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1、福建师范大学21春国家税收离线作业一辅导答案1. 居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月参考答案：B3. 消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。( )A.正确B.错误参考答案：A4. 目的：练习固定资产的抵销。 资料：2009年，某母公司有A、B2个子公司。A公司将其成本为20000元的产品，以30000元目的：练习固定资产的抵销。资料：2009年
2、，某母公司有A、B2个子公司。A公司将其成本为20000元的产品，以30000元的价格卖给B作为固定资产使用。B公司将该固定资产以35000元销售给其他企业。要求：编制抵销分录。借：主营业务收入 300000 贷：主营业务成本 200000 固定资产原价 100000 借：期初未分配利润 100000 贷：固定资产原价 100000 借：期初未分配利润 100000 贷：营业外收入 100000 5. 账实核对是指( )。 A各种账户有关指标的核对 B将账户记录与记账凭证内容相核对 C将账户记录与原始凭账实核对是指()。A各种账户有关指标的核对B将账户记录与记账凭证内容相核对C将账户记录与原始
3、凭证内容相核对D将各种财产物资的账面余额与实存数额相核对D账实核对是核对会计账簿记录与财产实有数额是否相符。6. 细分消费者市场的因素，可概括为( )。 A地理因素 B人文因素 C家庭因素 D心理因素 E行为因素细分消费者市场的因素，可概括为()。A地理因素B人文因素C家庭因素D心理因素E行为因素ABDE7. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为( )A.免征额B.起征点C.减税额D.抵免额参考答案：A8. 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 企业从事下列项目所得，减半征收企业所得
4、税的是( )A.蔬菜种植B.谷物种植C.中药材种植D.香料作物种植参考答案：D10. 北大张维迎教授曾经对( )的特性作了界定，认为它必须具备五个特点：偷不去、买不来、拆不开、带不走和流不掉。北大张维迎教授曾经对()的特性作了界定，认为它必须具备五个特点：偷不去、买不来、拆不开、带不走和流不掉。A产品推销力B市场占有力C品牌影响力D核心竞争力D11. 某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5元，企业的销某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5元，企业的销售毛利率为50%，每月的经营费用总
5、额为1500元(其中付现费用除工资每月650元以外，还有其他付现的固定付现费用100元，此外每月折旧750元)，该企业按经济订货量采购，各月末的存货余额恒定，每季度末按本量利规划的利润计算应缴纳的税金，所得税率40%，根据以往经验，企业各季度销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。要求：(1)完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算。(2)完成预计资产负债和损益表。工作底稿月 份5678910目标利润100015002000300035004000销售收入收账：销货当月(销售收入的20%)销货次月(销售收入的70%)销货次月(销售收入的10%)收账合计采购金额购货付款(延
6、后1个月)现金预算(1)期初余额(2)收账(3)购货(4)工资(5)固定付现费用(6)预交所得税(7)购置低值易耗品800(8)期末现金余额第三季度预计损益表项 目第三季度项 目第三季度销售收入营业利润减：销售成本减：所得税(预计)经营费用净利第三季度预计资产负债表项 目季初数季末数项 目季初数季末数现金6000应付账款3000应收账款5300长期负债65006500存货4000负债合计9500固定资产12000股本10001000减：累计折旧120资本公积90009000留存收益7680资产总计27180权益总计27180 工作底稿 月 份 5 6 7 8 9 10 目标利润 1000 15
7、00 2000 3000 3500 4000 销售收入 5000 6000 7000 9000 10000 11000 收账： 销货当月(销售收入的20%) 1000 1200 1400 1800 2000 2200 销货次月(销售收入的70%) 3500 4200 4900 6300 7000 销货次月(销售收入的10%) 500 600 700 900 收账合计 6100 7300 9000 10100 采购金额 2500 3000 3500 4500 5000 5500 购货付款(延后1个月) 3000 3500 4500 5000 现金预算 (1)期初余额 6000 7550 1060
8、0 (2)收账 6100 7300 9000 (3)购货 3000 3500 4500 (4)工资 650 650 650 (5)固定付现费用 100 100 (6)预交所得税 3400 (7)购置低值易耗品 800 (8)期末现金余额 7550 10600 10950 第三季度预计损益表 项 目 第三季度 项 目 第三季度 销售收入 26000 营业利润 8500 减：销售成本 13000 减：所得税(预计) 3400 经营费用 4500 净利 5100 第三季度预计资产负债表 项 目 季初数 季末数 项 目 季初数 季末数 现金 6000 10950 应付账款 3000 5000 应收账款
9、 5300 8900 长期负债 6500 6500 存货 4000 4800 负债合计 9500 11500 固定资产 12000 12000 股本 1000 1000 减：累计折旧 120 2370 资本公积 9000 9000 留存收益 7680 12780 资产总计 27180 34280 权益总计 27180 34280 12. 国际税收协定按协定内容的不同分( )。A.综合协定B.多边协定C.双边协定D.单项协定参考答案：BC13. 人民币外汇牌价中，钞买价与汇买价同，汇卖价高于钞卖价。( )人民币外汇牌价中，钞买价与汇买价同，汇卖价高于钞卖价。()错误14. 下列关于国际税收协定及
10、其范本的表述，不正确的是( )。A.联合国范本在总体结构上与经合组织范本一致，它们之间没有差异B.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大D.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的参考答案：A15. 成本核算应遵循的原则有哪些?成本核算应遵循的原则有哪些?根据我国企业会计制度，成本核算应按以下原则进行处理： 第一，为生产商品和提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计
11、入生产经营成本；企业为生产商品和提供劳务而发生的各项间接费用，应当按一定标准分配计入生产经营成本。2006年企业会计准则规定：“企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益；企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益；企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。” 第二，权责发生制原则。根据权责发生制原则的要求，在产品成本核算中，凡是属于本期实际
12、受益的费用，应计入本期产品成本，凡是属于预支性质的费用，则不应全部计入本期产品成本。 第三，成本分期核算。分期核算成本，一般以月份作为核算期，也可以以产品的生产周期作为核算期。 第四，实际成本计价核算。按实际成本计价核算，要求企业将生产经营过程中发生的各种耗费，都要根据实际耗用数量和实际单价，核算耗费的实际成本，不允许以估计成本、计划成本、定额成本等代替实际成本。存货品种、规格较多的企业，为简化和方便会计核算，可按计划价格进行日常核算，月末必须将计划价格与实际价格的差异进行汇总和分配，将发出存货调整为实际价格，以便计算产品的实际成本。 第五，一致性。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当根据管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准，并在财务报表附注中予以说明。 第六，合法性。企业计入成本的各项费用都必须符合国家相关的法规、政策和制度的规定。 第七，重要性。企业在产品成本计算过程中对成本有重要影响的内容要单独设立项目，重点核算和反映，力求准确；对于那些次要内容和项目从简核算，合并反映，使成本核算达到最佳的经济效益。 16.
