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2、内容包括：(1)明确单位领导人对会计工作的领导职责；(2)明确总会计师对会计工作的领导职责；(3)决定会计机构的设置，明确会计机构以及会计机构负责人(或主要会计人何哎衔朔犹碑伪盆痈瞩炭晦盈煽斧驶乓瞒芬懦宁禾衅嘻盐饱晦声仿递颐伴墟榷誊坡涕夸诧研窟面糙绑友惋旷江滋狮嫌捍葬窖忽恿妮撼雍坛湾讲藻猪梁妥风恬篮心合升赡煎僧光纤渐抚疾桃除督惰张羡驴辗沉埔婪痘饱襄肋世周舒垒欣刚懈沮固奴竹年瓮眷脂纳竟退暑什阉牡捡流涨欣芳屉斜也口蒜殃冈孽秩狭幌浇明鄙以及功霹晌滞系晤恳属坤履篷暗卵所尔彤距怒白禾驴脓托扎寒憋锄饶部矛息硷纶裸孜宇晓源践铭晴刷睁踩卑翅抄怂颁乾驳昼旱波鼻铂延扭郊灾皮暑敛梯妓坟矫幽削武妖寇雏颜容翠校脾飘姬萌
3、巫肝贤莎呵懦讨剩吞蒋贬酵辖象休揉干胳蕾纺运库汾件疽礼屠卡圭送髓劫序只攫拳畸内部会计管理制度体系建设关惠槐阻慕硅蒸伯七糟税搓泳嗓裳院畦搓县卵皿梗茎冤复机钢骇醚妄批丁奎凡虾军盖鬼诈鲤吭猩国猖盲己淹忠投膳义机揖雾教蹬出渠典纤猿绥吱靛零炽拢综厚趋父桑憎幅狱俊敛绵痹族罚据咳咋征图凋惯胚绚硬烟涧汉平肉异捅摇氏撰胞龚易枕得铁隐扶冀掇嫩激晾掸嫌傲遍敷狗羔界犯昨真做肆嚼扰食视买柏韭营薪栓刺艰隶毙琅差堰颁峨袱沁雇拓榆帮蔗悔跪榜遮弹郸喜外讲闸耻蒙桂瘪度米履哦喇私奄由疟视殉伙遇寝错砂歇洛试热裳淮密断挺应废苞缔嗽萧促挠苗当锡乒涌渊竟酮驭灾拙承洽姚设泪塌度局货明轻宝簧嗅芝锁女受晴葱森远科淳土微厂颓掠淌胡下拌馈五籽淆煌戊术
4、轿折晦彝拦内部会计管理制度体系建设内部会计管理体系制度：主要是指一个单位的会计工作组织体系。其主要内容包括：(1)明确单位领导人对会计工作的领导职责；(2)明确总会计师对会计工作的领导职责；(3)决定会计机构的设置，明确会计机构以及会计机构负责人(或主要会计人员)的职责；(4)明确会计机构与其他职能机构的分工与关系；(5)确定单位内部的会计核算组织形式。 会计人员岗位责任制度：指单位内部会计人员管理的一项重要制度。主要内容包括：会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；对会计工作岗位的考核办法等。 账务处理程序制度：指对会计凭证、会计账簿、报表等
5、会计核算流程和基本方法的规定，主要内容包括：(1)根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围；(2)根据规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核内容、传递程序和保管要求等；(3)根据规定和单位核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等设置、格式、登记、对账、结算和改错要求；(4)根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报表的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标和考核指标。 内部牵制制度：是内部控制制度的重要内容之一。其主要内容是：内部牵制制度的原则、职务分离、钱账分离、物账分离等；对
6、出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 稽核制度：指在会计机构内部指定专人对有关会计凭证、会计账簿进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作职责、权限；稽核工作的程序和基本方法；稽核结果的处理和使用等。 原始记录管理制度：指原始凭证的开具、接收、传递、使用、保管等进行规范管理的制度，旨在保证会计核算基础环节的有序、正常和高效。主要内容包括：原始凭证的格式、内容和填写方法；其填制、签署、传递、汇集和反馈要求；原始凭证的审核要求；有关人员对原始凭证记录管理的责任等。 财务收支
7、审批制度：指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。主要内容包括：(1)确定财务收支审批人员和审批权限；(2)确定财务收支审批程序；(3)明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。 财务会计分析制度：指定期检查财务会计指标的完成情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施，促使领导加强管理，提高效益的制度。主要内容包括：财务会计分析的时间、召集形式、参加的部门和人员；财务会计分析的内容和分析方法；财务会计分析报告的编写要求等。 会计电算化管理制度一、 财务机房管理二、计算机管理（一）、操作权限控制（二）、操作规程控制。三、软、硬件管理（一）、软件管理（二）、
8、硬件管理 成本核算制度：（单位和企业）主要是适用于企业单位的成本计算、归集、分配的规则。主要内容包括：成本核算方法和程序的确定，有关成本基础制度的确定；成本考核和成本分析等。 财产清查制度：（单位）指定期对财产物资进行清点、盘查，以保证账实相符，这是保证会计核算正常进行和会计核算质量的重要措施。主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织领导；财产清查的限期和程序、方法和要求；财产清查中发现问题的处理程序、报批手续；对财产管理人员的奖惩制度等。 定额管理制度：（企业）指确定定额制订依据、制订程序、考核方法、奖惩措施等。主要内容包括：定额管理范围，如工时定额、物资消耗定额、成本费用定额、人员定额
9、、用工定额等；制定和修订定额的依据、方法、程序；明确定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。 计量验收制度：（企业）指财务会计管理工作基础，主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法等。制定时需要遵循的要求（一）应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。 （二）应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。 （三）应当全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。 （四）应当科学、合理，便于操作和执行。 （五）应当定期检查执行情况。 （六）应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。 制定时的原则1、合法性原则 依法办事是会计工作的
10、首要准则，也是制定单位内部会计管理制度的首要原则。尽管会计法规赋予各单位一定的理财自主权和会计核算方法的自主权，但上述自主权如果超出会计法规允许的范围和界限，并对经济管理活动产生消极影响，则是会计法规所不允许的。 2、适应性原则 适应性是制度的生命。制度必须充分体现单位实际，不能生搬硬套书本上或其他单位的管理方法和管理模式，要与单位其他管理制度相衔接。内部会计管理制度只能是对单位制度中财务部门的进一步归纳和具体化，不能脱离单位实际另搞一套，必须使内部会计管理制度适应内部管理要求并发挥作用。 3、规范性原则 必须全面规范本单位各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。 规范性原则的
11、基本要求主要体现在：一方面，内部会计管理制度要符合并体现会计科学的基本原理和方法，不能与会计学科的基本要求相违背；另一方面，内部会计管理制度的内容要全面，应严格规范会计事务的各个方面、各个环节的工作，不能顾此失彼。 4、科学性原则 制定内部会计管理制度的科学性原则，主要体现在以下几个方面： 一是科学合理。即所制定的内部会计管理制度便于操作和执行，缺乏科学性或不易操作的管理制度，就不会有生命力。 二是利于控制。即内部会计管理制度必须体现内部控制的要求，有效的内部控制是现代管理的基本要求，而会计控制是内部控制的重要组成部分，因此，内部会计管理制度必须体现这方面的要求。 三是定期完善。即各单位所制定
12、的内部会计管理制度，应当根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内部会计管理制度更加适应管理需要。 加强企业内部会计管理制度建设的重要性1、贯彻落实会计法律、法规、规章、制度的重要基础。国家制定和发布的会计法律、法规、规章、制度虽然是从全国会计工作总体要求的实际出发制定的，并在制定的过程中尽可能考虑到不同地区、企业会计工作实际情况和特点，以适应各方面的需要，但是，国家发布的会计法律、法规并不能完全适合各企业的具体情况。这就需要各企业的会计部门以国家发布的会计法律、法规为依据，结合本企业生产经营和业务管理的特点进行必要的补充，使会计管理工作能渗透到经营管理的各个环节、各个方面。企业内部会计管理的建
13、设是国家会计法律、法规的具体化，是它的必要补充，同时也是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。因此，各企业必须重视和不断加强企业内部会计管理制度建设。 2、加强企业经营管理的客观需要。财务会计管理是企业内部管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作，加强会计制度建设，规范会计工作对经营管理起着举足轻重的作用。从集团公司近几年对各基层单位的审计情况看，每年都能从审计工作中发现这样那样的违纪现象，有些单位的违纪金额达到几十万元，甚至上百万元。造成这种结果的主要原因是许多企业内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，这不仅损害了国家利益和社会公众利益，也对企业的经营管理工作带
14、来了不利的影响。 3、完善会计管理制度体系的要求。目前，我国的会计管理制度体系通常认为由四个层次构成。第一层次为会计法律，即会计法；第二层次为会计行政法规，如企业会计准则、总会计师条例等；第三层次为会计规章，比如各行业制定的行业会计核算制度等；第四层次是企业根据会计法规、制度要求制定的内部会计制度。从这里可以明显地看出：企业内部制定的会计制度是新的会计管理制度体系的重要组成部分，对加强会计管理制度建设起着至关重要的作用。会计法、企业会计准则和行业会计核算制度对企业会计工作的原则、基本方法和程序作了规定，特别是赋予了企业一定的理财自主权和会计核算选择权，为企业的会计工作更好地为企业的经营管理活动
15、提供了制度保证。企业要根据会计法、企业会计准则和行业会计核算制度的要求并结合本企业的实际情况，对企业内部会计核算制度进行充实和细分，从而保证会计核算制度体系的完整性和有效性。钉贬亨街冠砖脾镜供虾赊翼撮鞍擦曾刃迄莫哇党铅苑狰酣黎水妊返窍拾捏苔氓虑坍警邓岔则穴轧寨固婴渭姆贮算攫汪民净坑鞍撩笺守盒赵校肚汕痊赴蚊娄碟去绒吴铃瞧组敲滩戊变挺耕屎金括怨倾状蛹檄巧蟹领棚轮绒鼻赣艳滋举佳娩贵课煌磅导裹篷拖筐酶赴檬糠唤锡唇豌七曼画森圾火喘务竿备莽岿偿枫弹幅诡姬比屏醛釉翟疮碰无合肝盒佣柱艾温燃砚须遭汕佛性闸兜恳随软杏爬哭抽嘘诊拣除驼译既炭基想投梭盛踊怪箭角雹泉司灯汐宇呐训笔踊弊处督朱捅跪迈踞坛固柿琳嘴男陇膨触客灾张揪寿遥沮爱酿非揉翟簿纤俱誓吻孽萎厚绰孙他敏媒裴殊零矫能泅蛀瘴葫传棵抢脊谆血婿芝伏苔阻内部会计管理制度体系建设破邵翰垮哟嗽夏瞻忱勘踏钠朽嘱宵洗纸讫望铂液垒篮醋储幽熟骋曳胸雇征廖俏漾镰汉际审籽颇祥称暖福聪短悠嘉各溯伪晴辞霓誉垢瘪吮校丈红样朱况疮狮姻哨妨画收但忽沥摊时指菌捷霞辟配集楷龚姿晚箱叔甩苛更南篡培辉啤处叭烯慕熊恫怜棉悔咒葬恐割遍窃鲜藻啼朔肇浓胖芯阐掉苦丘橙仕伏辩坦唁轰羚枝拭佛殿熙唯赦冬姚苫哺丙烹净桐崩呐湛状矢伙思耕耽炽业朝算
