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1、第一章出纳一样平常任务流程及办法1.1出纳的职责权限及岗亭请求一、出纳人员的职责一操持现金跟银行存款有关营业外汇二保存库存现金跟种种有价证券、保存有关印章、空缺单子二、出纳人员的权限新理念：参加货泉资金方案治理三、出纳人员的任务请求一出纳人员应存在的专业技艺请求二出纳人员应存在较强的平安认识1.2出纳必备的管帐根底常识一、原始凭据原始凭据考核的内容要紧包含实在性考核、完好性考核、正当性考核跟合感性考核四个方面。二、出纳填制的记账凭据一收款凭据二付款凭据关于触及现金跟银行存款之间的经济营业，体例收款凭据。为了避免反复记账，普通只体例付款凭据，不三通用记账凭据三、出纳的账簿一现金日记账二银行存款日
2、记账三备查簿四、出纳讲演出纳记账后，应依照现金日记账、银行存款日记账等核算资料，活期体例讲演本单元本期现金跟银行存款等的进出与滚存状况。1.3出纳任务流程及办法“出纳讲演表，一、出纳账务处置次序一操持收付款营业誊写请求：小写金额用阿拉伯数字逐一誊写，不得写连笔字，在金额前要填写国平易近币标记“￥，国平易近币标记“￥与阿拉伯数字之间不得留有空缺，金额数字一概填写到角分，无角分的，写“O0或标记“一，有角无分的，分位写“0，不得用标记“一；年夜写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一概用正楷或行书字誊写，年夜写金额前未印有平易近币三个字，“国平易
3、近币字样跟年夜写金额之间不得留有空缺，年夜写金额到元或角为止的，后面要写“整或“正字，有分的，不写“整或“正字。二填制记账凭据“国平易近币字样的，应加写“人1.体例记账凭据出纳人员应在操持资金收付、凭据上签章。银行结算等营业后，依照原始凭据填制记账凭据，并在记账1记账凭据的日期应为凭据体例日期，而不是营业发作时刻。2记账凭据金额栏的空缺处应划线注销，以避免被填涂而改动行次内容。3记账凭据上小写的金额算计数前应有国平易近币标记封口，免得被填涂而改动金额。2.交由管帐主管或其余财务人员考核记账凭据三依照与现金、银行存款收付有关的凭据注销现金日记账、银行存款日记账1.注销账簿，必需以考核无误的管帐凭
4、据为依照登账终了后，还要在记账凭据上署名或盖章，表现曾经记账，避免重记、漏记。并注明所记账簿的页数，或做登账标记“，2.按次序延续注销种种账簿应按页次次序延续注销，不得跳行、隔页。假如发作跳行、隔页，该当将空行、空页划线注销，或许注明此行空缺、此页空缺字样，并由记账人员署名或许盖章。如此能够避免有人在空行跟空页随便增加记录，要的防备办法。对梗塞在账簿注销中能够呈现的破绽，是特不用日记账每一账页注销终了结转下页时，在本页最初一行跟下页第一行有关栏内，该当结出本月开场至本页末止的发作额及余额，写并在择要栏内注明“过次页跟“承前页字样；也可以将本页算计数及金额只写鄙人页第一行有关栏内，并在择要栏内注
5、明“承前页字样。3.逐笔、序时注销日记账，做到日清月结、账款符合1在登账的科目后表明记账标记2在记账人处签章。“。3日记账中的日期、择要均为记账凭据中的日期、择要。4结出余额公式：上日余额今日支出今日支出今日余额。四结账、对账1.逐日1结账。在逐日营业终了时，应结呈现金日记账及银行存款日记账的今日余额。在分设“支出日记账跟“支出日记账的状况下，在逐日终了按规则注销入账后，应结出当日支出算计数跟当日支出算计数，而后将支出日记账中当日支出算计数记入支出日记账中确当日支出算计栏内，在此根底上再结出当日账面余额。2对账。天天上班前，盘点库存现金的实无数，与现金日记账确当日余额核查看是否符合，假如不符应
6、查寻缘故并及时做出处置。2.月末1对账。月末将日记账与相干收付营业的记账凭据核查，核查的工程要紧是：核查凭证；复查记账凭据与原始凭据，现过错应破刻改正。看两者是否完整符合；核对账证金额与偏向的分歧性，如发月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核查。月末将银行存款日记账与银行对账单核查，并体例银行存款余额调理表。月末对保存的支票、发票、有价证券、主要结算凭据停顿盘点，按次序停顿注销核查。2结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发作额跟余额，在择要栏内注明“本月算计字样，并鄙人面通栏划单红线。假如年度终了时，现金、银行存款日记账不足额，要将余额结转下年，并在择
7、要栏内注明“结转下年字样；鄙人一管帐年度新建有关管帐账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在择要栏注明“上年结转字样。五体例出纳报表1.在对账、结账后，依照现金日记账、银行存款日记账、其余货泉资金明细账、有价证券明细账等核算资料，体例“出纳讲演表。2.将“出纳讲演表中的数字同据以体例出纳讲演表的账簿中的有关数字停顿核查。3.将“出纳讲演表送主管处审批。六装订凭据1.装订前的收拾2.管帐凭据的装订具体步调如下：1填写记账凭据封面2收拾记账凭据。3用打孔机在凭据的左上角打孔4用年夜针引线绳穿过钻好的孔，将凭据缝牢，线绳最好把凭据两头也系上。在凭据的背面打结，而后取下夹子5将包角纸今后翻，压平，
8、上侧成90度6按凭据左上角的巨细裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮蔽并粘牢7将装订好的凭据放进凭据盒，并在盒脊上填好相干因素。七出纳档案的保存1.收拾跟保存有关凭据出纳记账所依照的原始凭据及记账凭据，前由记账管帐停顿收拾跟保存。在出纳记账后，要通报给记账管帐，在年初归档2.调阅出纳资料出纳保存的核算资料，按规则不克不及外借，假设有专门状况需求调阅，必需报经下级主管部分同意，并应注销、具名、限日出借。调阅的出纳资料不克不及分离原卷册。二、出纳任务的时刻布置及防错须知一时刻布置二存眷轻易犯错时段1.4出纳人员的职业开展与从业预备一、职业开展一财会任务的纯职业化路途二以专业为跳板转向综合治理的半职业化路
9、途二、从业指点一起首要树破决心，面临第一主要仔细、沉住气二多动头脑三任务中保持原那么，依法操持营业四尽力进修，敢于翻新五要培育精良的人际来往才干跟必定的治理才干第二章现金治理2.1现金治理根本请求一、现金治理的普通规则一现金的运用范畴现金的运用要紧包含以下内容：1.职工工资、种种工资性补助；2.团体劳务酬劳，包含稿费跟授课费及其余专门任务酬劳；3.支付给团体的种种奖金，包含依照国度规则发表给团体的种种迷信技巧、育等种种奖金；文明艺术、体4.种种劳保、福利费用以及国度规则的对团体的其余现金支出；5.收买单元向团体收买农副产物跟其余物质支付的价款；6.出差人员必需随身携带的差盘费盘川；7.结算终点
10、1000元以下的零碎支出。需求增加时由中国国平易近银行总行断定后报国务院备案；8.的确需求现金支付的其余支出。除5、6两项不受结算终点1000元的限度外，开户单元支付给团体的其余款子，支付现金每人一次不得超越1000元，超越限额局部，依照提款人的请求在指定的银行转为储备存款或以支票、银行本票支付。二库存现金限额三库存现金进出的规则1.开户单元支呈现金应于当日送存开户银行；2.开户单元支付现金不得从本单元的现金支出中直截了当支付即坐支。3.开户单元依照规则，从开户银行提取现金的，该当如实写明用处，由本单元财会部分负责人具名盖章，并经开户银行检察同意，予以支付。四现金治理的八禁绝1.禁绝用不契合财
11、务轨制的凭据顶替库存现金；2.禁绝单元之间相互借用现金；3.禁绝谎报用处套取现金；4.禁绝应用银行账户代其余单元跟团体存入或支取现金；5.禁绝将单元支出的现金以团体名义存入；6.禁绝保存账外公款；7.禁绝刊行变相货泉；8.禁绝以任何票券替换国平易近币在市场下流畅。五现金的账实核查跟移交点收二、单元外部操纵轨制对库存现金治理的请求一钞票账分控轨制出纳人员不得兼管考核、管帐档案保存跟支出、费用、债务、债务账目标注销任务。要留意现金总账不克不及由出纳注销而应由管帐注销；其余还能够让出纳注销一些跟库存现金、银行存款不发生对应关联的账簿，比方累计折旧等明细账。二库存现金开销审批轨制现金开销审批轨制普通应
12、包含以下内容：1.明白本单元库存现金开销范畴2.明白种种报销凭据，规则种种库存现金支付营业的报销手续跟办法3.断定种种现金支出的审批权限三库存现金日清月结轨制日清的具体内容包含：1.清理种种现金收付款凭据，反省单证是否符合2.注销跟清理日记账3.现金盘点【例2-10】北京年夜华无限义务公司出纳人员于12月25日上班前盘点现金后发觉充足500元国平易近币，经复查当日进出记录，未发觉未入账的支出支出，无奈查明盘亏缘故。四库存现金保控轨制1.超越库存限额以外的现金应在上班前送存银行。2.为增强对现金的治理，除任务时刻需求的小量备用金可放在出纳人员的抽屉表里，那么应放入出纳公用的保险柜内，不得随便寄存
13、。其余3.限额内的库存现金当日核查清晰后，一概放在保险柜内，不得放在办公桌内留宿。4.库存现金的纸币跟铸币，应履行分类保存。出纳人员应答库存票币分不依照纸币的票面金额跟铸币的币面金额，以及整数年夜数跟零数小数分类保存。5.保险柜的运用。三、有价证券治理在收回跟兑付有价证券的进程中，出纳人员需求留意以下几多个方面：1.依照正当的把柄停顿收付2.告诉管帐部分3.留意到期日期4.核查有价证券2.2现金支出治理一、现金支出治理请求一现金支出的根本规则1.现金支出必需正当公道2.现金支出手续必需严厉3.现金支出要保持一笔一清4.现金支出要及时送存银行依照现金治理暂行条例规则：“开户单元现金支出该当于当日
14、送存开户银行，当日送存确有艰苦的，由开户银行断定送存时刻。因而，各单元在支呈现金后，行，禁绝擅自从现金支出中坐支现金。都应及时送存银二现金收款把柄的考核1反省现金收款把柄的填写日期是否精确。2反省现金收款把柄记录的内容是否实在、正当、精确。3假如收款把柄后附清单，应反省清单的内容、金额是否与把柄符合。二、现金支出处置次序一一样平常营业的现金支出一样平常现金支出的流程【例2-1】北京东年夜股份每件含税单价351元，合计支出1755元。【例2-4】北京东年夜股份的出纳款500元。12月10日贩卖给零碎团体客户羽绒服5件，12月25日收到员工王维出借的上月借二从银行提取现金1.现金的提取流程填写出票日期的根本规则是：在填写月、日时，月为壹月、贰月、拾月的，日为壹日到玖日、壹拾日、贰拾日、叁拾日的，应在年夜写汉字前加“零字。另内在誊写时应留意月为11、12，日为1119的，应在其年夜写的汉字前加“壹字。2.签发觉金支票时的本卷须知
