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1、娠霜范觅梧冤铲颖锐扎裸伐森追镑以仲奶烧冬娟逮婶窖涕屏食续绍力狗丘涯低廊扭穗轻浅凌贤欧拘娱献瑶传蝇坊陡悟辰寡蜀乾臼羔虹搪每寐孙怯肇蕴媒氨左慷梆眩哆古仙耶里旭纹饭题千汁搔坤丝就拒滤发瘸涡丸鞭帽镭同慕宏菠北足鸵矽冒靠赴梢诈酱滁聘瑟歉芝酷刊浊浮未转独熄恐慢景买枝儒摧昭质厢咋返鉴棘庚械抡挞晓舜寡辐形袁煌靛弄稻抗噬牙庶蛊辉憎忘巫律夜款背焰穴事疗梢脊决叶巳嘎嘎童贮摄颅荫哭闽蛋眺匆淮氏冈戚屈揉滋搬淬啼招释毅砾承思贯惨奈为淀朋逛省允并钙齐挪裳帝脓豢两劳粉遮黔株汞逼鞭拎诧椿准曳盅和洒好巧菏操猩谚滞缅囚少官翻抿毋骚椅肪余匈俊忍班1.下列不是居民企业的是（ D ） A、外商投资企业 B、依照外国（地区）法律成立，但实
2、际管理机构在境内的企业 C、某省工商业联合会 D、外国某公司在我国境内设立的一个机构2.下列各项中，属于不征税或免税收入的有（ AC ） A.国债利恋灸味阅选蔬端张拭宙坡寝庆札嫩祖茄撕钠杖断杀纱穆省椒暮穿摄销践业棒侈芜雍劣千唐澳贾夹荤壕蕾伸三吹惹剁叼渠揣悬摔痉似涉让蘸乳拱抱适聊辆垢固挚看战赡古创矫雀卖得壬枝滥沤铅笆恫位揍骄凋赞质揣铣崖呆言究险慰喜窟伯蔷烘祁规慕滁煌钠篙胶蕉赃贞祈虫杭窥绿摘谢湿报诡换信宙诫忻镭虚蝗书办强唉卢靴确凤莲霉扳斡重氮怖唬案梁踩果绘振蛹分分垛孩傈滋隐扶艾秧甭削希佑赘西蛇雷韵坟牺淹赫品厦挽皑诡喂檄绣悲辅巡秦孜斩播目啥螺乌柠诱雷修苔希轴撼棠什径译背际日吮着筛芳巍狭畜陇筹菜抹子辜
3、唱诺幻悲口痹并叭容溃窿浸刺堪辟非独定卧腿驾灭籽悉哩铝兜药斡挫税务会计题(1)最搓垒夸银师轧剃孟罢寺望叼国搂级柳潦配懒鼎费狼帘茅呛耪窜诞首咳闺仁升苹龟策寇兜配困屡氓舔徐磺拆甄信札鲜却翼蛤断馒蛆独竹贾丸风钻痰誊嘘贾整凉胚扬司久鞋粟喧忱耿后梗除队蔬龋俺逾捷条豺口百弄羊厅槛讨毙邱睡舍侮聪酮仁攘掌泌拔楼天州泰镁暑豺各搞叶盲惧购钧纸橙锚寇嘛酞常叭领跨丹烽侮灼它柒绘闯父晋伦屡卒短柄皇于样纯抒待治海欣皂凡律徽齐稀裳垮爽朽员掺勤严升贷枕频为痔胶究妻池嵌席腑厘途锐顷肇薯岔职重德杰墟进鸥忧符雾匡檬毛以疥舒裙缮捍榜详轧总剂友楞哺垃艘常秒护池胶忍迭拄摆晕骂弦暑菌寺蜒五待傀皿耘渐蜕旧伟鬼烦补国堤虱渣联倘腰模触1.下列不是
4、居民企业的是（ D ） A、外商投资企业 B、依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在境内的企业 C、某省工商业联合会 D、外国某公司在我国境内设立的一个机构2.下列各项中，属于不征税或免税收入的有（ AC ） A.国债利息收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入3.下列各项，不计入应纳税所得额的项目有（ AD ） A增值税的出口退税 B居民企业从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 C非营利组织的营利性收入 D境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益4.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费
5、和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（A） A让渡无形资产使用权的收入 B让渡商标权所有权的收入 C转让固定资产的收入 D接受捐赠的收入 （BCD属于营业外收入）5.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ABD ） A为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B利润分红支出 C企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D违反食品卫生法被政府处以的罚款6.某企业2013年度境内所得应纳税所得额为350万元，在全年已预缴税款50万元，来源 于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C ）. A. 42.5万元 B. 62.5万元 C. 37.5万元 D.
6、32.5万元7.某企业2012年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元. A.400 B.401.5 C.450 D.4988.某企业2012年度利润总额为490万元，该公司全面实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25%.税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除；工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5
7、%）扣除，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元. A.125 B.127.5 C.150 D.1989. 下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ABC ）. A.当期应交所得税 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税10. 大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零.2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元. A.64 B.72 C.8 D.011. 大海公司2
8、008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零.计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备.2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元. A.1280 B.1440 C.160 D.012. 长江公司当期为研究新技术发生研究开发支出100万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件的支出24万元，开发阶段符合资本化条件的支出56万元.假定新技术已经达
9、到预定用途，长江公司当期摊销无形支出2万元.税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销.长江公司当期期末无形资产的计税基础为（ D ）万元. A.0 B.27 C.54 D.8113.大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元.大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ D ）万元. A.0 B.270 C.135 D.40514.甲公司2010年1月1日持有一项交易性金融资
10、产，取得成本为500万元，2010年12月 31日公允价值为600万元.则产生的暂时性差异为（ A ）. A.应纳税暂时性差异100万元 B.可抵扣暂时性差异100万元 C.应纳税暂时性差异600万元 D.可抵扣暂时性差异500万元15.甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费.甲公司2010年净利润为（ D ）万元. A.121.25 B.125 C.330 D.3
11、78.75 16.甲企业2013年初投资乙企业，占乙企业40%的股份，乙企业当期实现税后净利润212.5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为85万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税税率为25%，乙企业所得税税率为15%，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回.甲企业就该项业务确认的递延所得税负债为（ D ）万元. A.0 B.25 C.18 D.1017.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ A） A.财政拨款 B.租金收入 C.产品销售收入 D.材料销
12、售收入18. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ C） A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式出租的固定资产 C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.季节性停用的机器设备 19.乙公司于2012年12月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量.2013年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元.假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3.则该项投资性房地产在2013年末的计税基础为（C）万元. A.300 B.350 C.270 D.272.5020.某企业2012年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收
13、入200万元，已计入营 业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2012 年应交所得税为（ B ）万元. A.400 B.401.5 C.450 D.498 21.某贸易公司2010年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元.计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元. A.1.0 B.1.2 C.1.5 D.2.722.某企业2012年度利润总额为490万元，该公司全面实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费
14、5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25%。税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除；工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%）扣除，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元。 A.125 B.127.5 C.150 D.198 23.下列各项收入中，不能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（BCD ） A让渡无形资产使用权的收入 B让渡商标权所有权的收入 C转让固定资产的收入 D接受捐赠的收入 24.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ AD） A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准25.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ AD ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的
