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1、XX全维化工有限公司规章制度汇编财务管理制度会计基础规范及财务管理办法1 目的为了理顺公司财务管理工作，规范内部财务管理行为，根据会计法、企业会计制度和会计基础工作规范，结合本单位实际，制定本办法。2 会计基础规范2.1 按照会计法和会计基础规范的规定，认真进行会计核算，及时准确完整地记录和反映财务收支和经济活动，为本单位、股东各方及其他报表使用者提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2.2 公司领导及各部门应支持财务人员依法办事、依制度办事。财务人员应积极主动地配合公司各部门办理有关经济业务，应做到实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则。2.3 财务人员应按照企业会计制度规定，合理规范地设置
2、和使用会计科目。财务人员不得随意增减或合并会计科目。2.4 财务人员应对收支和经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督，对不真实、不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求补充更正，制止经济活动中违法乱纪行为，保证公司财产完全、国有资产增值保值，防止资产流失。财务人员应积极配合财政、税务、审计等部门的工作，妥善处理好各方面关系。2.5 财务人员必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证的内容必须齐备、摘要反映的经济业务应简明扼要、恰当，使用会计科目及明细科目。所属原始凭证账数、填制人员、稽核人员、主管人员签名齐全，所附凭据叠制平顺、整齐。2.6 财务人员编写、填制各类原始凭证的字迹必须清晰、
3、工整，不得潦草、辩认不清。特别是原始凭证数据大、小写应逐笔填写，不能连笔写。账簿、支票登记书写的文字和数字上面要留适当空距（1/3），不写满格，即一般书写的文字和数字应占格宽的2/3左右。如果业务处理错误，应采用红字注销更正，并在摘要档中简明扼要注明更正原则。2.7 财务人员应妥善传递、登记、装订、保管会计凭证，如果由于积压、扣留凭证，使企业利益受到损失，将追究有关责任人的责任。会计凭证在登记完毕后，应编号保管，不得散乱丢失。若发生会计凭证丢失，要追查责任人的责任。2.8 记账凭证及所附原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度月份、起讫日期，并由装订人在封
4、签处签字或盖章。各类经济合同以及编外文件等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管，并在相关附件上相互注明日期和编号。2.9 原始凭证一般不得外借，有关部门因特殊原因需使用或复制，必须经财务经理批准后方可进行，且要进行详细登记，由提供人员和借用人员共同签名或盖章。2.10 财务人员应按期如实计算申报纳税，税务会计应在本月26日前收取的增值税发票、公路运输发票、铁路运输发票统一报验。在正确合理计算出本月销售收入后，编制应交税金计算表，经审核后，由财务总监、总经理签字后方可持IC卡和电子开票数据向税务机关进行申报。2.11 报表编制人员应做到会计报表数字真实、计算准确、内容完整，说明清楚，报送及时。
5、任何人都不得弄虚作假，不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数据。2.12 会计报表之间、各项目之间，凡有对应平衡的数据应相互一致。本期报表应与上期报表之间有关的数据应相互衔接。各年度会计报表各个项目变动或核算方法有变动，应在会计报表附注中加以说明。2.13 稽核人员应严格审核原始凭证、会计凭证，对记载不正确、不完整，不符合规定的凭证，应立即退回更正。对伪造凭证和经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并检查落实责任人员。稽核人员按照公司生产经营方针、目标、制度的要求，稽核各项计划指标计算结果的正确性，指标间的衔接平衡，计划的合理性、可行性，对审核中发现的不符合规定的收支应及时提出修正意见和建议。2.
6、13.1 根据会计法的有关规定，稽核工作人员有以下权限：对没有计划的费用支出及支付款项未经公司领导审批，不予受理；对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销；对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并要求更正、补充；对违反国家统一的财务制度规定的收支，不予办理；对于拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行的事项应及时向领导报告。 2.13.2 财务稽核人员必须按期在财务软件中进行记账、结账处理。结账必须按期正常进行，不得为赶编报表提前结账，也不得先编报表而后结账。年度终了，应将核对无误的年末余额正确初始至次年年初余额中。3 固定资产管理3.1 固定资产的购建审批程序3.
7、1.1 各部门编制设备采购计划交主管经理，经总工程师、总经理审批后，填一式三联设备购买通知书，一联传供应部门、一联传设备使用部门，一联传计财部作付款审核依据。采购部门根据设备购买通知书与供货单位签定购货合同（一式四份），生调部、技术部、供应部门、计财部各一份。货物到站后，供应部门门组织人员验货提货，然后交仓库验收。在设备到货后，供应部门门将发票和设备入库单一并送财务进行审核，财务根据设备购买通知单，合同以及验货证明等资料通知付款，并登记相应账户。3.1.2 固定资产购入时，由经办部门办理相关审批手续后在计财部填制固定资产卡片，一式叁份，一份留技术发展部，一份留使用部门，一份留计财部，同时计财部
8、将审核无误的票据在财务软件固定资产模块中建立相应的固定资产卡片后方可入账。公司凡形成的固定资产，其残值率统一确定为5%。3.1.3 工程扩建、技术改造竣工后形成的固定资产应报送由生调部、技术部、施工单位等签认的各项报告、施工合同。工程决算书应由具备资质的审核人员审核完毕，工程量由生产技术部签字确认。工程竣工后，计财部应依据有关部门工程成本、技术资料，方可转入固定资产。并按相关程序进行建卡、建账。办理交接验收手续时应有固定资产明细表，参与各方在移交明细表上签字，移交表一式三份，工程部、计划财务部、施工方、存档各一份。 3.2 固定资产实物管理3.2.1 固定资产由于种类多，使用部门不同，具体作用
9、又不同，在生产和日常经营过程中，要提高固定资产的利用效果，就必须加强固定资产的日常管理。3.2.2 按照固定资产的类别、使用地点，由各部门负责归口管理，并进一步落实到班组和个人，同岗位责任相结合起来，形成自上而下、纵横交叉的管理体系。3.2.3 将各类固定资产分别交各部门、掌握使用，并建立使用责任制。设备使用单位应该指定专人兼管固定资产，做到层层有责任，物物有人管，实行设备定号、保管定人、管理定户的管理办法，使固定资产的安全、保管和有效利用得到可靠保证。 3.3 固定资产的清查核对为了保证固定资产的完整、准确，防止资产不实，财务每年必须定期、不定期进行帐、实、卡核对，帐实核对。将固定资产明细帐
10、、卡片帐，以及核对日前月报表等资料准备妥当，根据固定资产的入帐时间，以及分类情况，进行帐、卡核对，核对无误后编制出汇总“固定资产明细表”，其总额必须与报表数相符。将帐、卡核对结果交总经理核准后，召集各部门召开核对协调会，组织人员进行分门别类的清查核对.4 流动资产管理4.1 公司流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。4.2 公司应设置现金日记账和银行存款日记账，结合财务软件所作记账记录及银行对账单，定期核对现金和银行存款日记账按编制银行存款余额调节表。4.3 年度终了，应按应收账款余额及国家规定的方案和比例坏账准备金，发生坏账损失，冲减坏账准备金，收回已核销的坏账，相
11、应增加坏账准备金。4.4 存货包括原材料、燃料、包装物、自制半成品、库存商品等。4.4.1 购入的存货，买价加运输费、装卸费、保险费、仓储费、运输途中的合理耗、入库前的调选整理费用和应规定计入成本的税金及其它费用作为实际成本。4.4.2 计财部对大宗原材料、其他材料按明细建立原材料帐，生调部库房按库存的类别、品名和规格等设置材料明细账。并根据入库单和出库单逐笔登记入账。同时按库存填报材料收支月报表。如有财务账面与实际库存不相符的必须写出说明，待下月调整，年底将对库房盘库。4.4.3 存货的采购程序4.4.3.1 存货采购应由使用部门填写存货采购申请表，申请表要反映基本的价格、数量、质量和生产厂
12、家，将采购申请表送交公司采购部门，由供应部门根据市场情况编制采购计划，经总经理审批后，向计财部申请资金。4.4.3.2 供应部门组织实施材料采购计划时，应填制所需商品品名、数量、价格、厂商和地址等，并经授权部门领导签名。供应部门选择最佳进货批量和进货时间，采用科学合理的经济订货模型，使存货的总成本达到最佳水平。大宗原材料保持生产需用量储备，其它备品备件根据生产耗用情况确定。4.4.3.3 公司各部门应根据产品市场情况和公司的生产任务，有组织、有计划的领取材料。领取材料时首先应由生产部主管领导签字批准，分厂领料人员在连续编号的领料单（一式四联）签字，交送公司库房，由库管人员在领料单上签字。领料单
13、一式四联分别留财务、生产、技术、库房各一份。4.4.3.4 存货检查、盘点由办公室组织实施，同时计财部有权组织人员进行存货检查，存货保管部门应给予支持和配合，不得无故拒绝和刁难。5 成本费用5.1 生产过程中实际消耗的直接材料，直接人工工资，其它直接支出和制造费用，财务应严格按国家有关规定计入产品制造成本。不得乱挤、乱占、任意压缩成本；不得列支与本核算单位生产经营无关的费用。5.2 公司机关的销售费用、管理费用、财务费用，须严格按国家有关制度规定执行。其中：a) 业务招待费按国家规定标准，以年销售净收入确定的列支比例控制。b) 经营部发生的广告、宣传费用，由公司核定标准执行，计划财务部实行监督
14、。c) 财务费用按国家规定据实列支。d) 以上各项费用由各使用部门在年初向计财部提出计划，由计财部汇总后，采取定量和定性相结合的办法，报公司董事会或经理办公会通过后在全公司施实。各部门严格控制，计财部监督，超出部分自行负责，节约部分按 %奖励。5.3 下列各项开支不得直接列入成本费用：a) 固定资产的购置、建造、扩建、改良支出；b) 无形资产和其它资本性支出。c) 归还固定资产投资的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息。d) 被没收的财物、支付的滞纳金、罚款以及企业赞助，捐赠支出，国家法律、法规规定以外的各种付费。5.4 公司每月按职工工资总额的14%计提职工福利基金列入成本费用，福利基金
15、使用范围参照国家有关规定。每月按职工工资总额的2%计提工会经费，工会经费由公司工会按照财政部及全国总工会有关规定管理和使用。每月按职工工资总额的1.5%计提职工教育经费，按国家劳动部门规定比例缴纳的职工退休养老金、待业保险金，列入管理费中。6 收入及利润6.1 主营业务收入、其它业务收入的构成按企业会计制度有关规定执行。6.2 利润总额按下列公式计算：a) 利润总额= 营业利润+ 投资净收益+ 营业外收入营业外支出b） 营业利润=主营业务利润+ 其它业务利润 管理费用 财务费用 营业费用 c) 主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加6.3 其它业务利润=其它业务收入 其它业务成本 其它业务税金及附加。6.4 销售税金的计算，按税收法规执行 ，税金的缴纳，按税务局规定的时间按期缴纳。6.5 发生年度亏损，可以用下一年的税前利润弥补，下一年利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用税后利润弥补。企业应建立亏损弥补台账。6.6 利润分配方案应于年度终了由董事会制定方案，股东会通过后实施。7 财务报告与财务分析7.1 月度终了，按照有关规定编制会计报表，税务、公司股东、贷
