可供出售金融资产的公允价441511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。45 1512长期股权投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。46 1521投资性房地产 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。47 1531长期应收款企业的长期应收款项。48 1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。49 1541存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。50 1601固定资产企业持有的固定资产原价。51 1602累计折旧企业固定资产的累计折旧。52 1603固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。53 1604在建工程企业基
9、建、更新改造等在建工程发生的支出。54 1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。55 1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用56 1611 未担保余值 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担 保余值。57 1621生产性生物资产 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。58 1622 生产性生物资产累计折旧 企业（农业）成熟生产性生物资产 的累计折旧。59 1623 公益性生物资产 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际 成本。60 1631 油气资产 及相关设施的原价。企业（石油天然气开
10、采） 持有的矿区权益和油气井61 1632累计折耗 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。62 1701 无形资产 企业持有的无形资产成本， 包括专利权、 非专利技 术、商标权、著作权、土地使用权等。63 1702累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销64 1703无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。65 1711商誉 企业合并中形成的商誉价值。66 1801长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改 良支出等。67 1811 递延所得税资产 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延 所得税资
11、产。68 1821 独立账户资产 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属 于风险保障部分确认的独立账户资产价值。69 1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘 盈、盘亏和毁损的价值。 物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗， 也通过本科 目核算。二、负债类 ：所谓负债，是指由于过去的交易或事项所引起的、的现有，这种债务需要 企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿， 从而引起未来利益的流出。 公司生产经营活动 的资金，除投资者投入以外，向银行或也是一个重要来源。另外， 公司在生产经营活动中由于购买材料、 商品等或接受其他单位劳务供应而结欠其他单位的款项； 公司由于接受投资者
12、 而应付给投资者的利润，以及应交纳的、应付给职工的、等，都属于公司的负债。70 2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年 以下（含 1 年）的各种借款。71 2002存入保证金 企业（金融）收到客户存入的各种保证金。72 2003拆入资金 企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。73 2004向中央银行借款 企业（银行）向中央银行借入的款项。74 2011 种存款。吸收存款 企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各75 2012同业存放 企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。76 2021 的资金。贴现负债 企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入7
13、7 2101交易性金融负债 企业承担的交易性金融负债的公允价值。78 2111 卖出回购金融资产款 企业（金融）按照回购协议先卖出再按 固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。79 2201 的商业汇票，应付票据 企业购买材料、 商品和接受劳务供应等开出、 承兑 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。80 2202 付的款项。应付账款 企业因购买材料、 商品和接受劳务等经营活动应支81 2203预收账款 企业按照合同规定预收的款项。82 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 本 科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会 经费”、“
14、职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付” 等进行明细核算。83 2221应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。84 2231应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。86 2241 其他应付款 企业除应付票据、 应付账款、预收账款、 应付职 工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、 暂收的款项。87 2251 人的红利。88 2261应付保单红利企业（保险） 按原保险合同约定应付未付投保89 2311代理买卖证券款企业（证券） 接受客户委托， 代理客户买卖应付分保账款 企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。94 2501 长期借款
15、 上（ 不含 1 年） 的各项借款。企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。90 2312代理承销证券款企业（金融）接受委托， 采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。91 2313代理兑付证券款企业（证券、银行等） 接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。92 2314 代理业务负债 企业不承担风险的代理业务收到的款项， 包括 受托投资资金、受托贷款资金等。93 2401递延收益 企业确认应在以后期间计入当期损益的政府补助95 2502应付债券 企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。96 2601未到期责任准备金 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。97 2602保险责任准备金 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。98 2
