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1、户县第二发电厂2300MW工程 内部会计监督制度内部会计监督制度 为了保护国有资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和公司内部规章制度要求，提高经营管理效率，控制和防范经营风险等目的，根据中华人民共和国会计法和国家有关法律、法规制定本内部会计监督制度。一 经济业务事项、会计事项的审批人员，经办人员，财物保管人员，记帐人员不得兼职，权限明确，相互制约。1. 出纳岗位除掌管现金收付、支票签发，现金、银行日记帐的记录外，不得兼管会计档案资料的整理与保管，不得编制会计凭证及明细帐的记录。2.出纳岗位根据会计记帐凭证开具各种支票及使用的印鉴，必须由两人分管。开出的支票必须由分管印鉴的同志审核无
2、误后，方可签盖印鉴。 3.保管财物与记录该项财物的职务要明确分工，管物不管帐，管帐不管物。4 经办某项经济业务与记录某项经济业务的职务分开设置。5 所有的原始凭证均应进行严格的审核：包括经济活动的内容；资金运动中的金额、单位、数量有无重计、错计；发票的合法性、合规性等。6 对全部会计凭证都必须进行逐一审核，从科目使用到资金使用，以及帐务处理的合法性、合理性等。7 对会计凭证、会计帐薄、会计报表所反映的数据按规定程序进行及时核对，做到帐表一致，帐证一致。8在财会电算化系统中，所有操作员的设置及权限分配、权限级别的设置由系统管理员进行，但必须经领导审批后方可实施。各操作员应自行设置独立的密码，并对
3、以自己的用户名操作负责任。9 凭证审核与制作凭证职务应分开，不能由一人进行操作。10 帐务科目的修改，需操作员提出意见，系统管理员认为可行，经领导批准后由系统管理员进行操作，其他人员禁止操作。公司内部自编用于财务工作的应用软件需要修改时，由操作员提出书面申请，系统管理员会同软件编制人员进行商讨，认为可行，经领导批准后，在系统管理员的监督下，方可修改。二 重大经济业务事项的决策和执行程序必须明确。1. 对外投资：集团公司规定，原则上不允许下属二级机构对外投资。如果下属机构对外投资，必须经集团公司批准并按公司有关规定执行。2资产处置；资产处置是指流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产的报
4、废和出售，以及对因各种不可抗拒的自然灾害而遭到毁坏和损失的资产所进行的清理工作。资产的处置应由使用保管部门书面提出处置理由，经有关技术人员鉴定及有关职能部门审核签字后报总经理批准。财权划分执行集团公司规定，自批准之日起，由财务部门按不同资产、根据国家有关法规及财务制度进行相关的帐务处理。3 资金调度：实行资金集约管理。对收入、支出和资金流量统一由财务部门根据公司经营活动及有关规定管理和调度。严格执行资金预算管理制度和费用支出由主管经营领导或总经理审批制度。工程资金由工程技术部、监理、预算（结算）等部门会签，按照“量入为出”的原则，合理调度资金。三 财产清查。1. 材料物资不定期地进行盘点，年终
5、全面盘点一次。对清查出的盘盈、盘亏，财务部按有关规定及时进行帐务处理。2. 现金帐要做到日清月结，银行帐要按月编制银行余额调节表。3. 及时清理债权债务，不定期地与债权、债务人核对帐目。通过财产清查，要做到帐实相符，帐证相符，帐帐相符，帐表相符。四 提高财会人员素质，确保内部会计监督制度的实施。1 财务部门设专职（或兼职）总审，实行内部审核制度。2 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。3 会计人员应当遵守职业道德，不断提高业务素质，培养和教育会计人员具有高度的政治责任感和事业心。4 应定期对会计人员进行培训（含外出学习），对部分岗位定期轮换。5 建立内部岗位责任制，按规定责任，实行岗位间负责和业务上下层次间负责。严格执行会计电算化的内控规定。六、 本规定如与上级规定不相符时，应按上级规定执行。户县第二发电厂筹建处2003年10月15日 .第 4 页 共 4 页
