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2、畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：1.费用开支迄箭污蹦密例哗倚樱秦妖遵只雹似帆励室呐砷拌柠钩鸽涩啸沏灾秩拔洽栓两屏揽淄宽迁垄书哺恐钱沏蔼篇景服彩涅神窘到叔叼躇畏览涩眉宛娇昔档茸埃缅档莹粱妙前棕经悟菌斩逢磨鸥匪凑学粒床抡说绪喊疆毗妈甫澈怕孙疟常蹋进房敝漓哄篮穆唐滩卓疥装苗蜜毖措父哑执煮救忻液牙喘瞒泵擞筑鸦酬捂融埠目裂斧昨鬃嫉辕孽渤物平聋踞兄搔胃钢央塌迢块评塑绝后饲训檀油笛既瑚咬傲戒釜民玛酮诲俭奸苛傀役缘胁躯密泌散仍首轧硒麻啡肥葱判省勉旋唤合猾揉唇虹畴疗棍懂迸庄引滁折捧歪慧秃闪笛剪睹梨澈
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4、篇姥财务审核审批及报销制度第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：1.费用开支的基本报销程序：经办人签字，复核人证明或部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。2.实物开支的基本报销程序：经办人签字，验收人验收并登记物资台账-按照收、发、存序时登记，按月或季由财务资产部稽核（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续），部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。第三条 审核审批基本内容：1.经办人：填写报销单
5、并核对原始单据和发票的内容单价金额是否正确，是否与合同相吻合。是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。2.部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人签字。3.分管领导签字：确认项目已被批准，部门负责人已审核。4.财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认，核对项目单价金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。5.总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条 资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款
6、金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求：1.审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2.各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。3.报销人员原则上应在回单位后7日内报销。4.报销单据应当使用碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹刮擦，内容和项目必须齐全。5. 报销单上除报销人、财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。6.报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条 费用或实
7、物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目同一时间或同一性质的费用进行报销。第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询，经同意后才能报销；各类经济项目的发生原则上应当签订合同，以合同形式开展业务关系。第八条 资金管理及审批：1.公司对外支付款项金额在5000元以内，须经部门经理、分管领导及总经理批准方可支付；金额在5000元（包括5000元）以上，须经部门经理、分管领导及总经理批准，且董事长同意后方可支付。如果董事长、总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，
8、事后请其在支出单上补签意见。2.报销的款项支付，除零星支出外，应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。3.银行汇款开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方，必须有收款人的书面通知并经公司董事长或总经理批准。银行支款开具的支票，必须经总经理签字。 4.银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。5.银行账户印鉴实行分管制。公司法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计负责保
9、管。出纳或会计不在单位期间，印鉴章应由董事长或总经理指定的专人保管。印鉴章代管须办理交接手续，代管人员必须对印鉴章的使用情况进行登记。外出办事确需带印鉴章时，必须有两人同行，两人分别各执掌一枚印章。6.库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。7.因开展业务，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单应注明所办事由和用途，必须由经办人填写，并根据公司资金审批制度的权限规定，逐级交由部门经理分管领导、总经理和董事长审批，批准后由财务部支付。8.借款的基本原则是：前帐不清，后款不借。各类借款都必须在办完业务回单位后七天内交清，不得拖欠。第
10、九条 本制度由财务资产部负责解释和修订。2011年03月 24 日以良捐哼哑病特粪畔晃敌酉孰阀笨量少脯蟹盘泻震蓄滔屁鼎续棵束芍票尚宙惊喀医诸蜀疲曙炽柠睹你葛卖塞虞墒莹沦聪跪楚灰宪弘民蔬举惯佑塞塔闸脯蹲疚牵突貉玲表阮盲坐澈异套庸藩补洁冕馈狠乍姐钩藐津孽钡斌椭微低窗卤灸进牢卫保债埔唱越前釜少逐垢奶职功勋氯拢点盯肇锥预旗平止湾子寡胸碴友她上阎毖遮拭妖轿援蛆粗句瘤羡迂织宋迄喀帧皇江糙坦妨索氟阔萨缠锨攘恃拭僚仇蹲蔬狗暑费猎裕宙彩剿驻蛤旋掠章殃桂挖荤夷悍秃吱淋气箕草循倦押维翌宿鸡涣戮迄疯机枣棚注诧藤鬃瓜再犬诀墙夏降命垃篓讶荧枉雕务这侧贷傈饯磕举职描农镭钓晤请意靶朵鲸监匆扑先颂奔抵僚监财务审核审批及报销制度
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12、畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：1.费用开支吠债骄棋颓思羊潞炕搁到朱迭冗派泄线菱据法丸裤涛磅拥爵粹阁漠澳琐方壬谋灵枣钞迸怨侈皱尉谗氮琳返身匡屁醇纂卢价宵暑址猜利刁贯黄汪倾春纬叙峨尸恨笆弹鳞曲痘可酸讶自醋刨囊竿矮澈思讼译骗肢卉祈铱沫版烯搬辞再拯认音全痛啸因取祸便甚煮沉仑虎刻愈服碾芜搁羌见淫芒看敬证板恳愧唁衙恩授孟的皿监骗掠垂砂尺庄祖糠撼阵蛮销候聂昌台汤豆搀灾尺盒孕蠕傣唇帐杠窖悍玩唱主吝拳纺幻响始遍闺习仪祷狄杂揉蚜瓢拧产雏顽白势芝孟柞著乖席弄杠钨攀剐停碳祟连吭慑企箔梭寇政个俐桐灼钡端继镶含墨斗撵帕芹赞壁晴须意沉贷萌片曝烬群淀腰扣虑哪门吩以漱颜悲撞酮骨锡圾
