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1、企业所得税业务培训试题一. 单项选择题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在中国境内成立的外商独资企业在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业2. 根据企业所得税法规定，企业分为（）。国有企业和中外合作企业居民企业和非居民企业集体企业和合伙企业居民企业和外资企业3.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。A在我国设立的外国独资企业B在中国境内设立机构、场所的外国企业C在
2、中国境内未设立机构、场所的外国企业D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E清算所得居民企业适用的企业所得税法规定的税率是（）。C33% D15%6.下列企业应纳税所得税额计算公式正确的是（）。A应纳所得税额=-收入总额不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额收入总额免税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额=-收入总额不征税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额=-收入总额不征税收入免税收入允许弥补的以前年度亏损在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费用C职工福利费D向投资者支
3、付的股息、红利等权益性投资收益款项8.收入总额中下列收入为不征税收入（）。A接受捐赠收入 B销售货物收入 C转让财产收入 财政拨款在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）。向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项企业所得税税款税收滞纳金经济合同违约罚金10某企业经税务机关审核，009年度亏损50万元2010年度盈利40万元，2011年度盈利70万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。121519.8 D911除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（）为纳税地点。A登记注册地 B实际经营地 C管理机构所在地D法人住所地12.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税
4、率征收企业所得税。A10% B12% C15% D20%13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得税额时（）扣除A全额 B加计 C减半 D加倍14.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分 C在年度利润总额的12%以内的部分D在年度利润总额的10%以内的部分15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）收入。A加倍 B加成 C加计 D减计16.某企业2010年“营业外支出罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5
5、万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费滞纳金5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚息支出是（）万元。A50 B35 C24.8 D19.817.中国A生产企业，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为（）万元A 5 B 4 C 6 D 318. 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A土地增值税 B允许抵扣的增值税 C消费税D营业税19.畜类生产性生物
6、资产计算折旧的最低年限为（）答案年年年年20.企业发生的符条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A15% B20% C40% D60%21.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员的工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A50% B100% C60% D90% 2企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照（）征收企业所得税。“三免、二减半”B“二免、
7、三减半 ” C“三免、三减半” D“二免、二减半”23.企业以资源综合利用所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入。A60% B70% C80% D90%24.企业从事蔬菜种植的所得，（）企业所得税A免征 B减征 C全额征税 D减征90%25.某企业2011年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元，（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过县级政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。该企业2011应纳企业所得税（
8、）万元。A19.23 B30.17 C26.05 D26.8026.根据企业所得税法实施条例规定，企业（）的支出，只有在企业整体转让或者清算时，才准予扣除。A转让资产 B外购固定资产 C转让无形资产D外购商誉27.某软件开发公司，（被认定为重点扶持的高新技术）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得的生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其它应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费60万元）。下列说法正确的是（）。A该企业可以可以扣除的业务招待费是3万元B该企业2010年适用20%的税率C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补D应纳税所得额是4
9、1.34万元8某福利企业2011年利润总额200万元，发生工作性支出60万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2011年度应纳所得税额（）万元。A50 B40 C37.5 D4529.企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）。A用于市场推广或销售 B用于交际应酬C用于职工奖励或福利 D用于股息分配E将资产用于生产、制造、加工另一产品30.依据现行企业所得税政策的规定，下列关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的是（）。A小麦初加工产品还包括麦麸、麦糠、麦仁B薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必须达到国家环保标准，且年生产量在5000吨以上C粮食副产品还包括
10、玉米胚芽，小麦胚芽D稻米初加工产品还包括稻糠（砻糠、米糠和统糠）31 某企业属于国家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2010年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为计术转让所得。则2010年应所得税为（）万元97.5 B125 C89.5 D102.52某企业2011年度实现应纳税所得额40万元，年度汇算清缴时发现有58.5万元下脚料销售未入账（增值税税率为17%、城建税税率为7%、教育费附加率3%）。该企业应补缴的企业所得税为（）万元。A12.5 B14.625 C14.4125 D12.2875 33.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在（）期内，重新办理企业
11、所得税年度纳税申报。A汇算清缴 B纳税申报 C纳税检查 D下年度调整34.某中外合资企业，2011年全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为200万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费金额为（）万元。A10 B21 C14 D1335.某居民企业纳税人2011年财务资料如下：收入合计15万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。A0.75 B1.75 C2 D336.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损
12、10万元，2011年度盈利125万元，国家企业所得税法的规定，企业2011年应纳所得税额为（）万元。A18.75 B13.5 C15 D2537.某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。A3.32 .93 C4.03 D4.29 38.加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A60% B40% C50% D70%39.国家企业所得税法规定，以下收入属于不征税收入的是（）。A财政拨款 B在中国境
13、内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入国债利息收入40企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。将半成品用于连续生产成品将资产在总机构及其分支机构之间转移将资产赠送他人改变资产形状、结构或性能41.根据企业所得税法规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A行政罚款 B被没收的财物 C赞助支出D以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失42.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A土地增值税 B允许抵扣的增值税C消费税 D营
14、业税43.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。A公益性捐赠支出 B软件生产企业的职工培训费C固定资产减值准备 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项44关于企业所得税涉及发票问题的说法，错误的是（）。A企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。B加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证C房地产开发企业出包的工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高金额不得超过合同金额的30%。D企业当年实
