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1、 安徽省电影发行放映总公司滁州水石影城安徽省电影发行放映总公司财务管理制度（暂行）第一章 基本原则 1 总则1.1 依据、目的和适用范围1.1.1 安徽省电影发行放映总公司影城财务管理制度以中华人民共和国会计法、中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则和企业会计制度及2004年12月9日财政部下发的电影企业会计核算办法，并结合文化产业自身特点制定。1.1.2 制定本制度的目的是建立符合会计、税务和财务管理等方面有关法规的会计制度，统一影城的财务管理制度、会计核算原则及方法。1.1.3 安徽省电影发行放映总公司下属各影城适用本制度。1.2 财务核算的基础和原则1.2.1 会计年度按日历年度确定，即
2、自公历1月1日起至12月31日止。会计核算期间为月、季、半年和年。1.2.2 会计记帐采用借贷复式记帐法，记帐本位币为人民币。1.2.3 会计确认与计量应遵循基本会计原则。1.2.4 财务政策、数据、资料均属公司重大机密，未经授权，不得对外传播，亦不得在公司内传播。1.3 组织机构1.3.1 影城设财务部，财务人员实行垂直管理。1.3.2 影城财务部向影城总经理及安徽电影发行总公司财务部负责。1.3.3 影城财务部必须按照安徽省电影发行放映总公司财务部的业务要求开展工作，安徽省电影发行放映总公司财务部对业务中的难点问题提供技术指导。2 财务审批制度影城每一项财务支出，须按“审批流程”和“审批权
3、限”的规定，完成财务支出的签字组合。2.1 审批流程经办人申请 主管领导审批 财务经理审批 总经理批准。主管领导是指经办人直接上一级领导；办理差旅费或招待费借款时，应附带出差申请表或招待费申请表超过影城总经理审批权限的业务，应按相关规定上报安徽省电影发行放映总公司审批。每一笔财务支出都要按上述规定的程序完成全部审批手续，出纳员有权拒绝违反审批程序的开支。2.2 审批权限2.2.1 经营性支出的审批权限（含日常办公支出、卖品采购款、差旅费、业务宣传推广费、片款、工程设备材料款等支出） 在开支限额以下的支出经过影城审批流程即可支付。差旅费2000元（含）、宣传费5000元（含）以上的业务支出必须报
4、总公司审核批准后方可支付；影城各种有价证券（如电影票、会员卡、贵宾券、抵用券等）的赠送，参照业务招待费的审批权限执行2.2.2 业务招待费审批权限 业务招待费遵循从严管理的原则，应先向有审批权限的上级领导请示后再开支。一次性或同一工作任务累计在0.1万元以内的业务招待费支出，由影城完成规定的审批程序后即可开支；超过上述标准的业务招待费的支出，首先由影城完成规定的审批程序，再经安徽省电影发行放映总公司总经理审批方可开支。2.2.3 固定资产审批权限固定资产审批权限遵照安徽省电影发行放映总公司财务管理规定的审批权限执行。2.2.4 影城对外签订的经济合同，是财务部门审核开支的重要依据，各经办部门应
5、及时向财务部提供经济合同原件，以便于财务部门统筹资金和及时付款。凡属于影城向外支付款项的经济合同，在加盖公章生效前，必须完成经济合同规定的审批流程。2.2.5 为体现公正、公平的原则，有审批权限的责任人不能审批自己经手的开支，影城总经理和财务经理应相互签批。3费用报销管理办法3.1 现金费用报销时至财务室进行，转帐支付费用根据实际由财务部统一安排。具体流程见附件。3.2 各部门报销差旅费、招待费、打车费时必须附有事前经领导同意的相应申请单据。3.3 月结费用支付需要经办人根据留存财务部门的合同执行付款 3.4 办公用品、卖品采购款报销需要将订货单、送货单、入库单三单一致交财务部门审核后支付。4
6、 货币资金管理办法4.1 为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和安徽省电影发行放映总公司相关财务制度，制定本办法。4.2 本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。4.3 影城财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。 4.4 办理货币资金支付业务的程序。 4.4.1 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并
7、附有效经济合同或相关证明。4.4.2 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。4.4.3 支付复核。出纳人员应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，出纳人员办理支付手续。 4.4.4 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4.4.5 出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务经理的签批。 4.5 影城财务部应当加强现金库
8、存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。财务经理应当根据实际需要，核定三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额，并上报安徽省电影发行放映总公司财务部门批准。4.6 影城可以在下列范围内使用现金：a) 职工工资、津贴；b) 市内交通费；c) 购买零星办公用品；d) 各种劳保、福利费用；e) 零星材料费用；f) 出差人员必须随身携带的差旅费；g) 小额业务招待费用；h) 国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。4.7 各部门取得的影城营业收入应当在当日全额上交影城财务部，最迟不得晚于次日上午11点，并报送收入日报表，完成签字手续；严禁收银员坐支，否则，当事人如数补齐款项，影城财务部还将
9、给予当事人相应处罚，并报总公司财务部。财务部应在收款当日将全部收入存入银行，不得用于直接支付影城自身的支出。影城借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。4.8 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。4.9 应加强银行账户的管理，开立账户必须向安徽省电影发行放映总公司财务部报批，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的账户应及时清理、撤销，清理、撤销前报总公司审批。不准出租、出借公司帐户；不准以任何名义为他人套取现金。4.10 应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，经影城财务经理签字后，定期报上
10、一级财务管理部门备案，使企业账与银行对账单调节后的账面余额相符。对未达帐项，应查明原因，及时处理。 4.11 应当定期和不定期地进行现金盘点，编制现金盘点表，经影城财务经理签字后，定期报上一级财务管理部门备案，确保现金账面余额与实际库存相符。如有不符，应查明原因、及时处理。4.12 加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。4.13 应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章及法人代表个人名章应分别由财务经理、出纳保管,严禁一人保管。4.14 安徽省电影发行放映总公司负责建立对货币资金业务的监
11、督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。5 票据管理办法5.1 为严肃结算纪律，保障资金安全，根据国家有关法律法规及总公司相关规定，制定本办法。5.2 本办法所指票据包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证、发票、收据、兑换券、招待券、协议券、会员卡、团体票、抵值券、套餐券等。5.3 一切支出，除规定可以使用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。5.4 不准签发空头支票；不准签发远期支票；不准出租、出借支票。5.5 从银行领用的空白支票必须由
12、出纳员单独保管，应坚持票据与财务专用章分管的原则，空白支票和财务章不得由一人保管。5.6 各业务部门领用支票时，应填写相应的单据，完成财务支出审批流程后，由财务部出纳人员签发支票。5.7 出纳人员签发支票时应按顺序编号，写明收款单位名称、开票日期、款项用途、金额或规定的款项限额。特殊情况需要空白支票时，须经影城财务经理批准。为明确责任、防止意外，支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字。5.8 作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记帐凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”。5.9 银行存款日记账由出纳人员根据银行存款收、付款凭证逐
13、日逐项登记，并在每日终了结出结存额，与有关账、证、表核对，每月编制银行存款余额调节表。5.10 空白发票、空白收据，应由出纳员负责，统一保管。要建立空白发票、空白收据登记簿，要将数量、起讫号码依次进行登记。保管人员工作调动时，要办好交接手续。5.11 有关业务部门领用空白发票、空白收据时须经影城财务经理签批，财务承办人员应对领用人进行使用指导，由领用人在登记簿上签字。使用部门不得将空白发票、空白收据带往工作单位以外，不得转借、赠送和买卖，不得弄虚作假、开据实物与票面不符的发票及收据，作废的发票及收据要加盖“作废”戳记，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、丢失。发票及收据用完后，须及时将存根交还财
14、务部门审核、注销、存档。发票及收据存根的保管年限与原始凭证相同。5.12 兑换券、招待券、协议券、会员卡、团体票、套餐券、抵值券等有价票券、卡由财务部制专人保管，由营运部门或销售部门负责按照相应的审批流程（经办人填写主管领导审批财务经理审批总经理审批），填写会员卡（票券）领用审批单审批完毕后，领用相应票券、卡，并负责对外销售，严禁财务人员直接出售各类票券、卡。5.13 对新进印刷的兑换券、招待券、协议券、会员卡、团体票、套餐券、抵值券等有价票券、卡，营运部或市场部经办人须首先对印刷品进行清点与核对，无误后转交财务人员应对其编号、数量进行清点，符合相应合同或订单的数量和要求后入库，同时填写会员卡
15、、票券入库、领用登记薄，并由营运部门相关负责人员及出纳员同时签字确认。如清点时发现损坏或缺少，应及时通知相关人员及供应商，进行补充或更换。6.14 营运部门或销售部门自财务部门领用相应的票券、卡时，应在会员卡、票券入库、领用登记薄上签字，应在相应票券上加盖影院公司商标章、有效期限等，并对票券、卡进行登记管理；对于出售的票券和卡，相关责任人员要负责及时将收入的现金、支票及时上交财务部，并填写相应销售单据后上交财务部门。6.15 财务人员定期对营运部门和销售部门领用的票券、卡进行盘点，如发现票券、卡或资金短缺、挪用情况，应及时上报影城总经理，并追究相关人员的责任。6 财务人员岗位职责本职责适用于安徽省电影发行放映总公司影城财务人员岗位职责。6.1 影城财务经理岗位职责a) 负责安徽省电影发行放映总公司影城财务管理制度的执行与监督工作；负责对日常财务数据进行分析，参加影城管理会议，为影城提供合理化建议；b) 配合影城领导编制年度资金计划、成本费用的测算、协助影城领导完成年度经营指标、对年度经营情况与当年经营指标进行对比分析；c) 负
