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1、公司财务管理学习制度汇编完整版.WORD.格式.公司财务管理制度第一章总则第二章资本管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长久投资第六章固定财富第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章花费管理第十一章财务剖析及控制第十二章对子公司的财务控制举措附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，增强财务管理和经济核算，依据国家财政部颁发的公司财务公则和工业公司财务制度，联合公司实质经营状况，订正本制度。第二条公司全部财务、会计活动均应切合会计法的要求，切合公司财务公则和公司会计准则的要求，详细会计核算制度依照股份有限公司会计制度执行。第三条本制度合用于公司本部及非独立
2、核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参照依照。各子公司为独立核算的法人单位，应依据有关法规和制度，参照本制度自行制定详细的财务管理制度。关于本制度中已作出的对子公司的管理方法，各子公司应严格依照执行。第二章资本管理第四条公司资本管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加快周转，提升效益。第五条公司的财务推行估算管理。估算管理就是对有关财务计划的制定、审批、实行、检查和剖析进行全面的管理，进而使财务管理工作有序、稳固地进行。第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借钱单，并注明用途、金额、限期等，按规定同意方可支取。预付现
3、金一般不超出2000.专业资料.整理分享.WORD.格式.元，超出支票结算起点的付款应经过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金一定日清月结，禁止白条抵现。第七条支票的领取及管理1、支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人同意方可领取。2）签发支票的金额超出10000元，在填写申领单时，须提交切合审批程序的用款报告及附件（合同、采买单、计划书等）。3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。4）未实时报帐者财务人员实时敦促，并有权不予签发新支票。5）持票人对付支票妥当保存，如丢掉将由个人担当经济责任。2、支票管理：1）所签发支票应
4、填写日期、金额（限额）、用途，禁止签发空白支票。2）正确掌握帐户余额，禁止发生空头、透支。3）出纳人员应每天编制库存现金与银行存款改动表。4）出纳人员应于月底填制“银行帐户余额表”，送交财务经理同意后呈报总会计师。5）准时于月底填制“银行余额调理表”交财务经理审察，对未达帐项要仔细核对，实时入帐。6）支票和公司印鉴分人妥当保存。第八条预付货款和定金，一定依据合同办理，经由审批权限的领导同意,方可执行。第九条依照合同商定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导同意,方可执行。第十条对外投资等资天性开销的审批、使用、实行次序1、对外投资的拨付，由规划部依据项目可行性报告实行步骤提出股本金使
5、用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理同意后支付。2、固定财富更新、添置、报废，由使用部门或许管理部门提出，规划部和财务部审察，分管副总经理、总会计师会签，总经理同意后实行。3、新筹建单位的先期创办费如在公司核算，由总经理受权给新设单位负责人后，各项花费由被受权单位负责人审察签单，财务部门在审定的限额内支付，并进行独自记帐、结算。第十一条对外收、付款的规定1、对外付款一定要填制对外付款审批单，由项目经办人详细办理。2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。推行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收条。3、收款方一定供给切合公司规定的发票或收条。4、广
6、告宣传由代理商垫支的，一定要由代理商供给付款凭据。5、特别状况先付款，收款方再供给发票或收条的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收条在规准时间内交回财务。6、对外付款有合同的，一定要依照商定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必.专业资料.整理分享.WORD.格式.须要由收、付款方供给盖有公章的证明，没有合同或合同没有商定帐号的，由收款方供给后办理。第十二条公司与非独立二级核算单位来往结算款项，按实质发生的债权，债务金额入帐，并过去来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，实时登记帐薄，正确无误地反应其形成，回收及增减变化。第三章应收款项的管理第十三条应收帐款的管理规定以下：1、应
7、收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定供给信誉于客户以前，对付该客户的资信状况进行详尽检查，并按相应的权限同意信誉额度，最后由分管副总经理决定能否对客户供给商业信誉。2、全部应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理一定常常核查全部应收营业帐项（起码每个月一次），确立每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目剖析，交公司财务部审察。此剖析将作为建立坏帐准备及坏帐确认的基准。3、各单位应依据经验确立其今年度每个月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反应该前状况。该项准备由股份公司财务部每年审察一次，以确立能否适合。4、各单位销售部门应常常与信誉客
8、户保持联系，如期进行帐款的催收，财务部门予以监察。5、全部被视为没法回收的应收帐款将依据实质金额计入坏帐损失。坏帐确认还应试虑以下条件：1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清账后，仍旧不可以回收的应收款项。2）债务人逾期末执行偿债义务超出三年仍不可以回收，且拥有显然特点表示不可以回收的应收款项。波及坏帐核销，各单位应将核销状况书面上报公司财务部，依据公司管理权限经审批后方可核销。第四章存货管理第十四条存货是公司生产经营过程中为销售或许耗用而贮备的物质，包含原资料、包装物、低值易耗品、库存商品、拜托加工物质、拜托代销商品、受托代销商品等。第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存
9、货数目及金额要与财务核算符合。第十六条低值易耗品1、依据公司的状况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定财富核算的各样器具、物件以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。.专业资料.整理分享.WORD.格式.2、低值易耗品在购买以前应按规定申购，经有关部门审察，领导同意，方能选购。3、为了增强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向库房领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭据，一份保存库房，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依照；一份交给使用部门作为实物管理的依照；一份交给会计部门作为记帐的依照。除此之外，各单位应成立“低
10、值易耗品卡片”由有关部门保存、以控制各使用部门的在用低值易耗品。5、要成立以旧换新的补偿制度，实时依照制度的规定办理，并进行会计办理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包含量和金额），按期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回库房的低值易耗品，应增强实物管理，并在备查簿进行登记。6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门实时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数目和原价和依照规定对入库残料的作价。因为员工丢掉破坏，照章应由员工补偿。全部走开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应增强对低值易耗品的实物管理。第十七条盘盈的存货
11、，应该相应冲减有关成本、花费；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或许保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、花费帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计办理。因为自然灾祸造成的净损失，计入营业外支出。第十八条存货应该按期清点，每年起码清点一次，清点状况如与帐面记录不符，应查明原由，经报批手续后实时进行会计办理，一般在年关结帐前办理完成。第五章长久投资第十九条长久投资指公司投出的限期在一年以上（不含一年）各样股权性质的投资，包含购入的股票和其余股权投资。第二十条公司作为投资中心，履行投资功能，对所属子公司、控股子公司、以及由公司直接收理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监察和控
12、制。公司的投资规划部负责公司长久投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资计划，经分管副总经理审察，提请总经理办公会议论决定。重要项目投资需经董事会议论决策或经股东大会经过。第二十一条总投资300万元人民币以下的项目，切合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电公司公司投资发展部存案。切合国家指导外商投资方向暂行规定，属于外商投财富业指导目录鼓舞类、同意类项目，中方投资和建设、生产经营条件齐全、外汇需求自行均衡解决，投资总数（或增资额）在100万美元以下的中外合资、合作项目，由公司自行审察，报广电公司公司投资发展部存案，并按规定程序上报审批机构审批。超出上述规定投资额的对外投资、中外合资项目
13、，及全部境外投资项目由公司上报广电公司审察，按国家规定程序审批。公司所属全资、控股子公司的对外长久投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限项目由公司上报广电公司公司审批。公司参股子公司的对外长久投资由公司形成建议，经过董事会履行表决权。.专业资料.整理分享.WORD.格式.第二十二条各全资子公司（工厂）及其受托管理公司和部下公司可自行决策的投资范围为：总投资在100万元之内（不含100万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办三产公司的项目。立项时，需报公司存案。总投资超出100万元（含100万元）以上的项目，由公司决策确立。项目计划上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审建议作为公司
14、决策的依照。对合资项目和外处投资的项目，其所占的股份发生更改前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理更改的有关手续。第六章固定财富第二十三条使用限期超出一年的房子、建筑物、机器、机械、运输工具以及其余与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定财富。不属于生产经营主要设备的物件单位价值在2000元以上，而且使用限期超出2年的，也应该列为固定财富。第二十四条对固定财富推行估算管理，新增固定财富应有可行性剖析。购买以前由固定财富使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审察，经分管副总经理和总会计师署名，总经理同意后方可购买。第二十五条各部门的固定财富一致由公司财务部建帐核算，一致提取折旧，成立
15、固定财富卡片。固定财富卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三符合。第二十六条公司的固定财富由规划部或设备主管部门一致管理，各部门临时闲置和不需用的固定财富应报公司规划部兼顾安排。固定财富推行分级归口管理制度，依照固定财富的类型和管理要求及固定财富的使用地址，由各级使用单位负责详细管理，并做好固定财富的平时保护、养护和维修，做到谁使用，谁保护，谁养护。第二十七条按期对固定财富进行清点1、固定财富清点是从清点实物开始的。在清点过程中，要仔细核对帐面数目，从头鉴定质量，查明存在的各样问题。2、公司的固定财富每年实地清点一次，假如发现盘盈、盘亏和毁损固定财富，由负责保存或负责使用的部门查明原由，写出版面报告，固定财富盘亏、报废发生的净损失超出万元应书面上报公司财务部，依据公司管理权限经审批后进行会计办理，数额较大的应报公司董事会审批。3、公司销售固定财富的收入，减除清理花费和固定财富净值的差额，计入当年损益。4、关于经过清核查实的固定财富，属于需要进行清理的，应实时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做得手续齐备，帐目清楚，一般应在年度决算前办理完成。第二十八条经公司决策同意执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门一致管理。在建工程包含工程施工先期准备、正在施工中和虽已完工但
