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1、第三章 消费税一、单项选择题1.消费税主要采取在（ ）环节计征。A. 流通 B. 消费 C. 生产或进口 D. 出口2.消费税是选择部分消费口列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（ ）个税目的征税范围。A. 14 B. 11 C. 9 D. 83.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（ ）核定。A. 国务院 B. 财政部C. 国家税务总局 D. 省、自治区、直辖市税务局4.应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。A. 国家税务总局 B. 国务院C. 财政部 D. 省、自治区、直辖市税务局5.进口
2、的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照（ ）计算纳税。A. 完税价格 B. 消费品价格 C. 组成计税价格 D. 同类商品价格6.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ ）征收消费税。A. 分别核算销售额 B. 销售额全额C. 组成计税价格计算 D. 同类商品价格计算7.纳税人进中应税消费品，应当自海关填发税款缴纳的次日起（ ）内缴纳税款。A. 3日 B. 7日 C. 10日 D. 15日8.根据的关规定，对化妆品按（ ）征收消费税。A. 17% B. 10% C. 15% D. 30%9.下列应税消费品应纳消费税的有（ ）。A. 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税
3、），委托方收回后用于直接销售的B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C. 委托非个体经营者加工应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费D. 自产自用消费品，用于在建工程的10.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。A. 该已纳税款不得扣除B. 该已纳税款当期可全部扣除C. 该已纳税款当期可扣除50%D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除11.带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。A. 委托方交款的当天 B.
4、委托方交货的当天C. 受托方材料入库的当天 D. 受托方交货的当天12.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应缴纳消费税的是（ ）。A. 商店零售化妆口 B. 个人销售使用过的电动自行车C. 酒厂非独立核算门市部销售白酒 D. 进口金银首饰13.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下面哪种情况委托方回原地纳税（ ）。A. 受托方是外商投资企业 B. 受托方是国有企业C. 受托方是个体经营者 D. 受托方是股份制造企业14. 按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。A. 用于广告宣传的样品啤酒B. 委托加工收回后
5、直接销售的人参酒C. 抵债的化妆品D. 用于本企业招待所的卷烟15. 某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）万元。A. 102.57 B. 121 C. 112.57 D. 11116. 某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。A. 90766.67 B
6、. 86166.60 C. 2566.67 D. 88000.0017. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。A. 由受托方代收代缴 B. 由委托方在受托方所在地缴纳C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳18. 下列各项不符合消费税规定的是（ ）。A. 薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D. 外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税19. 下列各项中，应
7、在收回委托加工货物后征收消费税的有（ ）。A. 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B. 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C. 商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D. 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒20. 外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费180000元，装卸费54000元，离岸价每辆790美元(美元与人民币汇率18.29)。摩托车消费税税率为1
8、0%。则该公司应退消费税税款为（ ）。（摩托车消费税税率是10%）A. 500000元 B. 516000元 C. 520000元 D. 597600元21. 某汽车制造厂以自产越野车（消费税率5）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。 A. 30 B. 35 C. 40 D. 0 22. 某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价30元），外购防晒霜一瓶（不含税价15元），自产香水一瓶（不含税价20元
9、），外购洗面奶1瓶（不含税价18元），塑料包装袋（不含税价2元）。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（ ）元。 （化妆品的消费税率30%，护肤护发品的消费税率8%）A. 10584 B. 10680 C. 14940 D. 15300 23 下列说法不符合消费税有关规定的是（ ）。A. 外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策。B. 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并退税。C. 有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。D. 有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。
10、二、多项选择题1.下列各项可以不纳消费税的有( )。A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的2. 我国的消费税分别采用（ ）的计征方法。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 从价定额 D. 从量定额和从价定率相结合3.汽车制造厂生产的小轿车( )不纳消费税。A. 移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的B. 巡回展销样品C. 提供给上级主管部门使用的D. 用于本厂研究所作碰撞试验的4. 实行从价定率与从量
11、定额相结合征税办法的产品有（ ）。 A. 卷烟 B. 啤酒 C. 粮食白酒 D. 薯类白酒5.纳税人销售的应税消费的，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( ) 中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。A. 结算当天的 B. 上年12月31日的C. 结算当月1日的 D. 上次纳税当天的6.消费税不同应税消费品的纳税环节包括( )。A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节7.下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时、消费税不准扣除的有( )。A. 从工业企业外购已税酒精生产的酒B. 从商业企业外购已税化妆品生产的化妆品C. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰D.
12、从工业企业外购已税两轮摩托改装的三轮摩托8.某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，则其应纳税情况为( )。A. 消费税1100元 B. 消费税1250元C. 增值税37400元 D. 增值税37612.5元9.下列企业出口应税消费品不办理退消费税的有( )。A. 有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品B. 外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品C. 1994年1月1日以后设立的外商投资企业出口自产应税消费品D. 外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口10.根据消费税暂行条例实施细则规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确 定为( )。A. 纳税人委托加
13、工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B. 纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C. 纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用当天11.下列环节应缴纳消费税的有（ ）。 A. 化妆品出厂批发环节B. 酒厂出厂批发环节C. 宝石镶嵌金银首饰出厂环节D. 卷烟生产企业出口环节12.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（ ）。A. 啤酒、黄酒采用比例税率B. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别
14、为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量C. 生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量D. 外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣13.某卷烟厂2005年12月18日销售卷烟200箱，每箱不含税价14000元，22日又销售同牌卷烟100箱，每箱不含税价16000元，假设税务总局核定的同牌卷烟计税价格为15000元，则下列说法正确的是（ ）。A. 18日销售卷烟，消费税的计税单价为14000元B. 18日销售卷烟，消费税的计税单价为15000元C. 22日销售卷烟，消费税的计税单价为16000元D. 本月销售卷烟，消费税的计税单价为15000元14.下列属于自制应税消费品的有（）。A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品B
