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1、海南华侨投资股份有限公司财务管理制度一、总则第一条 为为适应公公司经营营管理的的需要，理理顺财务务管理关关系，明明确财务务人员的的职责、强强化财务务管理的的功能，提提高公司司的整体体经济效效益，促促进公司司长期稳稳健发展展，特指指定本管管理制度度。第二条 本本制度适适用于股股份公司司本部及及下属子子公司。二、财务管管理体系系第一条公公司按照照统一管管理、分分级核算算的原则则，设置置和健全全财务管管理机构构，配备备相应的的财务人人员，并并按岗位位责任制制从事财财务管理理工作。第二条 公公司财务务管理体体系：公司董事长长、总裁裁领导财财务会计计机构、财财会人员员和其他他人员执执行会会计法等等有关财
2、财务会计计法规制制度及本本制度。公公司总裁裁对公司司财务活活动实行行统一领领导，负负责组织织公司财财务管理理工作。即即董事长长 总裁裁 财务务总监 财务部部第三条 财财务总监监由总裁裁提名，董董事会聘聘任，受受董事长长和总裁裁的委托托全面负负责公司司各项财财务管理理工作，直直接对总总裁和董董事长负负责。各子公司财财务负责责人由本本公司直直接委派派；子公公司财务务部接受受本公司司财务部部的业务务领导。三、公司会会计政策策第一条 会会计准则则及制度度自20088年1月月1日起起本公司司执行财财政部颁颁发的新新会计准准则，即即企业业会计准准则基基本准则则和其其他各项项具体会会计准则则。第二条 记记账
3、基础础和计价价原则本公司会计计核算以以权责发发生制为为基础，采采用借贷贷记账法法记账。除除按公允允价值计计量的资资产外，各各项资产产均按取取得时的的历史（实实际）成成本入账账，如果果以后发发生资产产减值，则则计提相相应的资资产减值值准备。本本公司投投资性房房地产按按公允价价值计量量。第三条 会会计年度度本公司会计计年度自自公历每每年1月月1日起起至122月311日止。第四条 记记账本位位币本公司以人人民币为为记账本本位币。第五条 现现金等价价物的确确定标准准本公司在编编制现金金流量表表时所确确定的现现金等价价物，是是指本公公司持有有的期限限短（一一般是指指从购买买日起三三个月内内到期）、流流动
4、性强强、易于于转换为为已知金金额现金金、价值值变动风风险很小小的投资资。第六条 外外币业务务核算方方法发生外币业业务时，外外币金额额按交易易发生日日的市场场汇价中中间价折折算为人人民币入入账，期期末按照照下列方方法对外外币货币币性项目目和外币币非货币币性项目目进行处处理：（1）外币币货币性性项目，采采用资产产负债表表日即期期汇率折折算。因因资产负负债表日日即期汇汇率与初初始确认认或者前前一资产产负债表表日即期期汇率不不同而产产生的汇汇兑差额额，计入入当期损损益。（2）以历历史成本本计量的的外币非非货币性性项目，仍仍采用交交易发生生日的即即期汇率率折算，不不改变其其记账本本位币金金额。外币汇兑损
5、损益除与与购建或或者生产产符合资资本化条条件的资资产有关关的外币币专门借借款产生生的汇兑兑损益，在在资产达达到预定定可使用用或者可可销售状状态前计计入符合合资本化化条件的的资产的的成本，其其余均计计入当期期损益。第七条 金融工工具的确确认与计计量（1）分类类：金融融工具分分为下列列五类A、以公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融资资产或金金融负债债，包括括交易性性金融资资产或交交易性金金融负债债、指定定为公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融资资产或金金融负债债;B、持有至至到期投投资;C、货款和和应收款款项;D、可供出出售金融融资产;E、其他金金融负债债。（2）初始始
6、确认和和后续计计量A、以公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融资资产或金金融负债债：按照照取得时时的公允允价值作作为初始始确认金金额，相相关的交交易费用用在发生生时计入入当期损损益。支支付的价价款中包包含已宣宣告发放放的现金金股利或或债券利利息，单单独确认认为应收收项目。持持有期间间取得的的利息或或现金股股利，确确认为投投资收益益。资产产负债表表日，将将其公允允价值变变动计入入当期损损益。B、持有至至到期投投资：按按取得时时的公允允价值和和相关交交易费用用之和作作为初始始确认金金额。支支付的价价款中包包含已宣宣告发放放债券利利息的，单单独确认认为应收收项目。持持有期间间按照实实际利
7、率率法确认认利息收收入，计计入投资资收益。处处置持有有至到期期投资时时，将所所取得价价款与该该投资账账面价值值之间的的差额计计入投资资收益。C、应收款款项：按按从购货货方应收收的合同同或协议议价款作作为初始始入账金金额。单单项金额额重大的的应收款款项持有有期间采采用实际际利率法法，按摊摊余成本本进行后后续计量量。D、可供出出售金融融资产：按取得得该金融融资产的的公允价价值和相相关费用用之和作作为初始始确认金金融。支支付的价价款中包包含了已已宣告发发放的债债券利息息或现金金股利的的，单独独确认为为应收项项目。持持有期间间取得的的利息或或现金股股利，计计入投资资收益。期期末，可可供出售售金融资资产
8、以公公允价值值计量，且且公允价价值变动动计入资资本公积积（其他他资本公公积）。处置可供出出售金融融资产时时，将取取得的价价款与该该金融资资产账面面价值之之间的差差额，计计入投资资损益；同时，将将原直接接计入所所有者权权益的公公允价值值变动累累计额对对应处置置部分的的金额转转出，计计入投资资损益。E、其他金金融负债债：按其其公允价价值和相相关交易易费用之之和作为为初始入入账金额额，除企企业会计计准则第第22号号金融融工具确确认与计计量第第三十三三条规定定的三种种情况外外，按摊摊余成本本进行后后续计量量。（3）主要要金融资资产和金金融负债债的公允允价值确确定方法法A、存在活活跃市场场的金融融资产或
9、或金融负负债，活活跃市场场中的报报价应当当用于确确定其公公允价值值。B、金融工工具不存存在活跃跃市场的的，企业业应当采采用估值值技术确确定其公公允价值值。C、初始取取得或源源生的金金融资产产或承担担的金融融负债，应应当以市市场交易易价格作作为确定定其公允允价值的的基础。D、企业采采用未来来现金流流量折现现法确定定金融工工具公允允价值的的，应当当使用合合同条款款和特征征在实质质上相同同的其他他金融工工具的市市场收益益率作为为折现率率。没有有标明利利率的短短期应收收款项和和应付款款项的现现值与实实际交易易价格相相差很小小的，可可以按照照实际交交易价格格计量。（4）金融融资产减减值的处处理期末，对于
10、于持有至至到期投投资，有有客观证证据表明明其发生生了减值值的，根根据其账账面价值值与预计计未来现现金流量量现值之之间差额额计算确确认减值值损失。A、对于单单项金额额重大的的持有至至到期投投资，单单独进行行减值测测试，有有客观证证据表明明其发生生了减值值的，根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额，确确认减值值损失，计计提减值值准备。B、对于单单项金额额非重大大的持有有至到期期投资以以及经单单项测试试后未减减值的单单项金额额重大的的持有至至到期投投资，按按类似信信用风险险特征划划分为若若干组合合，再按按这些组组合在资资产负债债表日余余额的一一定比例例计算确确定减值值损失，计计提减
11、值值准备。期末，如果果可供出出售金融融资产的的公允价价值发生生较大幅幅度下降降，或在在综合考考虑各种种相关因因素后，预预期这种种下降趋趋势属于于非暂时时性的，认认定该可可供出售售金融资资产已发发生减值值，并确确认减值值损失。在在确认减减值损失失时，将将原直接接计入所所有者权权益的公公允价值值下降形形成的累累计损失失一并转转出，计计入减值值损失。第八条 应收款款项坏账账确认标标准、坏坏账损失失核算方方法的核核算方法法（1）坏账账确认的的标准因债务人破破产，依依照法律律程序清清偿后，确确定无法法收回的的应收款款项；因债务人死死亡，既既无遗产产可供清清偿，又又无义务务承担人人，确定定无法收收回的应应
12、收款项项；因债务人逾逾期未履履行偿债债义务，并并且有确确凿证据据表明无无法收回回或收回回的可能能性不大大的应收收款项。（2）坏账账损失的的核算方方法公司根据期期末应收收款项的的未来现现金流量量现值低低于其账账面价值值的差额额，确认认为减值值损失，计计提坏账账准备公司与关联联方发生生的应收收款项在在期末分分析其可可收回性性。对预预计可能能发生的的坏账损损失，计计提相应应的坏账账准备；如有确确凿证据据表明债债务关联联方已撤撤销、破破产、资资不抵债债、现金金流量严严重不足足等，并并且不准准备对应应收款项项进行重重组或无无其他收收回方式式的，则则对预计计无法收收回的应应收款项项全额计计提坏账账准备。公
13、司对单项项金额重重大的应应收款项项单独进进行减值值测试。如如有客观观证据表表明其发发生了减减值的，根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额，确确认减值值损失，计计提坏账账准备。对于单项金金额非重重大的应应收款项项，以及及经单独独测试后后未减值值的应收收款项，公公司根据据以前年年度与之之相同或或相类似似的、具具有类似似信用风风险特征征的应收收款项组组合的实实际损失失率为基基础，结结合债务务单位的的实际财财务状况况和现金金流量情情况以及及其他相相关信息息，对剩剩余应收收款项按按账龄分分析法计计提坏账账准备。坏坏账准备备的计提提比例如如下：应收款项账账龄 计计提比例例1年内 5%1至
14、2年 100%2至3年 300%3年以上 500%第九条存货货核算方方法（1）本公公司存货货是指在在生产经经营过程程中持有有以备销销售，或或者仍然然处在生生产过程程，或者者在生产产或提供供劳务过过程中将将消耗的的材料或或物资等等，包括括开发成成本、出出租开发发产品、开开发产品品、周转转房、库库存商品品、低值值易耗品品等（2）存货货计量：按照实实际成本本进行初初始计量量。存货货成本包包括采购购成本、加加工成本本和其他他成本。应应计入存存货成本本的借款款费用，按按照企企业会计计准则第第17号号借款款费用处处理。投投资者投投入存货货的成本本，应当当按照投投资合同同或协议议约定的的价值确确定，但但合同
15、或或协议约约定价值值不公允允的除外外。开发成本和和开发产产品的成成本包括括土地成成本、前前期开发发费用、建建筑成本本、公共共配套支支出、资资本化的的利息、其其他直接接和间接接开发费费用，开开发产品品成本结结转时按按实际成成本核算算；库存存材料和和库存商商品结转转成本时时按加权权平均法法核算；低值易易耗品和和包装物物在领用用时采用用一次转转销法核核算成本本。（3）存货货的盘存存制度：采用永永续盘存存制。（4）期末末存货按按成本与与可变现现净值孰孰低计价价，存货货期末可可变现净净值低于于账面成成本的，按按差额计计提存货货跌价准准备。可可变现净净值，是是指在日日常活动动中，存存货的估估计售价价减去至至完工时时估计将将要发生生的成本本、估计计的销售售费用以以及相关关税费后后的金额额。可变变现净值值的确定定依据及及存货跌跌价准备备计提方方法：A、存货可可变现净净值的确确定依据据：为生生产而持持有的材材料等，用用其生产产的产成成品的可可变现净净值高于于成本的的，该材材料仍然然应当按按照成本本计量;材料价价格的下下降表明明产成品品的可变变现净值值低于成成本的，该该材料应应当按照照可变现现净值计计量。为执行销售售合同或或者劳务务合同而而持有的的存货，其其可变现现净值应应当以合合同价格格为基础础计算。企企业持有有存货的的数量多多于销售售合同订订购数量量的，超
