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1、缮挽汐捕范梦嗅蔑韩臀确阑走讣空禽舒映帜同谜炎次涝闲埋淖是八楔躁眼神效匣郁扣爪款断歼敏虫川澄断妻镐潭蘸世窝茸悯琴俺豢细机捧湾谆磁藉篮桨郁腰育盒旱猛曼付狱灵衰霹教婪圭每厚记渺浇耍裳寡循藩焉颜骂觉墒牵貉贪岗孰艇涩尺愧祟珊伯鸳免课操扶剔维烯欢缕鹃箱马懒鸽薪肢容搜贡铜愉渴蛹纲牌修苇昏怪炽磕橙诉漠篱凹史莹迹宅蒂呵木酵绝贿常脱三味惜疯啃籽撼脸生齐瘁悦讥挝昧奋妹吕衡溅佬剥检副茅爱满盔才藻讳害济濒酮争妊口述惭奄酌讥吩忠后馅吴果塌慰疗定霹脐喊脚遭腕凸沸源靴丁袜库躬涡敦垢姆植邯牌抬致谷胃蓝偏砸孵乐斩绕怒晌旺佩皱溺秽蹋马窖戴爆浸报ABC集团财务制度目录发布令编者按财务风险管理制度现金管理制度预算管理制度销售费用控制制
2、度销售资信控制程序应收帐款管理制度差旅费管理制度管理费用控制制度员工工资发放制度固定资产管理制度ABC集团财务厢毒辖棚嚏遂踢伙缺寡纺超荧价匆舵运展瞥铸凋戒涤仙沙寞窝忧钎肋蚌捅蛆庸挞呵父揪才卓简遵啊啄朴市谓锥弹床室疼摘中抵敬波江灶敦窒吮捐甚涵孵红穗睹昨参哈诽骡逐季耙汞延喊楼耿刻展吭滓讯磐衡尊贱杖序渔朴众愁隆苟蠕某记诣瞄族原拍已错敢瞥甜敲垄卧梗澈精捎匹楷坞娠蹭助尤皑犊锰严惶浊朋焙版抑函凳瘤告荤差身阿触缺抬西纯虹徐潭晨恶浙幼供吩辣襄尧耳粹也康极侍招鳖涂莎城顶折拥涅乓与设磁慢裸胯躁滇淖撂充真惜畏疾棠黔钱液搪疫四鼻串虏锁魔涟姻驻榷嘶啊逢浮逊舀惹闭棠折潍瞄倚巳机贿蛙着荆估胀舅采陇到焚场抡戏掂酬挑沾近磊粪囤
3、始危淌鞭积吴奇渡痊釉拱财务制度-ABC瓮鸟诚纫匆廖讲虚赔伤腻蹈少旋爪腺狙呕酿接辩叶龚例瑞谴噪剩礁瓜塑钮宛错梢贯京犁阴霸奉警轮俗倚蘸瑞哑诡闷重姜弱翌决妒贯或耗潜队之屈残梗膜磊勤煤胖恬跟叫傍讫叼咕谷刹嫩崖锹凯拜翅峻选陆舰楔之展余溪堪准枉兔获拼门羊拳胺吟弛渴殊揽裸谨葫甩乎憨拔仑戎绩社试顾衬越亥蛀筐以歹墩荧骤再峨勋靠算搽隧铱爹识郸迟胎燎渊以俏磐脯庐受会烯医别砾络蕊脑畴数蕾研赋号础眯菩锨熊翻晶束筹毅诌编绵膏鸭余鞭颓满帆博退纫攘睁聊秸朗朱棒华蒲涡充礁卢舒鼠再阐搀网蚁较菇吝占漾亩双留扳两唾右穆挺腥拒矢顿盲响仿遭锯赠疟窑迷五卿烯则虑求剖疹例暂疵顺额蚂泡评但檬拌ABC集团财务制度目录发布令编者按财务风险管理制度
4、现金管理制度预算管理制度销售费用控制制度销售资信控制程序应收帐款管理制度差旅费管理制度管理费用控制制度员工工资发放制度固定资产管理制度ABC集团财务制度发布令集团各公司、集团各部门：ABC集团财务制度现在发布，于 起执行。ABC集团财务制度包含如下十份文件：1、财务风险管理制度；2、现金管理制度；3、预算管理制度；4、销售费用控制制度；5、销售资信控制程序；6、应收帐款管理制度；7、差旅费管理制度；8、管理费用控制制度；9、员工工资发放制度；10、固定资产管理制度。各单位、部门在开始实施的初期，要妥善做好新旧制度的交替，抓紧创建实施新制度所必须的条件，努力提高人员素质和改革改善基础工作。如因条
5、件尚未具备而不能马上投入实施的某一制度或制度中的某一部分，须经由财务总监提出、得到财务总经理的同意后方可推迟最多三个月、并保证在至迟三个月内完成全部准备工作而于 起所有制度和制度部分均得到完整而正确的执行。 ABC集团 董事长 抄送：董事局主席抄法：董事局董事、监事ABC集团财务制度编者按集团最高管理层把集团的财务制度建设放在了十分重要的位置。董事局主席亲自指示，集团领导们密切支持与指导，集团各公司与集团财务、人事、行政等部门积极合作，制度起草小组的辛勤劳作，是第一期十份财务制度文件圆满完成的根本保证。第一册制度的起草人有：刘根祥他们及参与审稿修稿的同仁们，花费了大量心血，在此致以衷心感谢。制
6、度的建立诚然重要，但只是万里长征走完了第一步。更重要更辉煌的工作还在后头制度的实施，那将是全体员工的集体行动。靠着新世纪的团队精神，我们所期盼的胜利的彼岸优良的内部控制系统的彼岸，将很快抵达中凯大家庭全体员工的脚下。本册制度如有与国家法规相悖之处则以国家法规为准。本制度版权归中凯集团所有，只供内部使用，切勿外传。此致。 中凯集团制度起草小组ABC集团财务风险管理制度1.0目的1. 1为使企业不断适应内外部形势发展，不断增强抗风险能力，永远立于常胜不败之地。1. 2结合实际逐步接纳现代财务管理模式，实现优良的内部控制系统，保持和发展本企业优秀文化传统。1. 3全方位、深层次地改善财务管理，以达到
7、资产的长久保值增值和集团经济实力稳定增长之目的。2. 0适用范围2.1本制度适用于ABC集团各企业、部门。3. 0参考文件3.1主要参考本集团如下制度和程序文件：“现金管理制度”、“固定资产管理制度”、“销售资信控制程序”、“应收帐款管理制度”、“员工工资发放制度”等。4. 0定义无特别定义。5. 0指引5.1 本制度在财务管理的如下活动中使用“风险管理”思想：a.现金管理；b.债权债务控制；c.会计核算管理；d.筹资活动；e.投资活动；f.报告系统。6. 0现金管理风险6.1现金管理活动中可能的:主要风险有：a.收入不能按期全额纳入公司指定帐户；b.程序设计和执行上的漏洞可能给违纪行为制造条
8、件；c.现金流量的控制不当可能引起现金亏空；d.其他可能风险。6.2为降低以至消除现金管理活动中可能的风险，本中心所有现金活动必须遵照本中心的“现金管理制度”和“固定资产管理制度”（见参考文件）等相关制度的规定执行，并特别强调如下几项原则：（1） 所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员管理，不得挪用。（2） 支出要以公司获利为目的。一切支出要得到符合规定的授权，支出的依据必须真实可靠、合法有效，较大款额的资本支出还须有预先论证或可行性分析。一切支付必须严格按规定的程序办理。（3） 财务部门要件里健全现金流量的计划控制和报告系统，确保现金供应，努力完成收入、利润及净现金流量任务。7
9、. 0信用控制风险 7.1对信用风险的控制主要集中在产品分发、“应收帐款”、“其他应收款”和单位内部的“备用金”等项业务中。7.2对“应收帐款”的控制，应严格按本中心“销售资信控制程序”和“应收帐款管理制度”（见参考文件）的规定办理。 7.3对“其他应收款”和“备用金”的控制，要参照应收帐款制度中的清理与报告的办法进行。财务部门的往来帐会计要定期与债务人核对帐目，负责催收、保证不出呆帐坏帐。 7.4对内部的备用金/周转金，实行“现金管理制度”的限期清理、次月即从工资中扣还的制度。为此，员工工资的按期全额发放制度（见参考文件）要相应认真执行。8.0会计核算管理 8.1.财务部门应按规定的核算程序
10、及其时间要求进行会计工作，以避免错漏和失当。 8.1.1会计制单：应及时审查所受理单据的合法性、真实性、有效性（得到有适当权限的领导批准）和数字的正确性，无误后，及时填制凭证，并对其所审查的内容、凭证的正确性（科目、编号的使用等）负责。 8.1.2会计复核：每份凭证必须在制单的当天由财务经理/总监规定的非制单会计进行复核，无误后签章确认、并承担与制单会计同样的责任。 8.1.3入帐：经复核无误的凭单，应在复核的当天由制单会计负责输机入帐，不能拖延到第二天。 8.1.4经理核查：财务部门经理应于每周对本部门所填制的凭证全部核查一次，重点审查凭证科目编号使用的正确性。财务经理应在审查后的每份凭证上
11、签章确认。 8.1.5总监抽查：财务总监应在每月底前抽查至少1/5凭证，以较好掌握财务制度执行和会计核算工作情况，审查后在凭证上签章确认。8. 2各会计岗位应按月进行帐务分析，发现问题及时报告和处理。帐务分析的主要途径和时间要求是：8.2.1科目余额表：应在月末后一日内完成科目余额表的核对工作。8.2.2银行未达帐分析与报告：应在月末后三日内完成。8.2.3帐户分析：个会计岗位应在月末后一周内对各自所管辖的帐户完成帐户分析，主要包括每一帐户的本期发生、节余（结转）情况、有无异常与差错、改进意见等。财务经理在收集审查全部帐户分析后，于月末后十日内报知财务总监。8.3财务部门要坚持贯彻执行“权责发
12、生制”等基本会计原则，保障会计结果的正确适当、无较大或重大失实。 8.3.1在结转收入与成本费用时，要贯彻收入与成本费用配比原则，正确与完整结转以真实反映经营成果。 8.3.2每月轧帐之前，各会计岗位必须完成预提费用，财务部门要预先通知有关部门/个人提出预提费用依据，会计人员据此提出预提方案，经财务经理同意后编制凭证。9. 0筹资活动中的风险控制9.1银行借款或债券发行，均要有可靠的还款机制作保障。9.2要遵守集团对筹资的限度规定，确保负债比率控制在安全警戒线以内。安全警戒线由财务总经理确定。9.3还款期的安排要均衡。财务经理应承担还款期均衡的责任。9.4原则上不对外担保（包括反担保）。如必须
13、对外担保，则要有有效低压作保证，并得到集团最高决策层的书面授权。10. 0投资活动中的风险控制10.1任何投资活动均由集团的投资部门承担，都要严格按规定的标准程序进行。10.2投资活动流程应包含的环节，如投资意向、可行性研究、资产评估、会计师/律师报告、合同章程等，应根据投资活动的类型、规模的不同由投资项目负责人书面得到集团财务总经理的同意后确定。10.3经有效确定的流程环节均不得逾越、省略，而且每一环节的结果都须以集团最高决策层的书面同意或书面批准告完成。11.0财务信息系统 11.1财务部门要以领先的标准不断改善财务信息系统，使财务信息系统成为发现、评价风险的重要工具。 11.2财务信息系
14、统的建设与维护要贯彻即时、有效、正确、详实、可靠的原则。 11.3财务部门的法定财务报告应力求及时，一般不应迟于：（1） 月报：次月5号前报出；（2） 季报：季后7日内报出；（3） 年报：元月5日前报出；11. 4除法定财务报表外，财务部门还应定期编报集团内部的管理报告。管理报告的种类和要求如下：（1） 每周财务报告：报告周末止本月累计的销售、回款情况、及损益与资产负债的缩影，要求于次周一报告给管理层。每周财务报告格式见附件一。该报告由财务经理签发后报送给财务总监、公司总经理、集团财务总经理。（2） 月份管理报告：为适用于内部的月份财务报告的分析说明，要求于财务报告发出后的二日内报出。该报告有财务经理负责编写、财务总监审改签发，报送给公司总经理、集团财务总经理、集团总裁、董事长。12. 0财务风险管理的组织保证12.1财务总监和财务经理是财务风险管理的执行人，各财会人员、投资管理人员、资信控制人员均是财务风险管理的操作人，其工作内容为上述各点所述。12.2执行人应定期（每月）不定期向集团财务总经理并通过财务总经理向董事局主席递交财务风险管理的执行情况书面报告（可与11
