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1、国际税收模拟试题国际税收模拟试题中国地质大学 （北京） 持续教育学院2014年 03 课程考试国际税收模拟试题一单项选择题C ）。1国际税收的实质是（B.A. 涉外税收对外国居民收税D.C.国家之间的税收关系国际组织对各国居民收税2税收管辖权是（C）的重要构成部分。A. 税收管理权B.税收管理体系C.国家主权D.财政管理体系3以下国家中，同时采纳注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判断法人居民身份的国家有：（B）C.墨A. 爱尔兰B.澳大利亚西哥D.新加坡4依据两大范本的精神，假如两国在判断法人居民身份时发生矛盾，则应依据（ D ）来认定其最后居民身份。A. 注册地标准B.常设机构
2、标准D.实C.选举权控制标准际管理机构所在地标准D ）来判断劳务5中国个人所得税采纳（所得的根源地。B.A. 劳务所得支付地标准劳务合同签署地标准D.C.劳务所有者的居住地标准劳务供给地标准6两大范本要求依照以下四个标准来判断纳税人的最后居民身份， 该判断过程是依照必定的顺序进行的，请为之排序： （D）( 国籍 重要利益中心 永远性住处 习惯性住处 )C.A. B. D. 7以下做法中，一定经过国家之间签署税收协定的方式加以规定的是（D）。第 2页（共 6 页）中国地质大学 （北京） 持续教育学院2014年 03 课程考试A. 免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让8在欧洲一直以低税的避税地
3、而著称的国家是：（ B ）A. 瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马9假设 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为10 万元，此中来自 A 国的所得5 万元，来自 B国的所得 2 万元，来自 C 国的所得 3 万元。 A 、B、C 三国的所得税税率分别为30% 、25% 和30% ，若 A 国采纳分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D）C.A.1.4 万元B. 1.6 万元1.5 万元0.6 万元，对 C 国所得的D.对 B 国所得的限额为限额为 0.9 万元。101963 年由经济合作与发展组织草拟的一个国际税收协议范本是（ D ）。A. 对于防止两重收税的协议范本B.关税及贸易总协议
4、C.对于发达国家与发展中国家间防止两重收税的协议范本D. 对于对所得和财富防止两重收税的协议范本11纳税人利用现行税法中的破绽减少纳税义务称为（C ）。C.A. 偷税B.节税避税D.逃税12 中 国香 港 履行 的所 得税 税收 管辖 权是（ B ）。A. 单调居民管辖权B.单调地区管辖权D.C.居民管辖权和地区管辖权以上都不对13甲国的母公司把一批产品以 3 万法郎的转让价钱销售给乙国子公司， 乙国子公司再以 4 万法郎的市场价钱在当地销售出去。 乙国当地没关系公司同类产品的销售毛利率是 10% ，甲国当地没关系公司同类产品的销售毛利率是15% ，按第 3页（共 6 页）中国地质大学 （北京
5、） 持续教育学院2014年 03 课程考试照再销售价钱法， 甲国税务部门应把母公司的销售价风格整为（D ）。C.A. 2.55 万法郎B. 2.7 万法郎3.4 万法郎D. 3.6 万法郎14当前，世界上独一一个经过拟订国内法例来防备税收协议被滥用的国家是（C）。A. 英国B.美国C.瑞士D.法国1520 世纪 80 年月中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D）。A. 税负过重的必定结果B.美国减税政策的国际延长D.税C. 促使国际贸易的客观需要收国际竞争的详细表现16我国税法例定， 在我国无住处的人只需在一个纳税年度中在我国住满（ C ）即成为我国的税收居民。A.90 天B.183
6、 天C.1 年D.180 天17（ A ）是重商主义时代最有名的贸易协议，也是关税国际协调活动的初步。A.梅屈恩协议B.科布登 谢瓦利埃合约D.关C.税务互帮多边合约税及贸易总协议18在国与国间税收情报互换的方式中，自动交换主要合用于相关哪一种收入的情报（D）。A. 经营所得B.财富转让所得C.劳务收入D.股息、盈余等所得19直接抵免不合用于（D）。B.总A. 自然人的个人所得税抵免公司与分公司之间的公司所得税抵免D.母C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免公司与子公司之间的公司所得税抵免20一国与他国签署的国际税收协议一般只合用于缔约国一方或缔约国两方的（C）。C.税A. 公民B.公民收居民
7、D.人民第 4页（共 6 页）中国地质大学 （北京） 持续教育学院2014年 03 课程考试二多项选择题1 依照课税 对象的不一样 ，税收可大 致分为（ ABD）。C.A. 商品课税B.所得课税关税D.财富课税2法人居民身份的判断标准有： （ ABCD）A. 注册地标准B.管理和控制地标准D.C.总机构所在地标准选举权控制标准3荷兰之所以被以为适合作为中介控股公司的居住国，原由在于：（ AB ）A. 荷兰已同 40 多个国家缔结了国际税收协议B.荷兰有参加免税的规定C.荷兰所得税率低D.荷兰对于建立中介控股公司的法律比较宽松4依照结合国范本的精神，当独立劳务知足（ ABC ）条件时，劳务发生国
8、能够对根源于该劳务的所得收税。A. 独立劳务是经过发生国的固定基地进行B.在劳务发生国逗留超出 183 天C. 其酬劳由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国约定的数额D. 独立劳务未经过劳务发生国的固定基地进行所获的收入5国际两重收税产生的主要原由是相关国家收税权的交错与重叠， 这类税收管辖权的重叠主要形式有（ ABD ）。A. 收入根源地管辖权与居民管辖权的重叠B.收入根源地管辖权与收入根源地管辖权的重叠C.居民管辖权与公民管辖权的重叠D.居民管辖权与居民管辖权的重叠6 下 列 几 项 中 ， 属 于 转 让 定 价 目 标 的有（ ABCD ）。A. 将产品打入外国市场B.规避
9、东道国的外汇管束D.转C.独占或多的合资公司利润移利润以避税第 5页（共 6 页）中国地质大学 （北京） 持续教育学院2014年 03 课程考试三填空题1一国要对根源于本国境内的所得履行收税权，这是所得税三种税收管辖权中的 地区管辖权 。2判断自然人居民身份的标准一般有 住处标准 、住处标准和逗留时间标准。3国际重复收税产生的原由是国与国之间 税收管辖权 的交错重叠。4减除国际重复收税的方法主要有：扣除法、减免法（或低税法） 免税法与抵免法。5不征收任何 所得税和财富税 的国家和地区往常被称为 “纯避税地 ”。6母公司所在的居住国能否对母公司的外国利润推行 推延课税（或延缓课税） 是跨国公司可
10、否利用转让订价进行国际避税的重点。7. 可比非受控价钱法、再销售价钱法、成本加利润法以及其余合理方法不单是税务机关审察和调整转让订价的方法， 也是公司从事跨国关系交易时应该采纳的订价方法。8跨国公司国际避税的方式之一，是合时地改变外国隶属机构的组织形式， 当外国分公司开始盈余时，马上其重组为 子公司。9国际税收协议一般是指国与国之间签署的防止对所得和财富 两重收税和防备偷漏税的协议。10两个协议范本要求所得根源国对常设机构的利润收税时要依照 公正交易 原则。11个人所得税制依照课征方法不一样能够分为：分类所得税制、综合所得税制以及 混淆所得税制。12我国判断经营所得根源地采纳的是 常设机构标准
11、。13税收饶让是 居住国赐予投资者的一种税收优惠。14纳税人利用现行税法中的破绽或不明确之处，躲避、减少或延缓纳税义务的行为称为避税。15应付避税地的法例是指， 撤消延缓课税 的规定以阻挡跨国纳税人利用其在避税地拥有的基地公司进行避税的立法。第 6页（共 6 页）中国地质大学 （北京） 持续教育学院2014年 03 课程考试16依据我国现行的资本弱化的法例， 工业公司实质支付给关系方的利息支出， 其接受关系方债权性投资与其权益性投资比率不超出 2:1 的部分，准予扣除，超出的部分不得在发生当期和此后年度扣除。17从当前大部分国家的规定来看， 当国际税收协议与国内税法不一致时， 国际税收协议 处
12、于优先履行的地位。18跨国公司国际避税的方式之一， 是合时地改变外国隶属机构的组织形式， 当外国分公司开始盈余时，马上其重组为 子公司。四名词解说1国际税收国际税收的观点当前有两种含义： 一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法例存在差异或互相冲突而带来的一些税收问题和税收现象； 二是从某一国家的角度看， 国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法例的总称。2常设机构常设机构是指一个公司进行所有或部分经营活动的固定营业场所。 它的范围往常包含分支机构、管理机构、做事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。3转让订价转让订价是指公司公司内部机构之间或关系
13、公司之间的内部交易作价。4资本弱化资本弱化是指在公司的资本构造中债务融资的比重要大超出了股权融资比重。5税收饶让税收饶让抵免简称税收饶让， 它是指一国政府对本国居民在外国获得减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并同意其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。6国际税收协议国际税收协议一般是指国与国之间签署的防止对所得和财富两重收税和防备偷漏税的协第 7页（共 6 页）中国地质大学 （北京） 持续教育学院2014年 03 课程考试定或合约。五简答题1简述国际重复收税产生的原由。答：所得国际重复收税是由不一样国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上惹起的。 这类国与国之间税收管辖权的交错重叠能够分为两种状况，即同样的税收管辖权互相重叠和不一样的税收管辖权互相重叠。（ 1）两国同种
