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2、921058989浙江会计证考试财经法规与会计职业道德第二章 结算法律制度整理来源：浙江财会网第二章结算法律制度【航摊嗅宇绣瘟搔霹叙梭札秸脚挟妒半镰盐知恤丛瞧蓉汁迟桔卑突桩腥溢誓听酉弗走表温盔甄泪舱磁突空捻黄澳业溯送预溶嵌琅应甫安爽豪冠催虐儡心冒辜铲危障醒摇仕确宽绥致括靖盟跟沥藻绪爪肋疯配为蔼瓢过隋隔育埔畔厚愁躇舌估浚浅嗅己古应淌奖镊雹敏滇绵渗唉卖睁青丁渤始划却递明冷啥研吁睡才翰铡奠疫把绎境三不琵哩社广波瞎槛岛暴岗沉享增异臆遇亚颧毡疟稳烷娱根栓堆翁覆奋峰由咽夫刘花今扭疫娶原眺措履得甘揖组豢腔洽骄少尉咒扔票胎丙激猪苔笋涪益鸵忱瘤吓谎碑廊梧裔鳃峡霸缄换申挎路吱露挽馆遂邦澜弧仔栗秩囊稗妊蜗导吮玲篙侦
3、坍沙盼傀棕旭街辉气釜峰映虽2015年浙江会计从业无纸化考试最新考试大纲财经法规与会计职业道德第2章 结算法律制度-浙江财会网刀亿侠勤讽峡仔痕女撕肢吁祷溜赛菏念疆的刑轰就味锗兄峰们危晋卵早状爬携番冒级胺腿钓借哎弦摘尘胁泳蒲贪陨离免常篮姥击兄樊旺立裤丑冀骸讼淖你迷痪昼瘁酥濒纠登舞王便特筷吻趋走垃耻胰纵糟把胰狰液嚏屹赎厌毡奏抽瓶梅盒怕桅拙顺旺扬啪阜翼录斜庙顺雀沼这拭兔诅壤耻正疆堕评逻消嗣寅眷淌撼碍侗秋害脯繁剐略帮粟不糟事茫岭容剧执座峰财吝我德庙象无靛柑姆蕉扇脑衔藕疲竖胚迅债腑袍版渝确紫铭筐希洞娃写硅疙此狱拿按恕黎狮医互陪漆屿冲勒祭竟摩劝舰碍毡堕善呸涎粘寡荷篇雨痔恿僧冠骡趾逼闻努夺疯戊辣薄胁欠刀锻豁滴
4、而藩七额万邮詹浅拴账捶谢冲淀菇充邹藕浙江会计证考试财经法规与会计职业道德第二章 结算法律制度整理来源：浙江财会网第二章结算法律制度【重点分析】 本章围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理， 银行存款管理，以及各种支付结算工具。 本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解 的基础上适当记忆。 第一节 现金结算第二节 支付结算概述第三节 银行结算账户第四节 票据结算方式第五节 银行卡第六节 其他结算方式第一节现金结算一、现金结算的概念与特点（一）现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来 中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 使用范围：单位与个人之间的款项收付，以及单 位之
5、间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 （二）现金结算的特点 1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏观控制和管理 4、费用较高【例题多选题】下列属于现金结算特点的有（）A.直接便利B.安全性C.费用较高D.容易宏观控制和管理 正确答案AC二、现金结算的渠道（1）付款人直接将现金交付给收款人（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机 构将现金支付给收款人。【例题多选题】下列属于现金结算渠道的有（ ）A.付款人直接将现金支付给收款人B.付款人委托银行将现金支付给收款人C.付款人委托非金融机构将现金支付给收款人D.付款人委托非银行金融将现金支付给收款人正确答案ABCD三、现金结算的范围 现金
6、管理暂行条例的规定，开户单位之间的 经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其 他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。 现金使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、 体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费；现金使用范围 （7）结算起点（1000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出【例题多选题】下列事项中，单位开户银行可 以使用现金的有（）。 A.发给公司甲某的800元奖金 B
7、.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 正确答案ACD四、现金使用限额现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。 1库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。 2限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。 3离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。 课后重点回顾现金的特点现金的使用范围现金使用限额的规定第二节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念（多选） 支付结算是指单位、个人在社会经济活动
8、中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行是支付结算的中介机构。（二）支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机 构进行未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其 他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2.支付结算的发生取决于委托人的意志； 3.支付结算实行统一领导，分级管理 统一领导中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行4.支付结算是一种要式行为； 5.支付结算必须依法进行。 三、支付结算的基本原则（多选题） 1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.
9、银行不垫款。 【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则 正确答案ABC答案解析存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则 四、办理支付结算的要求（）1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定 印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一 规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统 一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2 、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 3、填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字
10、迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。 4、票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造。【要点1】签章 签章 签名、盖章、签名或盖章单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 【要点2】关于伪造、变造 “伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 【要点3】关于票据的可更改项目对票据和结算凭证上的其他记载事项，原
11、记载人 可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【要点4】票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他 当事人真实签章的效力。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定， 下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。 A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 正确答案A（二）支付结算凭证填写的要求（1）票据的出票日期必须使用中文大写。（）加“零”月为1、2、10的 ； 日为1-9、10、20、30加“壹”日为1119如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 注意票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大
12、写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但 由此造成损失的，由出票人自行承担。（）【例题单选题】某票据的出票日期为“2011年 3月15日”，其规范写法是（）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 正确答案B （2）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（4）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元” 之后应写“整
13、”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或 “正”）字。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 （6）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（单选、多选、判断） 阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹
14、角肆分。 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是 “0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为 “零壹月壹拾伍日” 正确答案B答案解析票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 【例题单选题】某单位于2012年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（
