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1、商业计划书编写工作指引一、前期调查工作（一）企业基本情况1、调查目的：（1）了解企业的所在地、业务范围、主要产品、主要市场，行业地位、近3年的增长情况。（2）了解公司现有的注册资本、实收资本、出资人、出资数额、股权比例，以及融资后意向的股权比例。（3）从财务数据了解企业近3年资产的运作情况，具体表现为审计后总资产、净资产、销售、利润等数据的变化情况。（4）了解企业发展中的重要阶段性事件，如公司重大资产变动、业务的重大发展、技术突破等，为判断可能的历史遗留问题提供信息。（5）了解公司的决策、决策支持和决策监督机构，公司的部门设置和主要髙管人员的职责划分，以及母子（总分）公司的股权和管理关系。（6
2、）了解企业主要管理团队人员和技术骨干的年龄、学历、任职情况、工作经历、研究成果等基本信息。2、主要收集资料： （1）公司章程、营业执照、宣传册、组织手册；（2）公司股东名单、持股比例清单、最初的验资报告或资信证明等类似文件；（3）公司注册资本历次变更的董事会、股东会决议、股权转让协议、相关的验资报告；（4）其他与公司成立及历史沿革有关的批文；（5）公司组织结构一览表，包括全资子公司、控股公司（持有50以上权益或对其又实质性影响）、参股公司（持有2050%权益）、联营企业（持有20以下的权益）以及各公司的营业范围描述、营业执照、验资证明；（6）公司主要高层管理团队和技术骨干的简历，拥有的技术专利
3、证书和主要研究成果的证明材料。（二）产品与技术1、调查目的（1）了解企业整个产品体系，主要产品的具体种类、规格和使用范围。（2）了解企业的科研实力、合作项目、研究成果和获得的专利情况，以及主要科研人员与科研成果的归属情况。（3）了解产品的主要生产工艺流程，关键生产环节的技术与设备应用，原材料、半成品的质量与规格控制和其他配套辅助系统的建设。（4）了解产品的市场竞争力、产品通过的各项试验和符合的各项国标、企标情况。2、主要收集资料 （1）企业主要产品清单及历年销售业绩，各类包含产品批号、类别、主要功能、保护期限等内容的产品介绍书，如为软件或技术类产品则需要包含有产品工作原理、技术要点等的产品说明
4、书；（2）企业产品的原料组成、产品性能及用途、产品标准、产品研发生产可行性报告； （3）企业产品生产工艺流程图，关键生产环节的技术和设备使用简介资料，质量控制系统应用情况概述资料； （4）科研成果资料、技术专利证书、在研项目资料，以及说明科研成果与技术专利归属的法律文件；（5）企业产品属于高新技术产品的相应鉴定文件资料；（三）市场信息1、调查目的（1）了解企业产品所涉及的主要目标人群和市场，企业未来市场开发的思路。（2）了解企业所涉及行业的竞争情况，目标市场的发展情况和现有的市场规模，企业所拥有的市场份额、行业地位、营销网络和上下游企业概况。（3）了解企业涉及行业的供求情况和增长情况，预知行业
5、市场未来的市场规模。（4）了解企业在产品、原材料、技术、市场、规模、业务模式等方面的比较优势。（5）了解行业的产业链及各环节的盈利能力。2、主要收集资料（1）企业产品所处行业的介绍资料与介绍文件（包括产品市场特点、行业统计资料、市场份额、产业链情况）；（2）企业主要产品销售客户的名单及分布情况；（3）企业主要原材料供应商的名单及分布情况；（4）行业主要竞争对手及市场份额；（5）企业营销人员、市场网络布局及销售模式资料；（四）发展战略1、调查目的（1）了解企业战略思路、发展目标以及产品、市场的开发战略；（2）归纳企业的商业模式和盈利模式；（3）形成企业资本运作规划。2、主要收集资料 （1）企业近
6、年的年度计划和发展规划； （2）公司股东会、董事会等做出的重大业务调整等重大决定和投资计划； （3）公司财务报表数据； （4）企业所需的人力、资金、业务能力、外部资源等各项要素的组合情况； （5）G-W-W-G中投入、增值、退出等环节的业务模式资料。（五）投融资信息1、调查目的（1）了解企业投资的主体、项目、成本、步骤、时间安排；（2）了解企业的融资对象、额度、步骤、方式、股权融资的价格、退出安排、可预期的回报。2、主要收集资料 （1）投资项目列表以及投资成本估算资料；（2）企业投资计划，包括总投资额、对外投资的项目或企业、投资比例、被投资企业的经营情况或项目的盈利能力、流动资金需求、自有资金
7、情况等；（3）企业融资意向，包括融资对象、额度、步骤、方式、股权融资的价格、退出安排、可预期的回报等信息资料。（六）财务信息1、调查目的（1）了解企业主要资产、负债与所有者权益项目内容及分布情况，分析账面数据与实际数相符程度，判断有无未入账债务；（2）了解企业有息负债数额，主要债权人，资产项目权利完整性，分析判断负债率合理性，计算利息与入账财务费用是否相符；（3）了解企业债务清偿情况；（4）了解企业销售和利润情况，判断是否满足上市需要。2、主要收集资料（1）主要负债项目明细科目账面余额，负债项目与债权人账目核对记录；（2）企业银行借款种类、数额、利率及抵押或担保情况；（3）银行贷款证记录清单及
8、贷款合同；（4）企业应收应付票据备查薄记录情况；（5）企业当期月末暂估数额及依据；（6）企业欠缴政府税金及费用情况；（7）企业各项权益数额及增减变动情况与会计依据；（8）主营业务近3年的增长情况及产品或服务的毛利或净利率变化情况。（9）主要资产项目明细科目账面余额。二、计划书的写作（一）商业计划书要回答的3个主要问题：1、我做什么?（定位）2、我怎么做？（战略和模式） 3、我怎样才能做好？（配套策略） 通过对以上三个问题的回答要让投资者清楚他们投资的项目是有意义和有价值的。（二）商业计划书的格式和各部分内容组成商业计划书一、企业基本情况 1、企业简介 简要介绍企业业务、产品、市场、当前资本、销
9、售、利润等情况。2、注册资本与股本结构股本结构要包括原有股本结构和意向股本结构，以及注册资本的变化情况。3、资产与经营情况（1）资产与经营情况表（过去3年）年 份项 目2003年(末)2004年(末)2005年(末)总资产净资产负债率主营业务收入主营业务利润毛利率营业利润营业利润率利 润利润率（2）资产与经营情况分析包括市场、利润率、负债未来可能的变动情况，资产构成（流动资产、存货、固定资产、无形资产、负债组成）等方面的分析。4、历史沿革公司在体制、业务、产品、技术等方面发生的阶段性、标志性事件。5、公司组织结构6、团队介绍管理团队、技术团队、营销团队、依靠背景、重要顾问等。二、产品与技术1、
10、产品及生产流程描述整个产品体系，主要产品的生产流程，以及生产中的设备、人员的投入情况。2、科研与技术专利陈述3、生产工艺先进性4、产品性能优势如果企业提供的不是具体产品而是解决方案，这就要说清方案的原理、依据、应用范围、操作流程、技术要点、优缺点等内容信息，并附上实际案例。三、市场分析1、目标市场定位2、市场发展现状3、市场前景预测要重点按产品分行业进行未来市场规模和可能获得的市场份额的描述。4、竞争优势分析四、发展战略1、战略定位和发展目标2、产品开发战略3、市场开发战略4、人才战略五、投融资计划1、投资计划表1 投资计划表年度项目2007年2008年2009年固定资产旧新旧新旧新流动资金合
11、 计2、融资计划表2 融资计划表时 间融资方式合计积 累股权融资金融贷款其他2007年2008年2009年3、战略投资者安排（1）战略融资目的（2）战略融资安排（3）融资对象（4）融资额度（5）退出安排（6）回报预测六、财务预算1、预算表表3 公司2007-2009年经营数据预测项 目行次2006年度实绩2007年度计划2008年度计划2009年度计划一、主营业务收入1 减：主营业务成本2 主营业务税金及附加3二、主营业务利润4毛利率5 减：营业费用6 管理费用7 财务费用8三、营业利润9营业利润率10 减：资产减值准备11四、利润总额12 减：所得税13五、净利润14销售利润率15图表4 公
12、司2007-2009年资产负债预测(金额单位：人民币万元)项 目行次2006年度2007年度2008年度2009年度流动资产1固定资产2资 产 总 计3流动负债4其中有息负债长期借款5负 债 合 计6注册资本（股本）7其他权益8所有者权益合计9净资产收益率2、上述预测的前提与假设写作说明：在写预算分析时，要充分了解企业未来几年的投资安排（投资的项目、投资的步骤、投资回收的方式等）。由于投资可能存在分期到位，这就要考虑资金的时间价值问题，为了便于投资者判断项目的实际投资成本，就要计算未来项目投资资金的复利现值。对建设周期长的项目，除了投资不是一步到位之外，投资收入也往往要在项目完成后分期产生，这也就需要计算投资收入的现值，从而得到项目的合同利润率，相当于项目的一般利润率，并且得到成本配比数据。（未来投资收入现值投资成本现值）/投资成本现值项目一般利润率投资成本现值/未来投资收入现值成本配比得出一般利润率之后，按照每期实现的投资收入便可估算当期可以实现的利润，作为上市计划的参考依据。对公司的投资，在以上市为目的的条件下，还必须考虑现在企业的收入和利润情况，不然仅凭现有投入来产生收益，会存在收益的滞后，影响股东投资的回收和公司上市的进程。七、风险揭示
