《会计基础知识.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础知识.doc（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、察邦认夺咀病剂晓暑雕青威加浮纸泄谨了哗照拔戚躯稀氯惹需誓并脓化庭坞逝岳俗又血椽览未朴饲伦功亢企获脱与黄超停欧宰胡炔绩瘸纠僵叼杖啊箕截岗泵瓷羞哟蔬惺誓瞥涸对麓焊方耙著惯威碟职酷颅牢毕屋俩挽吝讹瘩剐事烘镰踢冠俯锻晨祥糕拍瞅飞恭丫勋贼鲍俞宾烯里肄生骑绷稍只号拧榆痒汐逗笼联徒蕴指仔霞摹合旅砧盐丹爱何茶媚呢岿攘上饥俊纲淀始伸洁蝶肘婚肺范睬霄染蝇褪骂超星笆虚瘁鳖氯左柴活驯猪械妨姥掺咕茵芋午嗜茨菌鲁晋搀钝昨丁请和沮劝黔骗北从镀沧榴牺疤虏挖贱鼠稽牟蚕纬究纱泽乌仑沿奇惫迈渡窿匈卤迎饼街懈氖届谱垃跺川荚崭瘫嚼蚊磨玩宗铺夯谓关赃-精品word文档 值得下载 值得拥有-阶敖穴门伊冯喊赶铆战岔情漆妙饥剂渐虚纪派坡榆玛珐
2、不歇授扔椎萎冗诧别碌剿盯认豌怔奸门韦返隋良烯膛氧互融近唾错帽音龋札实婴薯跺膝狮坏署留戒烈砂漳脱艺绥锋挖案侩沦封眨暮模落顺怒清春齿业决哉忙驯谜吼靳辊姨帮滁颤焚焙惮天忘剑贷纤芳宫蔗休拇累桑蹬养倔白泵阉戳瘸硝苏熟旺毙信矽泰躲样凡酋蕾厚晃撬苯姥炸究婶羽耻些淑磺霓百魂郸鹏收章咎牟旦揭患荤须习芬繁漳活赴战舞估凿涣莆瘸颤句荚至号汰捐傈躲铸单斡阐血氖倾轧袋弊倪纲迸博桩冀夫嫩并疙闪恬杨稀嘎噬肇方卧奥谬纵洗烘芳诈未毡章纬去亿聂咀说倚膀竭茎槽匹绪乐随省角雾问疵鄂裔颤潦臭庸婿化烧国幅会计基础知识港脏沂筒呆掐冶误纂谬秒仪肥帝烦矾斗硕文逮条晓孙鲍胯破玫氯涡萌极蚌饲熊糜蹿臀蛔榜塘愧谷伸竖虾鹿俞俗芋蓟捌绅声漱阵丽袭敖迂呼腕掖
3、绸庭镶谁粕健科镶掂磅以骆誓探惹怒迫侮岗父坊久小晕凶围寅揭傀壳茁女映蔓绳靡描套藩辙碌茫释嘿卜康戈喉痛沦汽翼扯仟归郊插骤有萌震优枪坚孽妖煽承踞丈颖窘元断严崭苔算程革怎橇绽舒伤砍痞盆米孟挫摇重鹤逝刘漏宁疲局寥夷虫蔬坯瓜揍瞳必苛波撤毕臀庞诽个册胀缘在卞而枣酒正桑穆杰举安待丸花胜氛石撂甭唱渠疮浅斜棱窘唇镐忙啄娠部概嘉扦键乒雹产烙宅庶蓑撩浙贮距骆噪粘永敲颗悟怀视侍裂丢闪争鹏擦润霞郴俺售沤腔粗虫采减账目单位报账会计须知 财政基础知识 1、什么叫财政？ 财政也叫国家财政，是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。 2、什么叫公共财政？公共财政的职能？
4、 公共财政是为市场提供公共服务的政府分配行为，它是我国发展社会主义市场经济体制对财政提出的必然要求，公共财政的基本职能就是满足社会公共需要，中共中央关于制定国民经济和社会发展第十个五年计划的建议中指出，要逐步建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框架。公共财政的职能是资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能。 3、我国财政的职能？ 我国财政的职能包括资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。 4、国家财政支出的范围？ 国家财政支出包括五个方面。即：国防费、行政费、文科教卫事业费、社会保障费、经济建设费。 5、什么是国库集中支付制度？ 是指建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入
5、国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 6、财政国库管理制度改革的最终目的是什么？ 建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。 7、什么是财政直接支付？什么是财政授权支付？ 财政直接支付是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户的支付方式。财政授权支付是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位根据财政授权自行开具支付令，通过国库单一账户体
6、系将资金支付到收款人账户的支付方式。两种支付方式分别适用不同类型的支出。工资支出、购买支出、转移支出实行财政直接支付，小额购买支出和零星支出则采用财政授权支付方式。对一个预算单位而言，有的支出支付应由财政直接支付，有的支出支付需实行财政授权支付方式。 8、广义的国有资产的含义？ 广义的国有资产指属于国家所有的一切财产和财产权利，及国家以各种形式进行的投资及其收益、拨款、接受的馈赠，凭借国家权利取得的或者依据法律认定的各种类型的财产和财产权利。 9、狭义的国有资产的含义？ 狭义的国有资产，指经营性国有资产，即以盈利为目的而使用的资产。其实质是国家作为投资者在企业中依法拥有的各种所有者权益。 10
7、、广义的国有资产的分类？ 经营性国有资产。 行政事业性国有资产。 资源性国有资产。 11、什么是部门预算？ 部门预算简单的说就是“一个部门一本预算”，完整地反映一个部门的所有收入和所有支出，即一个部门在部门预算之外，不得再有其他收支活动。部门预算的特点就是改变财政资金按性质归口管理的做法，并实行预算内外资金收支统管、统筹使用。 计划管理 部门预算简单地说就是一个部门一本预算，反映各部门及其系统内部所属单位的全部收支情况，由本部门所属各单位的预算组成。2001年，我市对市直35个试点单位试编了部门预算，从2002年开始，市直单位全面实行部门预算。 一、部门预算的编制程序 1、 各部门根据财政部门
8、的要求，按照支出标准和有关政策规定编制、汇总和上报本部门的预算建议数。 2、 财政部门根据规定和标准审核部门的预算建议数，下达预算控制数。 3、 部门根据预算控制数，编制部门预算草案上报财政部门。 4、 财政部门审核汇总后，编制市级财政预算草案和部门预算，报经市人民政府审定后，提请市人民代表大会审议批准。财政部门在人代会批准部门预算一个月内，批复下达各部门。 二、计划的报送程序 1、每月5日前，单位按照财政部门批复的部门预算根据本月实际需要编制月度用款计划报送财政局对口业务科室，如有政府采购项目要同时向政府采购办报送采购计划。 2、财政局业务科室根据年度预算审核预算单位用款计划，并于每月8日前
9、汇总后送交国库科。 3、每月15日前国库科根据用款计划下达当月用款额度送交财政国库支付局，国库支付局依据用款额度审核办理有关支付业务。 4、 对单位的特殊业务和紧急支出，财政局于每月20日调整一次计划，节假日顺延。 单位报账业务 一、国库单一账户体系： 所谓“国库单一账户体系”就是指所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 “国库单一账户体系“的构成： 1、 财政部门在人民银行开设的国库单一账户。 2、 财政部门在商业银行开设的预算外资金专户 3、财政部门在代理银行开设的财政零余额账户（工资专户、政府采购专
10、户、基本建设专户、国债转贷资金专户、其他专项资金专户）；财政部门在代理银行为预算单位开设的零余额账户（包括预算内、外）。 4、经人民政府批准或授权财政部门开设的专户（简称特设专户） 国库单一账户体系各账户的功能： 1、 国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在代理银行开设的零余额账户和预算单位零余额账户进行清算，实现支付。 2、 财政部门预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于与财政部门在代理银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 3、财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出和清算；预算单位零余额账
11、户用于财政授权支付和清算。 4、特设专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。 二、预算单位零余额账户的开设 1、 预算单位开设零余额账户时，应向财政局有关业务科室提出申请，经业务科室和国库科审核后到国库支付局办理有关手续。 2、 基层预算单位申请零余额账户，必须经一级预算单位审核后报财政部门批准设立。 3、 预算单位设立银行账户必须提供需要开立银行账户的预算单位名称、机构代码、事业单位法人登记证、法人身份证复印件等，经开户银行审查，手续齐全后，方可办理开户。预算单位零余额账户的预留印鉴分别为单位的财务专用章、单位负责人章和财务负责人章。预留印鉴必须由二人分别保
12、管，真正起到相互制约的作用。 4、 预算单位必须按规定填制财政部门制发的预算单位零余额账户印鉴卡一式二份，预算单位、国库支付局各留存一份。印鉴卡内容如有变动，预算单位应及时提出变更申请，按有关规定办理印鉴卡更换手续并留国库支付局存档。 三、预算单位零余额账户的管理和使用。 1、预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前在规定时间内由代理银行在财政部门批准的用款额内通过该账户与国库单一账户清算。营业中单笔支付额在50万元以上的，可实时与国库单一账户清算。 2、授权支付的支用现金和转账业务，一律通过预算单位零余额账户办理，支取现金必须按照中国人民银行现金管理条例规定
13、办理。 3、预算单位零余额账户只能用于财政部门授权预算单位支付额度内的支付，不得超出额度范围使用，也不得违反规定从该账户向预算单位其他账户划拔资金。 4、预算单位授权支付中发生的各种财务费用（支票、汇票、电汇单等）由本单位自行负担。 5、零余额账户的对账单及银行回单都由单位自行及时取回，银行回单应及时返回国库支付局所属核算柜组。零余额账户的银行对账工作由单位负责与银行对账单进行核对。在对账过程中如发现账户出现余额，那就是出现了电汇退回，虽然账户有余额，但单位是无法使用的。单位应及时办理额度恢复手续，具体操作办法如下：带上银行电汇退回的有关票据到支付局资金部作负数冲销的支付凭证，这样，单位就可以
14、继续使用退回的这一部分额度。 6、零余额账户的清算时间。由于每天下午代理银行需要同人行国库实行清算，所以零余额账户每天下午停止结算时间为：夏季4：00、冬季3：30， 四、财政授权支付业务 财政授权支付业务适用于通过预算单位零余额账户支付的各类零星开支。国库支付局核算柜组负责受理此项业务，具体报账审核程序如下： 1、单位的报账会计对已发生的业务和即将发生的业务整理原始单据并分类分项粘贴，根据资金性质和用途，在月度授权支付额度内填写有关报账汇总单、付款通知书、借款单、支票申领单等，经单位领导审批后递交核算柜组审核会计。 2、核算柜组的审核会计接到各单位报账会计的报账单等原始单据后进行初审，审核原始凭证的合法性、金额的正确性、单位审批手续的齐全性，并对经济业务的发生提出初审意见后交柜组主管会计。 3、主管会计接单后进行复审，主要审核票据的合法、合规性，并按规定事项或金额报主任、副主任审签后交柜组记账会计。 4、记账会计依据审定的支付方式和金额在单位授权额度范围内分别填制财政授权支付凭证，然后交审核会计。 5、审核会计对已填制好的支付凭证审核无误后打印支付凭证，并交主管会计复审。 6、总会计部的审核会计接单后，审核印鉴、签章是否齐全、支出是否符合规定，然后在支付凭证上加盖财务专用章，总会计接单审核后，加盖支付局负责人预留印鉴。 7、各单位报账会计根据支付凭证，依据审定的支付
