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1、小议企业内部控制中的控制环境(1)论文论文摘要：内部控制是企业为了实现开展战略，进步经营管理效率效果，维护资产平安完好，保证信息财务报告质量，促进法律法规有效遵循而由董事会、管理层和全体员工共同施行的一项权责清楚、制衡有力、动态改进的管理行为。在内部控制建立的过程中，控制环境的建立显得尤为重要，假设把内部控制比喻成金字塔的话，控制环境就是这个金字塔的底座和根底，是影响内部控制发挥作用的关键因素。论文关键词：企业 内部控制 控制环境一、控制环境的定义和地位 控制环境是影响内部控制建立和发挥作用的各种内外部因素的总称。由于任何企业的内部控制建立都必须基于一个特定的环境中，分开这个特定的环境，内部控
2、制就是空中楼阁，控制环境的好坏影响和决定着内部控制建立的质量，影响内部控制目的的实现；假设控制环境恶劣的话，会增加内部控制的本钱甚至会使其形同虚设。优良的控制环境不仅可以强化内部控制的效果，同时也可以降低内部控制的本钱。因此，控制环境在内部控制中支持、影响和制约其他因素发挥作用，是内部控制建立的根底，在内部控制建立过程中起着根底性关键作用。二、控制环境的详细内容 从企业内部来看，控制环境主要包括：一组织构造 企业经营的目的在于实现整体目的，企业的组织构造那么旨在提供规划、执行、控制和监视活动的框架。二董事会与审计委员会 1.董事会 对于内部控制而言，一个积极、主动参与的董事会相当重要。因此，如
3、何实现董事会对经理人员的监视是企业日常监视中最为重要的环节，这种监视一旦失效，经理人员进犯所有者利益的事便会频繁发生。2.审计委员会 审计委员会是董事会决策与监管的重要支持机构。在董事会下设审计委员会有助于强化董事会的职能。三管理哲学、风格及企业文化 1.管理哲学与管理风格 管理层的管理哲学及管理风格，包括整个企业管理方式、企业管理阶层对法规的反响、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等，这些都深深地影响着内部控制的成效。 2.企业文化 由于文化本身具有无形性、软约束性、相对稳定性和连续性等特性，企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。四其他控制环境因素 1.经营者素质 企业内部
4、控制的有效性受制于内部控制体系制定者及施行者的素质、操守及价值观影响，关注经营者的素质表达了内部控制设计实事求是的态度。 2.权责分派体系 企业组织机构给企业经营运作与控制提供了一个合理的框架，执行这些工作的主要还是企业员工。因此，企业组织设立的一项重要任务就是权责分派，它涉及企业的所有员工，必须通过建立与控制有关的详细标准和工作程序来完成。 3.信息系统 企业应当设立一个良好的信息与沟通系统。一个良好的信息与沟通系统可以使企业及时掌握运营状况和组织中发生的事情。信息系统的好坏直接影响企业内部控制的效率。一般而言，企业信息系统包括企业财会信息系统和管理信息系统。 4.人力资源政策及实务 公司员工的才能、老实品性以及对员工的管理是控制环境的主要因素。COSO报告特别强调“人在内部控制中的作用。假设公司员工不老实或者才能不够，内部控制构造将无法发挥作用。而人力资源政策是保证企业方案施行和目的实现的关键因素，直接影响企业每一个人的业绩和表现。三、控制环境中存在的主要问题及对策一从当前我国企业的实际情况看，内部控制本文档【小议企业内部控制中的控制环境(1)论文】更多文档欢迎访问wendang.chazidian
