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1、 2022年税收代理实务考前辅导（十四）一、熟识税务询问的内容和形式，把握税务政策运用询问的操作要点 二、了解税务参谋的根本特点，熟识税政指导、财务询问的操作标准 三、了解税收筹划的概念、特点、作用 四、熟识税收筹划的方法，了解税收筹划的根本程序和操作要点 第一节 税务询问 税务询问是询问效劳的一种。它是通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面的问题，是税务代理业务中普遍性的效劳内容。 一、税务询问的内容 税务询问的内容较为广泛，其特点是以税收方面的疑难问题为主导，并涉及财务、会计、投资、金融、海关、外汇治理等诸多方面专业学问和操作实务。 通常状况下，税务询问的内容主要有：
2、 （一）税收法律规定方面的询问 （二）税收政策运用方面的询问要求注册税务师通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用，精确地向询问人供应适用的政策依据。 （三）办税实务方面的询问 （四）涉税会计处理的询问 （五）税务动态方面的询问。这是有关税收政策和税务工作动态方面的询问。 二、税务询问的形式 （一）书面询问，是税务询问最为常用的一种方法。它是以书面的形式如“税务询问备忘函”，注册税务师要制作书面文书，要求题目明确、解答清晰、证据充分，引用的法律、法规精确。 （二）电话询问又可称作口头询问，它主要用于比拟简洁明白的税务问题的询问效劳，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复。 （三）
3、晤谈，就是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题。往往是对于较为简单的问题双方进展争论，最终由注册税务师作出结论。 三、税收政策运用询问的操作要点 税收政策运用方面的询问是税务询问中最主要的内容，也是注册税务师询问实务的重点，做好这方面询问问题的答复，应留意如下几方面： （一）弄清询问问题所涉及的税种 （二）集询问问题相关的税收政策文件。 （三）分析税收政策适用条款。 在实际询问效劳中，还要留意： 1、税收政策适用时效。根据法律不溯及既往原则，税收政策一般没有溯及力，即新问题用新政策，老问题用老政策。 2、不同税种政策规定的差异。无形资产投资入股及投资后转让股权均不征收营业税，这并不代表在投资的和转让股权所得不征收所得税。 3、税收政策制定原则和精神。没有直接的、明确的规定，或者新的经济状况或经营方式已经消失面相应的税收政策尚未跟上的问题，注册税务师在答复这类问题时，陈照实说明税收政策没有明确外，可依据国家制定税收政策的原则和立法精神，作出分析，提出倾向性的意见或操作方法。 （四）依据需要作必要的沟通说明。 在进展税务询问效劳时，为了保证效劳质量，必要时还应与询问人、税务机关或询问相关人员作进一步沟通说明。
