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1、医院财务监督管理制度（一）根据国家有关法律法规、政策和财务规章制度，对医院的 财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促，制定本制度。（二）财务监督目标1. 督导医院财务行为， 规范财务制度，保证财务资料真实、 完整。2. 及时消除发生财务风险隐患， 防止并及时发现纠正财务管理错 误和舞弊行为，保证医院财产安全。3. 确保医院遵循国家有关法律法规，贯彻执行财务管理制度。（三）财务监督职责1. 医院财务管理部门在总会计师 （财务总监） 领导下履行财务监 督职责负责建立健全内部财务监督管理制度， 完善适合医院特点的技 术经济岗位责任制。2. 医院财务监督贯彻于医院运营管理全过程， 实行事前监督、 事
2、 中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。3. 实行财务会计内部控制监督检查制度。 由内部审计机构或者指 定负责审计专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况 的监督检查，确保有效执行财务会计内部控制制度。4. 聘请中介机构及相关专业人员督导评价本院财务会计内部控 制制度的建立与实施效果， 并书面提出财务会计内部控制的评估与重 大缺陷报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完 善内部控制制度。5. 医疗机构自觉接受当地政府行政主管部门的监督和检查。（四）财务监督内容和方法1. 财务监督的内容（ 1）预算管理监督 :1）医院财务是否编制财务预算，一切财务活动是否都纳入
3、预算 管理。2）财务预算编制是否科学合理。3）检查预算执行情况，收入和支出是否按照编制预算执行。4）对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了 改进措施。（ 2）收入管理监督 :1）各项收入取得是否符合国家法律法规，是否由财务管理部门 统一核算、统一管理。2）门诊和住院处收款员、出纳是否按规定的程序和要求工作， 有无违规办理现象。3）票据管理员是否按规定管理票据， 是否存在票据遗失等现象。 （ 3）支出管理监督 :1）各项支出是否符合国家相关法律法规，是否严格按照医院财 务制度规定确认、核算支出。 ，2）检查资金支付授权审批手续是否健全，否按程序执行，是否 存在越权审批行为。3）检查
4、资金支出是否取得合法合理的原始凭证4）不定期检查库存现金、银行对账单、银行存款余额调节表，核对是否账实相符。5）银行预留印鉴是否按要求分人保管。（ 4）资产管理监督 :1）药品、卫生材料等库存商品采购是否符合国家相关规定，验 收入库和出库手续是否齐全，出库单是否填写详尽。2）物资管理部门是否定期对库存商品进行盘点， 账实是否相符。3）固定资产购置、修理、盘点、报废、转让等环节是否执行国 家法律法规和医院相关规定。4）报废固定资产和固定资产零部件是否存在越权处置或处置不 当情况。5）固定资产管理部门是否定期对固定资产进行盘点，账实是否 相符。（ 5）负债管理的监督 :1）债权审批手续是否健全，是否存在越权审批，是否定期进行 清账及账龄分析。2）应收医疗款中患者欠费是否有相关人员审批。2. 财务监督方法主要包括不相容职位相互分离授权批准、 会计系 统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子 信息技术控制等。
