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1、 宝丽股份公司固定资产、在建工程管理制度 宝丽股份公司固定资产、在建工程治理制度 第1条固定资产治理： (一)固定资产标准: 为生产商品、供应劳务、出租或经营治理而持有的;使用寿命超过一个会计年度。 (二)固定资产分类。企业固定资产按经济用途分为三大类： 1、房屋及建筑物; 2、通用及专用设备; 3、运输设备。 (三)固定资产计价。根据取得时的本钱进展初始计量。 (四)固定资产核算： 1、财务部门负责公司固定资产的核算 财务部在总分类帐中设置“固定资产”一级科目，并相应建立固定资产明细分类帐，设备科应设立明细帐和卡片，做到帐、卡、物相符。 2、固定资产的治理。设备科负责通用及专用设备、办公室负
2、 责房屋及建筑物、选购部负责运输设备的论证、购置、安装、调试、验收、修理以及内部转移、封存、启封、旧设备的报废、清理、回收等工作。 3、固定资产增加的核算 (1)投资人投入的固定资产。一方面反映固定资产增加，另一方面要反映投资人投资额的增加 (2)基建新增加固定资产，新建、改建工程移交使用的房屋建筑物。一般工程由施工单位、负责基建部门、财务部和承受使用部门负责人共同验收。验收合格才能交付使用，并由基建部门填制“固定资产投产使用单”作为财务入帐依据。 (3)购入的固定资产。属于技改购入的设备以及本公司自制设备，安装完工后，由施工单位组织设备科、财务部及使用部门共同参与验收。阅历收合格后的手续同上
3、。 (4)企业自制、自建的固定资产经通过“在建工程”科目核算。完工时，从该科目转入“固定资产”科目。 4、固定资产削减的核算 各种设备的报废由设备科办理有关手续，即由设备科提出申请，并对报废设备进展评价，使用单位证明，财务部签字，经总经理批准后执行。 有偿调拔设备、变价出售，先由设备科提出处理意见，会同财务部、使用部门提出方案，一般设备经总经理批准后处理;关键设备、成套设备或重要建筑物须报董事会审批后进展处理，单项资产处置金额超过资产处置行为发生时公司净资产的30%时，应报股东大会批准，并进展相应会计处理。 各种设备出厂，一律由设备科签发出厂证，并经财务部盖章、门卫方可放行。 第2条固定资产折
4、旧治理： (一)固定资产折旧采纳直线法，并按固定资产估计使用年限和估计3%的残值率确定其分类折旧率如下： 类别使用年限 年折旧率% 房屋、建筑物303.23 通用设备109.7 专用设备109.7 运输设备8 12.12 (二)折旧的核算 财务部负责固定资产提取折旧的核算，并在总分类帐中设置“累计折旧”的科目，通过编制“固定资产折旧计算表”进展核算。 第3条固定资产的内部掌握 (一)固定资产增减应编制年度预算,依据预算进展固定资产的增加和处置，对超预算或未列入预算的特别事项，应履行审批手续。 (二)固定资产投资预算按程序报经总经理、董事会批准，固定资产的取得和处置应按权限报各级治理部门审批。
5、(三)对固定资产的取得、记录、保管、使用、修理、处置等，均应明确划分责任，由特地部门和专人负责。 (四)财务部门设置固定资产总账、明细账、固定资产登记卡，按类别、使用部门、每项固定资产进展明细分类核算;生产制造部设备科根据固定资产类别、名称、规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产名目，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等状况。 固定资产使用部门应按月进展资产核对工作，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。 (五)严格区分资本性支出和收益性支出。 (六)固定资产报废、出售等均应按规定的权限履行报批手续。 (七)建立健全定期固定资产盘点制度，
6、了解固定资产的使用状况，准时处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废。 第4条在建工程治理： (一)在建工程的核算方法：在建工程核算为建筑或修理固定资产而进展的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程，改扩建工程、大修工程等所发生的实际支出，以及改建工程等转入的固定资产净值。用借款进展的工程所发生的利息和汇兑损益，在固定资产尚未交付使用前发生的，记入在建工程本钱。公司以工程完工资产交付使用时作为确认固定资产的时点。 1、财务部设置“在建工程”一级科目，进展总分类核算，并按工程施工方式及详细工程工程设置明细分类帐，进展详细核算。 2、工程物资比照存货的计价方法进展计价。 (二)在建工程的治理 1、在
7、建工程前期治理主要包括以下内容： (1)编制工程建议书、可行性讨论报告; (2)组织劳动、安全、环保评价; (3)组织工程报批或批复; (4)前期发生的费用由归口治理部门负责掌握，财务部按规定进展帐务处理。 2、在建工程期中治理主要包括以下内容： (1)选择设计单位，组织编制总体设计、初步设计文件，进展设计审查、批复，组织施工图的设计。 (2)组织工程的招投标工作，审查确定施工单位，签订总承包合同、施工合同、监理合同等。 (3)各归口治理部门应依据批复的初步设计(调整)概算数，确定工程工程其他支出的掌握目标。代表公司签订的合同应准时将合同副本转交财务部门。 (4)各归口治理部门月初应向财务部门
8、上报月度资金用款预算。支付工程工程其他支出时，应供应对方单位发票、本部门负责人签字的报销单及其他相关资料，财务部门审核后办理结算。 (5)工程工程材料、设备的选购及领用。全部领料单必需按要求填明：工程名称(有单位/单项工程要填清)、填单日期、设备(材料)名称、规格型号、计量单位、数量、金额等。如属于进口设备要注明“进口”字样，对于一些成套设备所属的单台、单套设备及备品备件，如不能在当月或同时领出时，须注明单台、单套设备及备品备件所属的成套设备的位号及名称。对于直接送至施工现场的设备，工程物资治理部门应在设备料单上注明“直送现场”字样。工程物资领用时，重大工程工程由工程承包单位填制领料单并盖公章
9、，设备领(拨)料单须经财务部审核确认; 工程物资治理部门按月与工程承包单位做好领用材料的结算工作，由工程承包单位按工程工程编制领用材料汇总清单，报财务部办理入帐手续。在工程竣工结算前，该工程全部的设备、材料料单应全部结清。 (6)工程款项的支付。工程启动款的支付：工程承包单位应依据总承包合同，提交启动款申请书。合同条款规定需供应工程履约保函的，工程承包单位应提交银行保函。经财务部主管领导签字确认后办理支付手续。工程工程进度款的支付：工程开工后，工程承包单位应依据合同条款定期分别按建筑工程、安装工程申报工程进度款，提交工程进度款申请书，由工程治理部门审批后送财务部。工程承包单位开动身票，财务部依
10、据规划部申报月度资金用款规划，在合同规定的时间内办理支付手续。 3、在建工程完工交付主要包括以下内容： (1)工程承包单位应编制完工实物量交接清单及其他交工资料，工程治理部门组织核对验收，办理实物交接手续，并提交资产核对报告，各职能部门准时办理工程本钱、费用的结算报销手续。 (2)工程承包单位应准时编制竣工结算书，竣工结算书应准时供应财务部门。 (3)工程结算审核工作完毕后，财务部门依据工程承包合同及工程承包单位办理的资金请付通知单，在留足质量保证金的前提下与工程承包单位办理财务结算手续。 (4)财务部门负责编制财务竣工决算报告，由竣工决算报表和竣工财务决算报告说明书两局部组成。 (5)依据合同规定支付质量保证金时，由工程承包单位办理资金请付通知单，会签单由各职能部门签字盖章后送财务部门，财务部门与工程承包单位办理质量保证金支付手续。 物业经理人：
