《注册会计师考试《税法》：所得税纳税申报代理每日一练(2014.7.4)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师考试《税法》：所得税纳税申报代理每日一练(2014.7.4)（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师考试税法：所得税纳税申报代理每日一练(2014.7.4)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题全部答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。）1、下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。A调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的状况供应了进一步证据的事项B非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项C调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理D重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露 参考答案：C答案解析：日后期间
2、董事会通过的盈余公积计提方案属于调整事项，通过“利润安排”科目来核算。2、207年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为207年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资207年12月31日的账面价值为（）。万元万元万元万元参考答案：C 答案解析：207年溢价摊销额200052088.98416.4408（万元），207年12月31日账面价值2088.
3、9816.44082072.54（万元）。3、承租人对融资租入的资产采纳公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采 用的分摊率是（ ）。A银行同期贷款利率B租赁合同中规定的利率C出租人出租资产的无风险利率D使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率参考答案：D4、境外经营的子公司在选择确定记账本位币时，应当考虑的因素有（ ）。A.境外经营所在地货币管制状况B.与母公司交易占其交易总量的比重C.境外经营所产生的现金流量是否干脆影响母公司的现金流量D.境外经营所产生的现金流量是否足以偿付现有及可预期的债务E.相对于境内母公司，其经营活动是否具有很强的自主性参考答案：ABCDE 5、下
4、列各项中，属于利得的有（ ）。A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.非货币性资产:)换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E.以现金清偿债务形成的债务重组收益参考答案：CE 答案解析：选项A计入其他业务收入，属于收入；选项B属于额外支付的价款，属于损失；选项D，假如换出的资产为存货，那么换出存货的公允价值应确认为收入，按账面价值结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。6、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B.固定资产日常维护发生的支出计入当期损益C.债务重
5、组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账D.计提减值打算后的固定资产以扣除减值打算后的账面价值为基础计提折旧E.持有待售的固定资产账面价值高于重新预料的净残值的金额计入当期损益参考答案：ABCDE7、下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（ ）。A.甲公司在报告年度购入其57股份的境外被投资企业B.甲公司持有其40股份，且受托代管B公司持有其30股份的被投资企业C.甲公司持有其43股份，甲公司的子公司A公司持有其8股份的被投资企业D.甲公司持有其40股份，甲公司的母公司持有其ll股份的被投资企业E.甲公司持有其38股份，且甲公司依据章程有权确定其财务和经营政策的被投资
6、企业参考答案：ABCE 8、下列各项中，属于会计政策变更的有（ ）。A.存货跌价打算由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账打算由余额百分比法变更为账龄分析法参考答案：ACD 9、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采纳摊余成本计量D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资
7、产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益参考答案：ABE 答案解析：选项C，可供出售金额资产期末采纳公允价值计量；选项D，可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应确认为投资收益。10、206年4月1日，甲公司签订一项担当某工程建立任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自206年5月开工，预料208年3月完工。 甲公司206年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至207年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预料合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等缘由，207年年末预料
8、合同总成本为850万元。207年12月31日甲公司对该合同应确认的预料损失为（ ）。AO B10万元C40万元 D50万元参考答案：B 答案解析：207年12月31日的完工进度680/85010080，所以207年12月31日应确认的预料损失为：（850800）（180）10（万元）。11、承租人对融资租入的资产采纳公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采 用的分摊率是（ ）。A银行同期贷款利率B租赁合同中规定的利率C出租人出租资产的无风险利率D使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率参考答案：D12、甲公司207年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付
9、价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。207年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司207年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）。A.100万元B.116万元C.120万元D.132万元参考答案：B 答案解析：应确认的投资收益4+960（86041000.16）116（万元）。13、下列各项资产减值打算中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（）。A.固定资产减值打算B.持有至到期投资减值打算C.商誉减值打算D.长期股权投资减值打算参考答案：B试题点
10、评： 考查资产减值损失的确认与计量。14、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（ ）。A.材料选购过程中发生的保险费B.材料入库前发生的选择整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料选购过程中发生的装卸费用E.材料选购过程中发生的运输费用参考答案：ABDE 答案解析：选项C应计入管理费用。15、甲公司207年2月1日购入须要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税为1.02万元；支付安装工人工资4.98万元。该设备207年3月30日达到预定可运用状态。甲
11、公司对该设备采纳年限平均法计提折旧，预料运用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，207年该设备应计提的折旧额为（）。A.9万元万元C.11万元万元参考答案：B答案解析：固定资产的入账价值100+17+3+6+1.02+4.98132（万元），从207年4月份起先计提折旧，207年度应计提的折旧额132/109/129.9（万元）。16、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。甲公司与乙公司就其所欠 乙公司购货款450万元进行债务重组。依据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的
12、账面余额为300万元，已计提的存货跌价打算为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。A405万元 B100万元C1205万元 D1 80万元 参考答案：A 答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得4503503501740.5（万元）。17、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（ ）。A.材料选购过程中发生的保险费B.材料入库前发生的选择整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料选购过程中发生的装卸费用E.材料选购过程中发生的运输费用参考答案：ABDE 答案解析：选项C应计入管理费用。18、甲公司外币业务采纳业务发生时的汇率进行折算
13、，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为l欧元=1030人民币元。5月3 1日的市场汇率为1欧元=1028人民币元；6月1日的市场汇率为1欧元= 1032人民币元；6月30日的市场汇率为l欧元=1035人民币元。7月l0日收到该应收账款，当日市场汇率为l欧元=1034人民币元。该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（ ）。Al0万元 B15万元C25万元 D35万元参考答案：D答案解析：6月份应收账款应确认的汇兑收益500（10.3510.28）35（万元）。19、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有（ ）。A.同一限制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B.长期股权投资采纳权益法核算时形成的资本公积C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积E.自用房地产转换为采纳公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积参考答案：BCDE 答案解析：选项A，不须要作处理。20、下列被投
