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1、单项选择题1 下列哪项不属于内部控制应用指引（D ）。A内部环境指引B控制活动指引C控制手段指引D控制目标指引2 内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（B ）。A促进企业实现发展战略B提高经营的效率和效果C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D遵循国家法律法规和有关监管要求3 内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（C）。A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D成本效益原则4 .企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范
2、的法人治理结构属于组织架构设计中的（A）原则。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则5 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（B）。A国有独资企业设立专门的股东（大）会B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C国有独资企业实行监事会成员委派制度， 监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生6. 在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（B ）A保证现金和其他资产安全 B相互核对C组织结构的计划 D组织机构的设计7岗位说明书中不包括下列哪项内容（B ）oA学历B家庭成员情况C职位的
3、权责关系D工作经验8 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是（D ） oA召开新闻发布会，向广大消费者致歉B组织专家进行调查，等检验报告岀炉后进行回应C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D及时召回，实行三包”赢得消费者信赖9深圳发展银行一直倡导 绿色信贷”率先同业推岀了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（C ）oA产品质量B安全生产C环境保护和资源节约 D促进就业与员工权益保护10 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（D）oA员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B企业发展目标难以实现，影响可持续发展C舞弊事
4、件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D并购重组失败11.大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采 用的采购方式是（C） oA直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一 致，（A）oA接受投资者投入存货 B自制存货C委托加工存货D接受捐赠存货13. 对于重大固定资产的处理，应采取（D ）制度。A董事会审核B董事长负责C总经理负责D集体合议审批14人力资源招聘工作的第一步是（D ）oA人员筛选和评价 B制定招聘策略C招聘评估D识别职位空缺21
5、. 企业重大利益的事项应由（ A ）决策。A董事会集体B全体员工C监事长D经理层22下列存货业务岗位设置正确的是（C ）oA存货的保管与相关会计记录B存货发岀的申请与会计记录C存货的验收和保管 D存货处置的申请与会计记录23. （A ）应对企业承担社会责任负主要责任。A董事会B监事会C管理层D全体员工24. 在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ A ）oA设定岗位分离 B检查账本记录C全面风险管理D建立会计控制制度25下列哪项是债务筹资的关键控制点（C ）。A实收资本（股本）变动的审批控制B资本公积的变动的审批控制C利息计算、核算的控制 D利润（股利）分配方案的审批控制26. 企业
6、在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（C ）oA企业精神B企业目标C企业哲学D企业道德27. 在建设优秀的企业文化过程中，（C ）是关键。A董事会B监事会C管理层D全体员工28. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（B ）oA原始价值B账面价值C公允价值D市场价值正确答案是：B29. 向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构 成中的（C ）oA基本薪酬B奖励薪酬C附加薪酬D福利30 当市场上某一物资短缺时，应采用（D）方式获取采购价格。A招标采购B询价现购C议价采D订价收购31 可行性研究的再评估控制要点不包括（B ）o
7、A审查投资项目的合法性 B审查投资项目的可行性 C评估投资项目的有效性 D加强投资项目风险评估32 突岀关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（A ）o A全面评估与重点评估相结合B定性与定量相结合C内部评价与外部评价相结合 D成本效益原则33 下列哪项不属于企业的社会责任是（D）oA安全生产B环境保护C员工权益保护D实现企业盈利二、多项选择题1 内部控制中的风险评估要素主要包括（ABCD ）oA目标设定B风险识别C风险分析D风险应对2 .企业在安全生产中应建立（AC）机制。A应急预警B事后调查C报告D当事人负责3下列各项中属于财产保护控制措施的有（ABC） oA财产记
8、录B定期盘点C账实核对D结账和对账4 组织架构设计和运行面临的主要风险有（AC ）oA治理结构B宏观经济C内部结构D外部制度5.企业内部控制评价指引包括（ ABCD ）oA评价的原则和组织 B评价的内容和标准 C评价的程序和方法 D缺陷认定及评价报告6 以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ACD ） oA票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D应付票据应按照号码顺序保存7. 上市公司治理结构的特殊性体现在（BCD ）oA聘用职业经理人制度 B
9、建立独立董事制度 C建立董事会专门委员会 D设立董事会秘书8 在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（AB ）oA企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B超过一定限额的现金支岀，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予 以支付D企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设小金库”不得账外设账，严禁现金收入不入账9内部控制的内部环境要素主要包括（ABCD ）。A治理结构B企业文化C人力资源政策D会计系统控制10.
10、下列哪些项目需要企业最高负责人审批（AD ）A保险B公用事业C保安D广告11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（AD ）oA对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B对接受的新客户发岀的订单，一般由销售部门负责人审批C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ABD ）oA品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的脸面”或标识”C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和
11、市场活动D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合13. 下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ABCD ）oA请购与请购审批设置不相容岗B询价与确定供应商设置不相容岗C采购与验收设置不相容岗 D付款审批与付款执行设置不相容岗14. COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ABCD ）oA财务报表的可靠性 B经营活动的效率性 C经营活动的效果性 D法律法规遵循性15. 下列说法正确的是（CD ）oA无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C对于重大的无
12、形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实 行集体决策和审批D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单， 移交使用部门使用。16. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提岀建议，具体包括（ABC ）A长期发展规划B经营目标C发展方针D年度预算17. 发展战略的事前评估应该侧重对（AB ）的评估。A发展战略的科学性 B发展战略的可行性 C战略执行能力D战略执行效果18完善的产品质量标准体系包括（ ABCD ）oA生产设备条件 B生产技术水平C原料组成D产品规格19 .下列哪
13、些做法属于企业履行促进就业的社会责任（AC ）oA积极接纳社会劳动力 B建立公平的薪酬机制 C积极培养员工D足额缴纳社会保险费20 .下列有关运营资金的管理，正确的做法有（CD ）oA作废的收据要加盖 作废”章，应及时撕毁、丢弃 B印章由出纳人员单人保管C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范21.信用政策包括（ABC ）oA信用期间B信用标准C现金折扣政策D现金回扣政策22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ABCD ）oA年度财务预决算 B大额资金使用C重要人事
14、任免D重大担保23 人力资源招聘可以采用的方式有（ ABC ）oA外部招聘B内部选拔C委托第三方D轮职轮岗2 4、下列关于存货 ABC管理法不正确的是（AC ）。A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C对A类存货进行一般管理，对 B类存货进行次重点管理，对 C类存货进行重点管理D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为 B类25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是
15、（BC）oA固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命 内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整26 在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（AB）oA授权批准职务与执行业务职务 B执行业务职务与监督审核职务C监督审核职务与财务保管职务 D授权批准职务与会计记录职务27 .组织架构设计的原则有（ABCD ）oA适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则28 分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ABD ）原则。A上下结合B分级编制C弹性灵活D
